Metode proračuna amortizacije

Što je amortizacija?

Amortizacija se definira kao vrijednost poslovne imovine tijekom njegovog vijeka uporabe. Kako se izračunava amortizacija, određuje se koliko od odbitka amortizacije možete poduzeti u bilo kojoj godini, pa je važno razumjeti metode izračuna amortizacije.

Evo što se događa s nekom imovinom tijekom vremena: recimo da ste kupili komad računalne opreme za svoju tvrtku po cijeni od 1000 USD. Prosječno računalo traje 10 godina, pa se smanjuje vrijednost 10% svake godine.

Važno je zapamtiti da je amortizacija samo računovodstveni mehanizam za prikaz troškova korištenja imovine tijekom vremena. Ona nema veze s time kako ste kupili predmet ili njegovo stvarno fizičko stanje. Na primjer, ako kupite vozilo za 25.000 USD, izračunate amortizaciju na 25.000 USD, bez obzira na to kako ste ga platili - gotovinom ili kreditom. Ako iznajmite vozilo, još uvijek možete ga deprecirati, ovisno o vrsti zakupa.

Koje poslovne imovine amortizira?

Poslovna imovina su stavke vrijednosti u vlasništvu vaše tvrtke. Većina poslovnih sredstava s višim troškovima amortizira se jer smanjuje vrijednost tijekom vremena, bilo kroz upotrebu ili kroz zastarijevanje. Kada imovina postane zastarjela, to može biti tehnologija koja prolazi kroz ili od fizičkog trošenja i habanja.

Vrste imovine koja se amortiziraju nazivaju se imovina, postrojenje i oprema (PPE). Te stavke uključuju zgrade, poboljšanja u vašem vlasništvu, vozila i sve vrste opreme i namještaja, međutim Zemlja se ne amortizira jer ne smanjuje vrijednost. Neka imovina ima preostalu vrijednost ili vrijednost za spašavanje na kraju korisnog vijeka trajanja. Ova vrijednost nije uključena u izračun amortizacije.

Novi IRS propisi sada omogućuju vašem poslovanju da preuzme puni trošak stavke u prvoj godini ako je cijena stavke 2.500 USD ili manje. To znači da ne morate amortizirati te vrste imovine.

Kako se izračunava amortizacija?

Informacije potrebne za izračun amortizacije na imovinu su:

• korisni vijek trajanja imovine. Te su informacije dostupne u tablicama, ovisno o vrsti imovine. Vjerojatno ćete trebati računovođe da vam kažem korisni život određene imovine.
• Manje vrijednost za spašavanje imovine na kraju svog korisnog vijeka trajanja. Poput korisnog vijeka trajanja, vrijednost za spašavanje određena je tablicom.
• Podijeljena od strane trošak imovine. Trošak imovine uključuje sve troškove za stjecanje imovine, poput prijevoza, postavljanja i obuke.

Dobivena vrijednost zove se knjigovodstvena vrijednost imovine.

Na primjer, godišnja amortizacija na stroju s korisnim vijekom od 20 godina, vrijednost spašavanja od 1000 $ i trošak od 50.000 $ je 2450 $ (($ 50.000 - $ 1.000) / 20).

Za računovodstvene i porezne svrhe, imovina mora biti stavljena u uporabu (postavljena i korištena) u prvoj godini u kojoj se izračunava amortizacija.

Ako se sredstvo kupuje sredinom godine, godišnji trošak amortizacije podijeljen je s brojem mjeseci u toj godini od kupnje. Na primjer, ako je gore navedena imovina kupljena u kolovozu, amortizacija prve godine iznosila bi 1021,84 USD (2450 USD / 12 x 5). Zatim, posljednja godišnja amortizacija bi bila $ 1429.68 ($ 2450/12 x 7).

Što se događa kada imovina dosegne korisni život?

Kada se imovina u potpunosti amortizira, smatra se "izvan knjige" tvrtke. To ne znači da je sredstvo još uvijek korisno, ali samo da tvrtka ne može podnijeti više troškova amortizacije na tu stavku. Ako stavka ima vrijednost za spašavanje, ta vrijednost ostaje u knjigama sve dok se predmet ne prodaje ili otkaže.

Koji su različiti načini za izračunavanje amortizacije?

Postoji nekoliko metoda za izračun amortizacije. Gore opisani postupak naziva se "pravocrtna" amortizacija, u kojoj je iznos odbitka za amortizaciju jednak za svaku godinu života imovine.

Evo sljedećih dva uobičajena načina izračuna amortizacije:

• Dvostruko smanjenje stanja
  • Ova metoda uključuje "akcelerator", tako da se sredstvo više depregira na početku korisnog vijeka trajanja. Ova metoda amortizacije koristi se, na primjer, kod automobila. Znaš da novi automobil deprecira više od starijih.
• Zbroj znamenitih godina
  • U ovoj metodi se zbrajaju broj godina u korisnom vijeku. Na primjer, ako je imovina imala korisni život od 6 godina, dodale bi se brojke: 6 + 5 + 4 + 3 + 2 + 1 = 21. Zatim će se godišnja amortizacija odrediti na sljedeći način:
    • Godina 1 = 6/21 = 28,6% puta trošak (ili trošak manje oporavka)
  • Godina 2 = 5/21 = 23,8%
  • Godina 3 = 4/21 = 19%
  • Godina 4 = 3/21 = 14,3%
  • Godina 5 = 2/21 = 9,5%
  • Godina 6 = 1/21 = 4,8%

Ubrzana amortizacija

Dostupni su povoljni porezni planovi za ubrzanje procesa amortizacije kako biste brže dobili više poreznih odbitaka. Ti planovi dolaze u dva oblika:

• Odbitak od poreza, koji se zove odbitak Odjeljka 179 za kupnju poslovnih vozila i opreme.
• Deprecijacija bonusa za kupnju novih poslovnih vozila i opreme.

Oba ova ubrzana obilježja amortizacije dolaze s ograničenjima i kvalifikacijama, stoga provjerite sa svojim poreznim stručnjakom kako biste vidjeli jesu li kvalificirani. Također možete pročitati više o ubrzanom amortizaciji općenito prije nego što nastavite.

Kako mogu ilustrirati korisnu vrijednost života i spašavanje imovine?

IRS ima klasifikaciju sredstava i izračunava korisni život na tim klasama.Popis klasifikacija imovine možete pronaći u publikaciji IRS 946 ili vaš CPA može vam pomoći da pronađete te vrijednosti i izračunate amortizaciju vaše poslovne imovine.

Je li amortizacija jednaka amortizaciji?

Amortizacija se koristi za nematerijalnu imovinu, poput intelektualnog vlasništva (autorska prava, zaštitni znakovi, patenti). Postupak amortizacije razlikuje se od postupka amortizacije.

Natrag na Sve o amortizaciji