Kvalificirane dobrotvorne raspodjele: ono što jesu i kako rade

Vlasnici pojedinih računa za umirovljenje koji imaju najmanje 70 godina 1/2 mogu doprinijeti nekim ili svim njihovim IRA-ima u dobrotvorne svrhe. Zašto bi to željeli kada godinama daju doprinose u očekivanju dana kada će se povući? Oni to rade jer može biti korisno od porezne perspektive u nekim situacijama.

Potrebne minimalne raspodjele

Ako imate tradicionalni IRA, morate početi uzimatipotrebne minimalne distribucije (RMDs) kada dođete do dobi od 70 1/2, čak i ako ne trebate i ne želite novac u tom trenutku u vremenu. Kada uzmete ove distribucije, oporezuju se uobičajenim stopama dohotka, bez obzira na poreznu šifru koju ste u toj godini.

Ako ih ne uzmete, to je još gore. U većini slučajeva, porezna stopa skočila na 50 posto iznosa koji ste trebali uzeti, ali nije čak i da niste imali koristi od tog novca.

kvalificirana dobrotvorna distribucija (QCD) je distribucija IRA-e izravno do dobrotvorne udruge, zaobilazeći vlasnika računa tako da se ne oporezuje na njemu. QCDs računaju prema vašoj potrebnoj minimalnoj distribuciji za godinu. Ako morate uzeti RMD-ove, ali stvarno ne želite ili trebate novac, QCD-ovi su dobar način za distribuciju minimalne potrebne količine iz IRA-e i izbjegavanje kazne.

To se pravilo odnosi samo na tradicionalne IRA-e, a ne na Roth IRA-e. Ako imate osnovu u neprocjenjivom tradicionalnom IRA-ju, svi QCD-ovi koje napravite smatraju se najprije iz oporezivih IRA sredstava. Uobičajeno, distribucije su podijeljene proporcionalno između oporezivih sredstava i neoporezive osnove.

Kvalificirane dobrotvorne raspodjele

Ključna prednost QCD-a je da iznos distribucije nije uključen u vaš obrazac 1040 kao prihod. To je dobra stvar, ali ima i nekakav nedostatak. QCD se ne može koristiti kao odbitni dobrotvorni doprinos ako navedete odbitke. To bi bilo nešto od dvostrukog poreza za istu transakciju.

QCD-ovi mogu izaći samo iz tradicionalnih IRA-e. Ne mogu izaći iz SEP IRA ili SIMPLE IRA planova. Iako je moguće izvući QCD iz Roth IRA-ja, općenito nema prednosti u tome jer su distribucije Roth IRA obično već bez poreza. Više porezno učinkovit potez bi bio korištenje tradicionalne IRA za financiranje QCD.

Utjecaj na prilagođeni bruto dohodak

Budući da prihod od dobrotvorne distribucije "zaobilazi" 1040, QCD-ovi se mogu koristiti za održavanje prilagođenog bruto dohotka i oporezivog dohotka u željenom rasponu. To može spriječiti prihod od pragova za neto porez na prihod od ulaganja ili raspon faza za određene odbitke.

Utjecaj na standardne odbitke

QCD-ovi mogu imati koristi za starije osobe koje uzimaju standardni odbitak umjesto da navedu, jer ionako ne postoji porezna olakšica pri donošenju donacije u dobrotvorne svrhe kada zahtijevate standardni odbitak. Ne gubite ništa tako što ćete napraviti QCD. Za neizostavne podatke, darivanje u dobrotvorne svrhe putem izravnog prijenosa iz IRA-e je jedini način da dobijete opipljivu poreznu korist od njihove donacije.

Kvalifikacije pravila za QCDs

Morate imati barem 70 i pol godina u doba kvalificirane dobrotvorne distribucije. Sredstva se moraju izravno prebaciti iz skrbnika IRA-e na dobrotvorne udruge - i ovdje je važna riječ "prihvatljiva". Dobrotvorna udruga mora biti ona koju je odobrila IRS. Ne možete jednostavno pretvoriti novac na svog bližnjega. Prihvatljive dobrotvorne organizacije uključuju 501 (c) (3) organizacije i kuće obožavanja. Donator je savjetovao da sredstva i takozvane podržavajuće organizacije ne smiju primati QCD-ove na temelju porezne povlastice.

IRS ukazuje na to da je prihvatljivi postupak za skrbnika IRA-e da izvrši provjeru koja se plaća dobrotvornoj organizaciji i neka IRA vlasnik dostavi ček u dobrotvorne svrhe

Maksimalni iznos koji se može donirati kvalificiranom dobrotvornom distribucijom iznosi 100.000 USD godišnje po IRA vlasniku.

Porezni zakoni se periodički mijenjaju, a gornje informacije možda neće odražavati najnovije izmjene. Obratite se poreznom službeniku za najnovije savjete. Informacije sadržane u ovom članku ne služe kao porezni savjeti i nisu zamjena za porezne savjete.