Saznajte što učiniti s RSU-ovima na obrascu W-2

Ova prošla porezna sezona bila sam jako frustrirana. Evo, sjedio sam na računalu, s gomilom poreznih dokumenata kako bih ušao u svoj porezni softver profesionalnog razreda. Stavio sam klijenta W-2. Sve ide dobro dok ne dođem do polja 14. Tamo gdje poslodavac plaća usluga stavlja u sve vrste "drugih" informacija. Ovaj W-2 ima numeričku figuru pored slova RSU. Znao sam da RSU znači ograničene zalihe. Ali za moj život, nisam se sjećao kako da dobijem podatke iz RSU iz W-2 na povrat poreza.

Moram li unijeti nešto u odjeljak W-2 mog poreznog programa? Moram li tu informaciju unijeti na neko drugo mjesto na povratu poreza?

Moj softver nije bio pomoć. Znatiželjan, okrenuo sam se mojoj zadanoj tražilici. Upisao sam "RSU na W-2" - a rezultati pretraživanja koji su se vratili nisu otkrili ništa korisno za to što moram znati. Pokušao sam tražiti, iznova i iznova. Svaki put sam pronašla puno blah-blah-bla, ali nema pravih informacija. Do stvarnih informacija mislim na informacije koje bi mi pomogle, upravo sada, završiti rad na poreznoj prijavi svojeg klijenta.

Tako sam ja istraživao ovo pitanje. I dijelim svoje istraživačke bilješke s tobom, draga čitatelja. Moja nada je da ćete ovo pronaći korisno, smanjit ćete svoju frustraciju, pomaže vam pri pripremanju poreznih prijava s pouzdanjem i preciznošću. Sada se smjestimo.

Iznos navedeno u polju 14 za RSU već je uključen u polje 1 plaće. [1]

Na primjer, ako smo u okviru 1 zabilježili 234.567 dolara kao plaće, a prijavljeno je 12.345 dolara u okviru 14 označeno kao RSU, tada je 12.345 dolara već uključeno u iznosu od 234.567 dolara.

Ograničena dionica i ograničene dionice uključene su u oporezive plaće zaposlenika kada se dogodi jedna od dvije stvari:

1. Ograničeni zalisci prtljage, i time postaju neograničeni. U ovom slučaju, fer tržišna vrijednost zaliha u trenutku stjecanja prava (umanjena za sve troškove za kupnju ograničenog dionica) je iznos prihoda uključen u plaću zaposlenika. [2]
2. U vrijeme kada je ograničeno dionica prenesena zaposleniku i zaposlenik izvrši 83 (b) izbore. U tom slučaju, poštena tržišna vrijednost zaliha u trenutku prijenosa ograničenog dionica (umanjena za sve troškove za kupnju ograničenog dionica) uključena je u plaću zaposlenika. [3]

Zatim, zapišite osnove u ograničenom stanju za buduće reference

Osnova u ograničenom dionici je iznos koji se plaća za dionicu plus iznos uključen kao oporezivi dohodak.

U gore navedenom primjeru porezni obveznik ima najmanje 12.345 dolara u ograničenom zalihama, jer je to iznos prijavljen na Obrascu W-2. (Kažem barem zato što bi porezni obveznik mogao platiti gotovinu iz džepa za dionice. Morat ćemo zatražiti od klijenta kako bi saznali.)

Ova informacija baze će biti korisna kada se te dionice prodaju. Kada se dionice prodaju, izračunat ćemo dobit ili gubitak od ulaganja oduzimanjem osnovice od prihoda od prodaje.

Praktični pokazatelj: pogledajte uskraćivanje

Ograničena dionica i ograničene dionice podliježu poreznim saveznim i državnim porezima na dohodak, porezima na socijalnu sigurnost i Medicare (FICA) i svim ostalim porezima vezanim za plaće. To može predstavljati izazov za naše klijente. Zašto? Budući da je ograničeno zaliha bespovratno prijenos vrijednosti.

Poslodavac prenosi dionice svojih dionica zaposleniku. Ograničenje se stavlja na zalihe, tako da zaposlenik ne može prodati ili prenijeti tu zalihu sve dok ne bude u budućnosti kada se zalihe daju. Vrijednost tog ograničenog dionica uključena je u prihod zaposlenika (bilo u trenutku kada dionice pristaju ili, ako se izvrše 83 (b) izbori, u vrijeme prijenosa). Do sada nema novca koji je promijenio ruke. No, vrijednost ograničenih dionica podliježe zadržavanju. I zadržavanje mora biti u gotovini.

Dakle, odbitak će doći iz drugih izvora - najvjerojatnije iz redovne plaće zaposlenika. [4]

Postoji još jedna zabrana zadržavanja da bude svjesna. Poslodavac može staviti ograničeni dohodak dionica s redovitom plaćom za razdoblje plaćanja. To će uzrokovati smanjenje veće postotke plaće zaposlenika za zadržavanje poreza. I to bi moglo dovesti do toga da se zaposlenik više ne zadrži. Alternativno, poslodavac može staviti ograničeni dohodak dionica kao bonus ili dodatno razdoblje plaćanja. U tom slučaju moguće je da se zaposlenik ne može zadržati. Poslodavci odlaze na stan 25% na prvih milijun dolara dodatnih plaća isplaćenih tijekom kalendarske godine.

