Pregled poreznih zakona o nasljeđivanju u Pennsylvaniji

Pennsylvania je jedna od šest država koja prikuplja državni porez na nasljedstvo. Porez se naplaćuje na određenim nekretninama u vlasništvu stanovnika Pennsylvanije, kao i na nekretninama i materijalnoj osobnoj imovini koja se nalazi u Pennsylvaniji koja je u vlasništvu nerezidenta.

Prijenosi imovine od preminule osobe do žive osobe podliježu porezu na nasljedstvo da li se prijenos vrši prema uvjetima posljednje volje i testamenta, državnim zakonom kada pokojnik ne napušta volju ili živim povjerenje.

Porezi na porez prema porezima na nasljedstvo - Koja je razlika?

Porez na imovinu tereti se za cijelu vrijednost imovine bez obzira na to tko bi mogao biti korisnik. To je postotak ukupne vrijednosti svih imovine i imovine vlasnika ostavljenog u vrijeme njezine smrti. Pennsylvania nema porez na nekretnine, iako postoji jedan na federalnoj razini.

Porez na nasljedstvo naplaćuje se za svaku dionicu nekretnine odlaska na određene korisnike. Tehnički su odgovorni za plaćanje takvog poreza, iako se ponekad događa da će imovina uskočiti i pokupiti karticu, osobito ako su upute za to uključene u volju pokojnika ili dokumente o životu.

Savezna vlada to čini ne nametnuti porez na nasljedstvo, ali Pennsylvania. Ukupna vrijednost nekretnine nije faktor. Sve što je važno je vrijednost svake specifične ostavštine i tko to ide.

Koji korisnici podliježu porezu na nasljedstvo?

Svaki korisnik stana Pennsylvaniji dobiva - ili ne prima - izuzeće od državnog poreza na nasljedstvo na osnovu stupnja srodstva prema ostavitelju. Prijenosi preživjelim supružnicima u cijelosti su izuzeti od poreza na nasljedstvo u Pennsylvaniji.

Prijevoz iz imanja djeteta dobi od 21 ili mlađeg do djetetovog prirodnog roditelja, stepparenta ili posvojitelja je potpuno izuzet od poreza na nasljedstvo u Pennsylvaniji. Tako su i transfere kojima se oslobađaju dobrotvorne organizacije, izuzete institucije i državne subjekte.

Osim toga, korisnici se kategoriziraju u razrede.

Klasa A uključuje bake i djedove, roditelje i linearne potomke, uključujući prirodne potomke, usvojene potomke i potomke - vašu djecu, svoju djecu, unučad i tako dalje. Prirodna djeca koja je usvojila netko drugi i dalje se smatraju korisnicima klase A. Supružnik djeteta koji se nije udala nakon smrti tog djeteta također pada u klasu A. Ovi rodbini dobivaju izuzeće od obiteljske vrijednosti od 3.500 dolara iz poreza na nasljedstvo u Pennsylvaniji.

Klasa A1 uključuje braću, polubrupe, sestre i polusestre - osobe koje imaju najmanje jednog roditelja koji su zajedno s ostaviteljem ili krvlju ili usvajanjem. Korisnici razreda A1 ne dobivaju nikakvo posebno oslobođenje od poreza.

Klasa B uključuje sve ostale korisnike. Ni oni ne dobivaju izuzeće od poreza na nasljedstvo u Pennsylvaniji. To uključuje partnere istospolnih partnera, iako nisu istospolni partneri jer imaju pravo na oslobađanje bračnog partnera.

Koje su porezne pristojbe u Pennsylvaniji?

Korisnici klase A plaćaju poreznu stopu. Oni podliježu porezu od 4,5 posto. Korisnici razreda A1 oporezuju se po stopi sestrama od 12 posto, a korisnici klase B plaćaju kolateralnu stopu poreza od 15 posto.

Ova pravila su promijenjena 1995. i 2000. godine

U početku je postojalo samo dvije stope poreza na nasljedstvo pod zakonom Pennsylvaniji: 6 posto i 15 posto. Niža je stopa primijenjena na linearne potomke i uključivala je djecu s djecom i njihovo potomstvo. Stopa od 15 posto bila je za "kolateralne" korisnike, što je pravni način da govore prilično svima ostalima.

Potom je 1995. godine doneseno novo zakonodavstvo kako bi se osigurala treća stopa-nula za preživjele supružnike. Prije tog vremena, samo imovina koja je prešla na supružnika, jer je imovina održana s pravima preživljavanja, bila je potpuno oslobođena.

Učinkovit 30. lipnja 2000., stopa od 6 posto smanjena je na 4,5 posto, gdje je i dalje na snazi ​​od 2018. godine. Trenutačna stopa od 12 posto za braće i sestara uvedena je u ovom trenutku.

