Unutarnje kontrole, povjerenje ulagača i zašto je to važno.

Financijska tržišta i zdravlje našeg šireg gospodarstva mogu se vjerovati samo ako vjerujemo da organizacije djeluju iskreno i integritetom.

Unutarnje kontrole su postupci, politike i mehanizmi koje tvrtka uspostavlja kako bi se osiguralo da slijedi zakon i sve relevantne propise, posebno s obzirom na financijsko računovodstvo. Šire, unutarnje kontrole mogu se odnositi na sve postupke koje tvrtka koristi kako bi se osiguralo da djeluje učinkovito i učinkovito i da se zaštiti od rizika.

Unutarnja kontrola i računovodstvo

U svijetu, većina javnih poduzeća slijedi sustav unutarnjih kontrola navedenih u okviru Odbora sponzorskih organizacija Treadway komisije. Ovaj okvir ima pet glavnih komponenti koje obuhvaćaju sve aspekte poslovanja organizacije. Oni uključuju:

Kontrolno okruženje - Ovo pokriva širu kulturu tvrtke, uključujući svoju predanost integritetu i etičkim vrijednostima, smjernice za nadzor i neovisnost odbora i odgovornost.

Procjena rizika- Ovo se odnosi na sposobnost tvrtke da identificira i reagira na odgovarajući rizik i bude svjesna potencijalnih prijevara.

Informacije i komunikacije- Ovo se odnosi na sposobnost tvrtke da koristi relevantne, kvalitetne informacije i jasno ih komunicira.

Kontrola aktivnosti- To se odnosi na sposobnost tvrtke da kontrolira kako se zaposlenici ponašaju kroz pravila koja će smanjiti rizik za poslovanje.

Ovo se također odnosi na kontrolu nad tehnologijom.

nadgledanje- Tvrtka će provoditi procjene u tijeku kako bi utvrdila postupke i postupke.

Pored ovih širih principa, postoje i posebne interne kontrole koje se odnose na financijsko računovodstvo. To može uključivati:

• Standardiziranje dokumenata - Tvrtke moraju osigurati da računi, financijski zapisi internih odjela i ostali izgledi izgledaju isto i da slijede dosljedan oblik. Bez toga se ključni dokumenti mogu propustiti ili bi mogla biti i druga zbunjenost.
• Kontroliranje pristupa - Tko ima mogućnost ažuriranja financijskih proračunskih tablica? Tko ima lozinke za baze podataka i računalne sustave? Dobro vođene tvrtke ograničavaju takav pristup ograničenom broju ljudi i prate tko se prijavljuje i izlazi iz sustava.
• izmirenje - Razmislite o tome kako balansirate čekovnu knjižicu. Čak i velike tvrtke moraju osigurati ravnotežu podudaranja i saznati postoje li nepodudarnosti ili pogreške.
• Ovlaštenje za odobrenje - Novac se ne troši i financijske odluke se ne izrađuju bez da se određene osobe potpišu. To vrijedi za odobravanje IPO-a za naknadu za klijentski ručak.
• revizije - Svi financijski podaci provjeravaju unutarnji tim, a zatim neovisni eksterni tim kvalificiranih računovođa.

Osim propisa

Mnoge unutarnje kontrole zahtijevaju određeni propisi i zakoni. Na primjer, Sarbanes-Oxleyov zakon iz 2002. ima pravila o načinu na koji menadžeri tvrtki izvještavaju o unutarnjoj kontroli izvještavanja i potvrđivanju financijskih informacija. Zakon kaže da rukovoditelji ne mogu prijaviti da tvrtka slijedi dobre postupke interne kontrole ako to nije.

Interne kontrole su od vitalnog značaja kako bi se osiguralo da tvrtka ne trpi financijske zakone i propise, a također može spriječiti da organizacija bude žrtva prijevara ili krađe iznutra.

Ali oni također mogu pomoći dionici tvrtke poboljšanjem operativne učinkovitosti.

Na primjer, tvrtka može uspostaviti unutarnju kontrolu kako bi se osiguralo da ne troši više nego što je potrebno na materijalu ili radu. Ili može imati unutarnju kontrolu kako bi se smanjila potrošnja energije u uredima i skladišnim objektima.

Unutarnje kontrole i više regulacije

Potrebne su zakone o poslovanju poduzeća, ali većina rukovoditelja će se raspravljati za lagani regulatorni teret. Međutim, manji broj propisa je da tvrtke moraju biti disciplinirane u vlastitom upravljanju kako bi osigurale povjerenje javnosti. Vladini dužnosnici ponekad su gurali više propisa - osobito nakon skandala i kriza koji utječu na javnost - ali općenito su podržavali ideju samoregulacije.

"Samodisciplina je uvijek dobrodošla od gore izrečene discipline", bivši predsjednik za vrijednosne papire i razmjenu (i eventualno pravosuđe Vrhovnog suda) William O.

Douglas je jednom rekao.

Nakon propasti tehnološkog sektora krajem 1990-ih, Komisija za vrijednosne papire i burze pozvala su tvrtke i investicijsku zajednicu da oštrije pogledaju svoje unutarnje kontrole.

"Snažna samodisciplina može i povećat će konkurentnost i dalje poslovnim interesima konkurentskih tvrtki u današnjem svijetu", rekao je Lori Richard, ravnatelj DIP-a za sukladnost, u studenom 2000. godine. "Vjerujem da će investicijska javnost migrirati u one tvrtke koje potaknuti povjerenje i povjerenje. A najbolji način da potaknemo povjerenje i povjerenje je osiguravanje jakih i postojanih unutarnjih kontrola. "

Relevantnost za investitore

Kada ulagači razmotre kupnju udjela u tvrtki, istražuju mnoge čimbenike, a financijska uspješnost među njima je glavna.

Tvrtka sa slabom unutarnjom kontrolom može prijaviti netočne ili potpuno lažne informacije o svojim financijskim izvješćima. To bi moglo dovesti do preispitivanja zarade, a eventualno smještati rukovoditelje i druge zaposlenike u pravni rizik.To može narušiti povjerenje ulagača i cijenu dionice tvrtke.

S javnim poduzećima, većina financijskih informacija revidira vanjska računovodstvena tvrtka, no one se tvrtke još uvijek oslanjaju na integritet i dobar rad onih unutar tvrtke kako bi osigurali točne izvještaje.

Ako se čini da tvrtka ima slabe unutarnje kontrole na jednom području, investitori imaju pravo postaviti pitanje jesu li ispravne kontrole na drugom mjestu. Na primjer, ako je tvrtka napravila računovodstvene pogreške, je li također nepristojno s obzirom na operativnu učinkovitost, zaštitu podataka o klijentima ili kontrolu kvalitete svojih proizvoda? Tvrtka koja ozbiljno shvaća svoje interne kontrole izbjegavat će probleme i zasluženo zaraditi povjerenje ulagača.