Porezni kredit za zdravstvenu zaštitu malih poduzeća

Puko spominjanje Zakona o prihvatljivoj skrbi može učiniti poslodavcima poteškoće, ali može postojati srebrna podstava za neke koji su utkani u njegove uvjete. Jedna od odredbi ACA-e je mali porez na zdravstvenu skrb poslodavca. To omogućava određenim malim tvrtkama da potraže kredit kada plaćaju najmanje polovicu premija zdravstvenog osiguranja za svoje zaposlenike.

Kredit je krenuo na grubi početak. Ponešto je teško izračunati, a neki poslodavci u početku su otkrili da su njihovi krediti bili manji ako su čak i dobili jedan na sve. Tada je najveći iznos kredita povećao u 2014. godini, uzimajući u obzir neke od tih problema.

Mali porez na zdravstvenu zaštitu poslodavca jednak je do 50 posto premija zdravstvenog osiguranja plaćenog poslodavca. Porezni je kredit bio samo 35 posto premije za zdravstveno osiguranje od 2010. do 2013., a neprofitni poslodavci i dalje mogu tražiti samo do 35 posto.

Kao i kod svih poreznih kredita, postoje i druga pravila i ograničenja.

Kvalificiranje za kredit za porez na zdravstvenu zaštitu male tvrtke

Trogodišnji test određuje koje male tvrtke imaju pravo na kredit za porez na zdravstvenu zaštitu.

• Tvrtka mora imati manje od 25 zaposlenika s punim radnim vremenom.
• Prosječna plaća isplaćena zaposlenicima mora biti manja od 51.600 dolara od porezne godine 2016. godine. Dodajte ukupni iznos koji ste uplatili u plaću i podijelite ih s brojem svojih zaposlenika kako biste pronašli prosjek.
• Premija zdravstvenog osiguranja mora biti plaćena putem "kvalifikacijskog aranžmana".

Nema poreznih obveza vlasnicima tvrtke

Mala poduzeća ne mogu uzeti porezni kredit za premije osiguranja koje su plaćene u ime njihovih vlasnika. To uključuje vlasnike tvrtki, partnere u partnerstvu i vlasnike tvrtki. Nije dostupan porezni kredit za zaposlenike koji posjeduju 5 posto ili više poduzeća strukturiranih kao C korporacija, a za zaposlenike koji posjeduju 2 posto ili više S-korporacija nije dostupan porezni kredit.

Partneri, članovi trgovačkih društava koja se tretiraju kao partnerstva, vlasnici jednostranih trgovačkih društava, dioničara S-dioničara koji posjeduju 2 ili više posto S-korporacije, a samostalni poduzetnici smatraju se samostalnim osobama radi zdravstvenog osiguranja. Međutim, nisu u potpunosti izostavljene. Umjesto ovog poreznog kredita, imaju pravo na odbitak samozaposlenih zdravstvenih osiguranja.

"Kvalifikacijski aranžman"

Internal Revenue Service definira kvalifikacijski aranžman koji je "obično aranžman koji zahtijeva da platite jedinstveni postotak ne manji od 50 posto premija za svaki pokriveno zdravstveno osiguranje za upisani zaposlenik". IRS je pojasnio da se ovo pravilo od 50 posto odnosi samo na zdravstvenu pokrivenost zaposlenika. Scenarij u kojem poslodavac plaća polovicu pokrića zaposlenika i zaposlenik plaća sve premije za pokrivanje supružnika, a djeca će i dalje biti kvalificirana.

3 ograničenja koja mogu smanjiti porez na zdravstvenu zaštitu

Neki mali poslodavci možda ne ispunjavaju uvjete za puni iznos kredita. 50-postotni iznos predstavlja najveći dopušteni porezni kredit. Kredit se smanjuje ili ukida u sljedećim okolnostima:

• Broj zaposlenika s punim radnim vremenom veći je od 10.
• Prosječne godišnje plaće premašuju 25.800 dolara po ekvivalentu pune zaposlenosti za godine 2015 i kasnije.
• Stvarna premije zdravstvenog osiguranja premašuju prosječne premije za zdravstvenu zaštitu na zemljopisnom području poslodavca.

Tvrdeći porez na zdravstvenu zaštitu

Porezni kredit za zdravstvenu zaštitu može se izračunati i tvrditi uz formular 8941. Obrazac mora biti priložen poreznoj prijavi tvrtke. Kredit zatim smanjuje bilo kakav porez na dohodak poslovanja duguje. Ipak, to se ne može nadoknaditi, tako da je najviše što može učiniti je smanjiti porez na dohodak koji je na nulu. Tvrtka neće primiti povrat sredstava za preostali iznos. Kreditni kredit ne može nadoknaditi porez na plaće ili obveze za samozapošljavanje za vlasnike malih poduzeća.

Mogu li tvrtke preuzeti odbitak za premije zdravstvenog osiguranja?

Mala poduzeća mogu uzeti i odbitak za premije zdravstvenog osiguranja i porez na zdravstvenu zaštitu, ali iznos odbitka smanjuje se za iznos poreznog kredita.

Savjeti za planiranje

Mala poduzeća trebaju pregledati svoje računovodstvene sustave kako bi bili sigurni da točno prate premije za zdravstveno osiguranje plaćene poslodavcima i zaposlenicima. To može biti od vitalnog značaja jer poslodavci moraju prijaviti vrijednost primanja zdravstvenog osiguranja na obrascima W-2 zaposlenika.

Vlasnici tvrtki također bi željeli pregledati kako oblikuju svoje zdravstvene beneficije. Na primjer, vlasnici možda žele revidirati koji postotak premija zdravstvenog osiguranja koje plaćaju kako bi imali pravo na porezni kredit. To se može nadomjestiti prilagodbama plaće, osobito za nove zaposlenike.