Neki životni vijek može biti oporeziv, previše

Porez na nasljedstvo u Pennsylvaniji također uključuje i neka lukav pravila koja se tiču ​​darova za život, osim onih koje su korisnici prošli kroz vašu posjed nakon smrti.

Možete cijelu svoju nekretninu prenijeti svom sinu ili kćeri tijekom svog životnog vijeka, ali ako ne živite barem još godinu dana, saldo preko $ 3000 postaje oporeziv po stopi od 4,5 posto.

Ako joj dajete svoju kuću s razumijevanjem da želite ostati tamo živjeti sve do svoje smrti, ona postaje oporeziva kao nasljedstvo kada umrete, iako ste joj darovali dok ste još živjeli.

Obiteljska gospodarstva su izuzeta

Radna obiteljska poljoprivredna gospodarstva i neke srodne poljoprivredne robe izuzete su od poreza na nasljedstvo u Pennsylvaniji za smrt koja se dogodila 30. lipnja ili poslije 30. lipnja 2012., ali postoji mnogo kvalificirajućih pravila.

Prijenos poljoprivrednog zemljišta mora biti između članova iste obitelji, a zemlja mora i dalje biti posvećena gospodarstvu poljoprivrede barem sedam godina nakon datuma smrti ostavitelja. Poljoprivredno zemljište mora proizvesti godišnji bruto prihod od najmanje 2.000 dolara.

Ako je trakt poljoprivrednog zemljišta bio u početku oslobođen od plaćanja poreza, ali se više ne posvećuje poslovanju poljoprivrede u roku od sedam godina od datuma smrti ostavitelja, porez će biti vraćen u iznosu koji bi bio isplaćen, uz kamate.

Osim zemljišta koja se koristi za poljoprivrednu djelatnost, u Pennsylvaniji je oslobođeno plaćanje poreza na nasljedstvo, prijenos poljoprivredne robe, poljoprivrednog konzerviranja, poljoprivredne pričuve, poljoprivredne imovine ili šumske pričuve za linijske potomke ili braće i sestara.

Je li životno osiguranje uključeno u nekretnine u Pennsylvaniji?

Sva plaćanja primljena od ugovora o životnom osiguranju izuzeta su od poreza na nasljedstvo u Pennsylvaniji bez obzira na to jesu li plaćeni na imovinu ili nekom drugom korisniku.

Koji porezni obrasci za nasljedstvo u Pennsylvaniji moraju biti podneseni?

Stanovništvo stanovnika Pennsylvanije trebalo bi u ime njihovih korisnika podnijeti poreznu prijavu o nasljeđivanju Pennsylvania, Form REV-1500. Dat će se najkasnije devet mjeseci nakon datuma smrti ostavitelja. Porez na nasljedstvo također treba platiti u istom vremenskom okviru ili će se kamate početi nakupljati.

Nekretnine nerezidenata koji posjeduju nekretninu ili materijalnu osobnu imovinu smještenu u Pennsylvaniji trebali bi podnijeti porez na nasljedstvo poreza nerezidentnog dekadenta, obrasca REV-1737A. To je također dospjele najkasnije devet mjeseci nakon datuma smrti, a porez se plaća istodobno ili će se kamate početi nakupljati.

Popust od 5 posto može se izdati kada se porez isplati u roku od tri mjeseca od datuma smrti,

Nekretnine mogu zatražiti produženje vremena za podnošenje povrata u bilo kojem trenutku sve do datuma dospijeća, no država će početi s teretom kamate bez obzira na devet mjeseci i jedan dan od datuma smrti ostavitelja na bilo koji porez koji ostaje neplaćen nakon ove točke.

Kamo treba podnijeti obrasce poreza na nasljedstvo u Pennsylvaniji?

Pošaljite zahtjev za produljenje u PA Odjelu za prihod, Ured za pojedinačne poreze, Odjel za porez na nasljedstvo - Ext, P.O. Box 280601, Harrisburg, PA 17128-0601.

Dovesti dovršeni povrat stanovnika u duplikatu s Upisom žiga županije u kojem je ostavitelj bio rezident u trenutku smrti.

Dovršite izvršeni povrat nerezidentu s Odjelom za porez na dohodak, Uredom za pojedinačne poreze, Sektorom poreza na nasljedstvo - Nesidentu, P.O. Box 280601, Harrisburg, PA 17128-0601.

Obrazovanje i upute o nasljeđivanju u Pennsylvaniji možete pronaći na web stranici Odjela za prihod.

Informacije sadržane u ovom članku nisu porezni ili pravni savjeti i nisu zamjena za takve savjete. Državni i savezni zakoni često se mijenjaju, a informacije u ovom članku možda ne odražavaju zakone vlastite države ili najnovije izmjene zakona. Za tekuće porezne ili pravne savjete obratite se računovođi ili odvjetniku.