Kvalifikacije za porez na usvajanje

Porezni obveznici koji usvajaju dijete mogu se kvalificirati za odobrenje poreza za usvajanje. Pojedinci su kvalificirani za prihvaćanje poreznog kredita koji su usvojili dijete i plaćeni izlazni troškovi vezani uz usvajanje. Iznos poreznog bonusa koji ispunjavate uvjete izravno je povezan s iznosom koji ste potrošili na troškove usvajanja. Međutim, ako usvojite dijete s posebnim potrebama, imate pravo podnijeti zahtjev za puni iznos odobrenja za usvajanje, čak i ako su troškovi iz džepa manji od iznosa poreznog kredita.

Krediti za usvajanje izračunavaju se na obrascu 8839 kvalificiranih troškova usvajanja (PDF).

Iznosi za porez na usvajanje

• 2017: 13.570 dolara nije moguće refundirati
• 2016: 13.460 USD, nije moguće refundirati
• 2015: 13.400 USD, nepovratno
• 2014: 13.190 USD, nepovratan
• 2013: $ 12.970, nepovratan
• 2012: 12.650 USD, nepovratan
• 2011: 13.360 dolara, povratno
• 2010: 13.170 dolara, povrata
• 2009: 12.150 USD, nepovratan
• 2008: 11.650 USD, nepovratan
• 2007: 11.390 USD, nepovrativ
• 2006: 10.960 dolara, bez povrata

Rasporedi faza izuzimanja poreza na usvajanje na temelju izmijenjenog prilagođenog bruto dohotka

• 2017: $203,540 - $243,540
• 2016: $201,920 - $241,920
• 2015: $201,010 - $241,010
• 2014: $197,880 - $237,880
• 2013: $194,580 - $234,580
• 2012: $189,710 - $229,710
• 2011: $185,210 - $225,210
• 2010: $182,520 - $222,520
• 2009: $182,180 - $222,180
• 2008: $174,730 - $214,730
• 2007: $170,820 - $210,820
• 2006: $164,410 - $204,410

IRS pruža radni list za izračunavanje vašeg modificiranog prilagođenog bruto prihoda za prihvaćanje kredita u Uputama za obrazac 8839. Svi prihod koji je isključen iz poreza korištenjem Inozemnog zaradivog dohotka isključenja mora se dodati natrag u svrhu određivanja raspona raspada kredit za usvajanje.

Zahtjevi za ispunjavanje porezne prijave za prihvaćanje

Da biste ispunili uvjete za kredit za usvajanje, morate:

• Usvojite dijete koje ispunjava uvjete i
• Platite kvalificirane troškove posvojenja iz vlastitog džepa.

Prihvatljiva djeca uključuju:

• Svako dijete u dobi od 17 godina ili mlađe, ili
• Dijete svake dobi koja je državljanin SAD-a ili izvanzemaljac i koji je fizički ili mentalno nesposoban samostalno se brinuti.

Kvalificirani troškovi usvajanja izračunavaju se prema:

• Dodavanje svih troškova vezanih uz usvajanje,
• Oduzimanje svih iznosa koji su nadoknađeni ili plaćeni od strane vašeg poslodavca, vladine agencije ili druge organizacije.

Troškovi usvajanja uključuju sve troškove izravno povezane s vašim usvajanjem i koji su razumni i potrebni za vaše usvajanje. Troškovi uključuju naknade za usvajanje, pravne pristojbe, sudske troškove i putne troškove.

Porezni obveznici koji usvoje djecu s posebnim potrebama mogu potraživati ​​puni iznos odobrenja za usvajanje bez obzira na stvarne troškove plaćenog u godini kada posvojenje postane konačno.

Prihvatljivi troškovi moraju biti "izravno povezani" s donošenjem prihvatljivog djeteta. To može uključivati ​​pristojbe za usvajanje, pravne pristojbe i sudske troškove. Troškovi neuspjelog usvajanja mogli bi se kvalificirati za kredit ako se uslijedi uspješno usvajanje, ali dva pokušaja usvajanja smatraju se jednim usvajanjem i podložni su ograničenju dolara po prihvatljivom djetetu. Urednici poreza na dohodak JK Lassera savjetuju:

"Nemojte uključivati ​​troškove koje plaća ili nadoknađuje vaš poslodavac ili bilo koja druga osoba ili organizacija. Ne možete tražiti kredit za troškove zamjenskog roditeljskog aranžmana ili usvajanja djeteta supružnika". (stranica 485)

Kada podnijeti zahtjev za kredit za usvajanje

Koja godina možete podnijeti zahtjev za usvajanje ovisi o tome kada je usvajanje dovršeno i je li usvojeno dijete državljanin SAD-a, rezidentni stranac ili stranac. Ako je dijete državljanin SAD-a ili rezidentni stranac, uzmite kredit za usvajanje u sljedećem redoslijedu:

• za troškove plaćene prije donošenja konačne, poduzet ćete kredit za usvajanje u godini nakon što su troškovi plaćeni,
• za troškove isplaćene iste godine u kojoj je usvajanje konačno, u istoj godini prihvaćate kredit za usvajanje, i
• za troškove plaćenog u godini nakon donošenja konačne, poduzet ćete kredit za usvajanje u godini kada su troškovi plaćeni.

Ako je dijete strano državljanstvo, prihvatite priznanje samo u godini kada posvojenje postane konačno. Svi izdaci plaćeni u godini nakon usvajanja su finalizirani, možete uzeti kredit za te troškove u godini koju ste platili.

Ako vaše usvojeno dijete još nema broj socijalnog osiguranja, morate podnijeti zahtjev za porezni broj za adaptaciju (ATIN) kako biste mogli početi tražiti usvojeno dijete kao ovisnog. IRS pruža sveobuhvatne informacije o identifikacijskom broju poreznih obveznika usvojenja.

Prijenos kredita za usvajanje

Svaki bonus za usvajanje u 2012. godini ili kasnije koji je veći od vaše savezne porezne obveze može se prenijeti na sljedeću poreznu godinu. Prekomjerno prihvaćanje kredita može se prenijeti i do pet godina iskorištava se na prvom, prvom mjestu.