Nakon što se postigne taj prag (tj. Kada dopunske plaće za godinu premašuju milijun dolara), poslodavci se zadržavaju po paušalnoj stopi od 39,6%. [5]

Uzmi naš primjer odozgo. Naš klijent ima 234.567 dolara od ukupnih plaća za godinu, što klijentu stavlja na 33% ili 35% poreznih razreda za godinu, ovisno o njihovom statusu podnošenja. Prema definiciji, ovaj će zaposlenik biti oslobođen ako poslodavac zadržava samo 25% za savezni porez. Zaposlenik će morati nadoknaditi razliku kroz procijenjene poreze ako žele izbjeći dolazak do travnja. A ako ne učinite procjene, klijent bi možda želio prilagoditi svoja zadržana zadržavanja kako bi imali više poreza ili izvršili plaćanje u proljeće sljedeće proljeće.

Usput, RSU-ovi nisu usklađeni s obrazacom 3921 ili obrazac 3922.

Obrazac 3921 objavljuje osnovne informacije za poticajne dionice.

Obrazac 3922 izvodi osnovne podatke o dionicama plana kupnje dionica zaposlenika.

Ograničena zaliha nije povezana ni s jednim od ovih oblika.

RSU-ovi idu na raspored D kada se prodaju.

Iznos prikazan na obrascu W-2 uključen je kao dio troška cijene osobe u dionicama. Ovo će se izvijestiti o Dijelu D i Obrascu 8949 u godini kada porezni obveznik prodaje temeljni fond.

U sažetku

• Ako vidite RSU-ove ili ograničene dionice na obrascu W-2 uz iznos dolara, taj iznos dolara već je uključen kao dio plaće zaposlenika prikazanog u okvirima 1, 3 i 5.
• Provjerite je li taj isti iznos uključen u vaše podatke o troškovima za tu zalihu u vašoj osobnoj evidenciji.
• Ne postoji ništa drugo u smislu pripreme obrasca 1040. Kućište 1 plaće se dodaje do prihoda od plaća prijavljenih na redak 7 od 1040, baš kao i normalno.
• Budite svjesni bilo kakvih pitanja za zadržavanje za narednu godinu. Prekasno je popraviti sva izdvajanja za prošlu godinu. Ali za sljedeću poreznu godinu pomoć poreznog obveznika biti oprezan. Kad god primaju bespovratna sredstva, trebali bi razmišljati o izradi izbora 83 (b). I kada su ograničene džepove, trebali bi pregledati svoje zadržavanje kako bi utvrdili koliko će dodatnih poreza morati platiti putem procjena ili produženja plaćanja.

izvori:

[1] Vodič za računovodstvo za naknade na temelju dionica: multidisciplinarni pristup. (PricewaterhouseCoopers LLP, 31. ožujka 2013. PDF stranica 4-57 http://www.pwc.com/us/en/cfodirect/assets/pdf/accounting-guides/pwc_stock_based_2013.pdf

[2] Odjeljak 83 (a) Unutarnje prihode i Odjeljak za riznične propise, odjeljak 1.83-1.

[3] Odjeljak 83 (b) Unutarnji prihodov kod i odjeljak trezorskih propisa odjeljak 1.83-2

[4] Kaye Thomas. "Grantovi ili nagrade dionica". Fairmark, nema datuma. http://www.fairmark.com/execcomp/grants.htm; i "Odbitak na naknadu štete". Fairmark, nema datuma. http://www.fairmark.com/execcomp/withhold.htm

[5] Porezni vodič poslodavca (publikacija 15, kružnica E). Internal Revenue Service, za poreznu godinu 2015. Odjeljak o dopunskoj plaći. https://www.irs.gov/publications/p15/ar02.html#en_US_2015_publink1000202352

Daljnje čitanje:

• Unutarnji prihodni kod, odjeljak 83, vlasništvo preneseno u vezi s obavljanjem usluga
• Odjeljak riznice, odjeljak 1.83-1, Prijenos imovine u vezi s obavljanjem usluga
• Odjeljak riznice, odjeljak 1.83-2, Izbor za uključivanje u bruto prihod u godini transfera
• Odjeljak riznice, odjeljak 1.83-3, značenje i korištenje određenih uvjeta
• Odjeljak za riznice, odjeljak 1.83-4, Posebna pravila
• G. Edgar Adkins, Jr. i Jeffrey A. Martin. "Ograničena dionica: porezni učinak na poslodavce i zaposlenike". Grant Thornton, nema datuma. PDF.
• Ed Mitte, John Old i Sarah Rumsey. „Naknada”. Unutarnja Revenue Service, Ljeto 2013. PDF. http://www.irs.gov/pub/irs-tege/2013cpe_compensation.pdf
• Vaš porez na dohodak od poreza na dohodak (publikacija 17). Unutarnja prihodna usluga za poreznu godinu 2014. Odjeljak o ograničenom vlasništvu. http://www.irs.gov/publications/p17/ch05.html#en_US_2014_publink1000171281