Saznajte kada podnijeti IRS obrazac 706 za 2014. smrt

Federalni porezni povrat poreza na imovinu, ili IRS obrazac 706, Porezna prijava za United States Estate (i Generation-Skipping Transfer) , mora se podnijeti samo nakon što su zadovoljeni određeni kriteriji u vezi s nekretninom. Čak i tako, neke posjede mogu biti potrebne za pripremu IRS obrasca 706 isključivo za porez na državnu imovinu ili odabir "prenosivosti" izuzeća od poreza na imovinu, dok drugi trebaju razmotriti podnošenje IRS obrasca 706 čak i ako povrat nije zatražen.

Obrazac 706 Zahtjevi za podnošenje zahtjeva za smrtne slučajeve u 2014. godini - Bruto dobit premašuje 5,34 milijuna dolara

Za smrt koja se dogodi 2014. godine, obrazac 706 mora se podnijeti za imovinu svakog državljanina ili rezidenta SAD-a čiji je bruto imovina, uz prilagođene oporezive darove i određeno izuzeće, više od $5,340,000.

Kako biste utvrdili treba li se povratak poslati, dodajte:

1. Prilagođene porezne darove (prema odjeljku 2001 (b)) koje je ostavio nakon 31. prosinca 1976 .;
2. Ukupna specifična izuzeća koja su dopuštena prema odjeljku 2521 (kao što je bio na snazi ​​prije njezinog ukidanja Zakonom o poreznoj reformi iz 1976.) za darove ostavitelja nakon 8. rujna 1976 .; i
3. Ukupna imovina ostavitelja na dan smrti.

Ono što to znači u 2014. jest da svaka gruba nekretnina u vrijednosti od više od 5.340.000 dolara mora podnijeti obrazac 706, čak i ako nikakav savezni porez na nekretninu neće biti dugovao nakon primjenjivih odbitaka i poreznih olakšica.

Obrazac 706 Zahtjevi za podnošenje zahtjeva za bračne okrivljenike koji umiru u 2014. godini - Izbor izbora

Počevši od 2011. godine uveden je pojam prenosivosti izuzeća od poreza na imovinu između bračnih parova. Što znači prenosivost izuzeća od poreza na imovinu? To znači da preživjeli supružnik umrlog koji umre u 2011. ili kasnijim godinama može odabrati da pokupi neiskorišteno porezno oporezivanje imovine preminulog supružnika (navedeno kao "DSUE") i dodaje ga vlastitom izuzeću.

Na primjer, ako muž umre u 2014. godini, a nijedan od njegovih 5.340.000 dolara izuzeća od poreza na imovinu ne koristi, njegova supruga može odabrati dodavanje izuzeća od neiskorištenog 5,34 tisuća dolara za svog muža na vlastite izuzeće od 5.340.000 dolara, tako da kad žena umre, može proći do 10.680.000 dolara za nekretnine bez poreza. Ili, ako se koristi samo 2.000.000 dolara muževskog izuzeća od 5.340.000 dolara, žena može izabrati dodavanje muškog preostalog izuzeća od 3.340.000 dolara na njeno oslobođenje od 5.340.000 dolara i proslijediti do oslobođenja od 8.680.000 dolara.

Dakle, kako preživjeli supružnik odluči koristiti svoj DSU? Prema uputama za IRS obrazac 706, Porezna prijava za United States Estate (i Generation-Skipping Transfer) , preživjeli supružnik može izabrati korištenje neiskorištenog poreznog oslobođenja od imovine preminulog supružnika pravovremenim podnošenjem obrasca 706 za svog preminulog supružnika.

Kada je obrazac 706 i porez na promet nekretnina zbog?

U cjelini mora se podnijeti obrazac 706, a svaka porezna obveza mora biti plaćena u roku od devet mjeseci od datuma smrti ostavitelja. Međutim, automatsko 6-mjesečno produženje vremena za podnošenje povrata odobreno je za sve nekretnine podnošenjem IRS obrasca 4768, Zahtjev za produljenje vremena za podnošenje poreza za povrat i / ili plaćanje Ujedinjenog Kraljevstva (i Generation-Skipping Transfer) , ali to ne odgađa vrijeme plaćanja bilo kojeg poreza koji bi mogao biti dospio. Osim toga, pod određenim ograničenim okolnostima može se odobriti dodatno vrijeme za podnošenje povrata.

Koje države zahtijevaju pripremu obrasca 706?

Čak i ako imovina nije oporeziva na saveznoj razini, može biti oporeziva na državnoj razini. Osim toga, neke posjede koje će biti nepodmirive za državne i savezne svrhe još uvijek mogu biti potrebne za pripremu i podnošenje porezne prijave državne imovine za državne porezne svrhe. Ako se primjenjuje bilo koja od ovih situacija, sljedeće države zahtijevaju da se IRS obrazac 706 pripremi i podnese na državnoj razini (koji godišnji povrat ovisi o državi) zajedno sa svim potrebnim poreznim oblicima državne imovine: District of Columbia, Hawaii, Illinois ( za 2009. i prethodne godine i 2011. i buduće godine), Kansas (za 2009. i prethodne godine), Maine, Maryland, Massachusetts, Minnesota, New Jersey, New York, Oregon i Vermont.

Kada bi neka neiscrpna nekretnina trebala razmotriti obrazac 706?

Neki posjedi koji nisu dužni podnijeti federalnu poreznu prijavu za imovinu trebali bi i dalje razmotriti podnošenje jednog za zaključavanje na datum smrti poštene tržišne vrijednosti imovine. To uključuje nekretnine koje koriste AB Trust ili ABC Trust planiranje gdje samo B Trust ili B i C Trust će biti financiran, kao i posjeda koji stvaraju trajno povjerenja za dobrobit korisnicima neuspjeh. Zašto? Budući da će biti puno lakše podmiriti imanje preživjelog supružnika ili korisnika nepušača kada kasnije umru od početnih fer tržišnih vrijednosti i pojačati na osnovu imovine nekretnina će biti jasno navedeno na početku ostavitelja je IRS obrazac 706.

Zamislite da pokušate podmiriti imanje korisnika od 5, 10, 15 ili 20 godina nakon što je korisnik koji je korisnik naslijedio imanje iz smrti. Nije zabavno.

Dodatne informacije o pripremanju i podnošenju IRS obrasca 706 potražite u uputama IRS-a: Upute za obrazac 706.