Kada ću poslati obrazac IRS 706 za smrt u 2015

Federalni porezni povrat poreza na imovinu, ili IRS obrazac 706, Porezna prijava za United States Estate (i Generation-Skipping Transfer) , mora se podnijeti samo nakon što su zadovoljeni određeni kriteriji u vezi s nekretninom. Čak i tako, neke posjede mogu biti potrebne za pripremu IRS obrasca 706 isključivo za porez na državnu imovinu ili odabir "prenosivosti" izuzeća od poreza na imovinu, dok drugi trebaju razmotriti podnošenje IRS obrasca 706 čak i ako povrat nije zatražen.

Obrazac 706 Zahtjevi za podnošenje zahtjeva za smrtnu kaznu u 2015

Za smrt koja se dogodi u 2015. godini, obrazac 706 mora biti podnesen za imovinu svakog američkog državljanina ili rezidenta čiji je bruto imovina, uz prilagođene porezne darove i određeno oslobođenje, više od 5.430.000 dolara. Kako biste utvrdili treba li se povratak poslati, dodajte:

1. Prilagođene porezne darove (prema odjeljku 2001 (b)) koje je ostavio nakon 31. prosinca 1976 .;
2. Ukupna specifična izuzeća koja su dopuštena prema odjeljku 2521 (kao što je bio na snazi ​​prije njezinog ukidanja Zakonom o poreznoj reformi iz 1976.) za darove ostavitelja nakon 8. rujna 1976 .; i
3. Ukupna imovina ostavitelja na dan smrti.

Ono što to znači u 2015. godini bilo je da svaka gruba nekretnina u vrijednosti od preko 5.420.000 dolara mora podnijeti Obrazac 706, čak i ako nikakav porez na saveznu imovinu ne bude dugovao nakon primjene odgovarajućih odbitaka i poreznih olakšica.

Oženjeni dekadenti umiru u 2015. godini - Izbor izbora

Počevši od 2011. godine uveden je pojam prenosivosti izuzeća od poreza na imovinu između bračnih parova. Što znači prenosivost izuzeća od poreza na imovinu? To znači da preživjeli supružnik umrlog koji umre u 2011. ili kasnijim godinama može odabrati da pokupi neiskorišteno porezno oporezivanje imovine preminulog supružnika (navedeno kao "DSUE") i dodaje ga vlastitom izuzeću.

Na primjer, ako muž umre u 2015. godini i nijedan od njegovih izuzeća od poreza na imovinu vrijedan 5.430.000 USD, njegova bi supruga mogla dodati izuzeće od neiskorištenog 5.430.000 dolara za svoje muževe na vlastite izuzeće od 5.430.000 dolara, tako da kada žena umre, može proći do 10.860.000 dolara nekretnina bez poreza. Ili, ako se koristi samo 2.000.000 dolara muževog izuzeća od 5.430.000 dolara, žena može odlučiti dodati izuzeće muževoj preostalom iznosu od 3.430.000 dolara na njeno oslobođenje od 5.430.000 dolara i proslijediti do 8.860.000 dolara za nekretnine.

Dakle, kako preživjeli supružnik odluči koristiti svoj DSU? Prema uputama za IRS obrazac 706, Porezna prijava za United States Estate (i Generation-Skipping Transfer) , preživjeli supružnik može izabrati korištenje neiskorištenog poreznog oslobođenja od imovine preminulog supružnika pravovremenim podnošenjem obrasca 706 za svog preminulog supružnika.

Kada se obrazac 706 i porez na nekretnine naplaćuju

U pravilu, obrazac 706 mora biti podnesen, a svaka porezna obveza mora biti plaćena u roku od devet mjeseci od datuma smrti ostavitelja. Međutim, automatsko 6-mjesečno produženje vremena za podnošenje povrata odobreno je za sve nekretnine podnošenjem IRS obrasca 4768, Zahtjev za produljenje vremena za podnošenje poreza za povrat i / ili plaćanje Ujedinjenog Kraljevstva (i Generation-Skipping Transfer) , ali to ne odgađa vrijeme plaćanja bilo kojeg poreza koji bi mogao biti dospio. Osim toga, pod određenim ograničenim okolnostima može se odobriti dodatno vrijeme za podnošenje prijave.

Države koje zahtijevaju pripremu obrasca 706

Čak i ako imovina nije oporeziva na saveznoj razini, može biti oporeziva na državnoj razini. Osim toga, neke posjede koje će biti nepodmirive za državne i savezne svrhe još uvijek mogu biti potrebne za pripremu i podnošenje porezne prijave državne imovine za državne porezne svrhe.

Ako se primjenjuje bilo koja od ovih situacija, sljedeće države zahtijevaju da se IRS obrazac 706 pripremi i podnese na državnoj razini (koji godišnji povrat ovisi o državi) zajedno sa svim potrebnim poreznim oblicima državne imovine: District of Columbia, Hawaii, Illinois ( za 2009. i prethodne godine i 2011. i buduće godine), Kansas (za 2009. i prethodne godine), Maine, Maryland, Massachusetts, Minnesota, New Jersey, New York, Oregon i Vermont.

Kada neiscrpno zemljište treba razmotriti Obrazac za podnošenje 706

Neki posjedi koji nisu dužni podnijeti federalnu poreznu prijavu za imovinu trebali bi i dalje razmotriti podnošenje jednog za zaključavanje na datum smrti poštene tržišne vrijednosti imovine. To uključuje nekretnine koje koriste AB Trust ili ABC Trust planiranje gdje samo B Trust ili B i C Trust će biti financiran, kao i posjeda koji stvaraju trajno povjerenja za dobrobit korisnicima neuspjeh.

Bit će lakše podmiriti imovinu preživjelog supružnika ili korisnika nepušača kada kasnije umru od početnih fer tržišnih vrijednosti i pojačati na temelju imovine nekretnina bit će jasno navedeno na početnom ostavitelju IRS obrasca 706. Zamislite da pokušavate podmiriti imovinu korisnika 5, 10, 15 ili 20 godina nakon što je korisnik koji je korisnik naslijedio imanje iz smrti. Nije zabavno.