Samostalni poduzetnik - Odjeljak 530

Jesu li radnici vaše tvrtke ili nezavisni poduzetnici? Razlika je velika stvar. IRS pretpostavlja da je radnik zaposlenik, osim ako poslodavac ne može dokazati drukčije.

IRS pažljivo prati tvrtke kako bi bili sigurni da nisu pogrešno pogrešno klasificirali radnike kao neovisne izvođače umjesto zaposlenika. Nezavisni poduzetnici nemaju porez na zaposlenike koji su zadržani i drugi porezi nisu plaćeni za izvođače koji su plaćeni za zaposlenike. Ako pogrešno postupate s radnicima kao nezavisnim izvođačima, a IRS određuje da su zaposlenici, to bi moglo koštati vaš poslovni novac u novčanim kaznama i kaznama za podmirenje poreza na zaposlenike.

Postoji jedna iznimka od ovog pravila. Vaša tvrtka može biti u stanju ispuniti posebne zahtjeve kako bi se izbjeglo klasificiranje radnika kao zaposlenika i plaćanje poreza na zaposlenike na njihovu plaću. Ovo olakšanje raspravlja se u odjeljku 530 Unutarnjeg prihoda.

Odjeljak 530 reljef je primjer sigurne odredbe luke pod nekim saveznim zakonima. Sigurna odredba luke osigurava zaštitu od odgovornosti ili plaćanja ako osoba ili tvrtka mogu pokazati dobre napore da se pridržavaju zakona. Obično to znači poštivanje specifičnih zahtjeva.

Što se događa ako poslodavac ne ispravno klasificira radnike

Recimo da Tvrtka C ima neke radnike koje smatraju neovisnim izvođačima. Tvrtka nije dvije godine zadržala porez na dohodak od tih radnika i nije odbila poreze FICA (za socijalnu sigurnost i Medicare) od plaćanja tim osobama.

IRS je došao u tvrtku i utvrdio da su radnici trebali biti tretirani kao zaposlenici. Budući da se za takvo dvogodišnje razdoblje nisu zadržavali porezi FICA, tvrtka bi mogla biti odgovorna za te isplate, plus novčane kazne i kazne.

Kako funkcionira Odjeljak 530

Odjeljak 530 Unutarnjeg poreznog zakona (PDF) raspravlja o "kontroverzama koje obuhvaćaju jesu li pojedinci zaposlenici u svrhu poreza na zapošljavanje". Odredbe Odjeljka 530 omogućuju tvrtki da izbjegava plaćanje poreza na zaposlenike ako su poslodavci tretirali radnike kao samostalni poduzetnici, no IRS kaže da su zaposlenici.

Odjeljak 530 uspostavio je sigurnu luku za poslodavce. To znači da posao ne može biti odgovoran za poreze na zaposlenike, kao što je gore navedeno. Ako posao može pokazati da ima razumnu osnovu za obradu radnika kao samostalnih poduzetnika, porezi, kazne i kazne mogu se odreći.

Odjeljak 530 Zahtjevi za olakšanje

Odjeljak 530 Zahtjevi za olakšice (PDF) navode tri zahtjeva za primanje izuzetog izuzeća za luku. Sva tri moraju biti prisutna:

1. Razumni temelj.Vaša tvrtka mora imati razumnu osnovu za ne tretiranje radnika kao zaposlenika. Ta razumna osnova može biti utvrđena:

• Slični sudski spor ili rješavanje IRS-a.
• Prethodna IRS revizija koja uključuje ispitivanje poreza na zaposlenost u vrijeme kada ste slične radnike tretirali kao samostalni poduzetnici i koji nisu rezultirali reklasifikacijom tih radnika u IRS-u.
• Možete pokazati da značajan segment vaše industrije tretira slične radnike kao i samostalni poduzetnici,
• Oslonili ste se na neku drugu razumnu osnovu, poput savjeta odvjetnika ili računovođe koji je znao činjenice o vašem poslu.

Temeljna dosljednost. Pored toga, vi i svaki prethodni poslodavac morate raditi radnike i slične radnike SAMO kao samostalni poduzetnici. Ako ste slični radnici postupali kao zaposlenici, ovo olakšanje nije dostupno.

Konzistentnost izvješćivanja.Konačno, vaša tvrtka mora u svakom trenutku podnijeti sve federalne porezne prijave u skladu s vašim postupanjem s radnicima kao samostalnim izvođačima, a ne zaposlenicima. Ovaj tretman bi uključivao davanje radnika Formular 1099-MISC kao sažetke godišnjih plaća, a ne u bilo kojem trenutku W-2. (Pročitajte više o razlici između obrasca 1099-MISC i obrasca W-2). Reljef nije dostupan za bilo koju godinu i za radnike za koje niste podnijeli potrebne podatke.

Primjer

Da biste nastavili s gore navedenim primjerom, tvrtka C:

• Može pokazati da je tretiranje radnika kao samostalnih poduzetnika industrijski standard (Razumni temelj)
• Obradio sve slične radnike kao samostalni poduzetnici (Substantive Consistency), i
• Stalno je pripremio 1099-MISC oblike svake godine za sve radnike u ovom slučaju (dosljednost izvješćivanja).

Druga mogućnost utvrđivanja statusa radnika

Ako niste sigurni jeste li pravilno postupali s radnicima kao samostalni poduzetnici, možete zatražiti od IRS-a odlučivanje. Koristite IRS obrazac SS-8 da biste zatražili određivanje od IRS-a. Oblik vas vodi kroz niz pitanja o vašem odnosu s radnicima. IRS pregledava situaciju i donosi odluku. IRS kaže da SS-8 pregled nije povezan s ocjenom odjeljka 530; to su dva odvojena procesa.