Sve o porezu na dar i koliko ćete morati platiti

Federalni porez na dobit SAD je vjerojatno najteže porez u zemlji. Čini se nevjerojatnim da ne možete samo davati svoju imovinu bez ikakvih poreznih posljedica.

Srećom, porezni broj nije baš tako nepopustljiv. Uključuje dva "izuzeća" ili "izuzeća" koje porezni obveznici mogu koristiti na godišnjoj osnovi ili širenje svojih darova tijekom cijelog životnog vijeka.

Godišnja izuzeća od poreza na dar

Godišnje izuzeće od poreza na dar je iznos koji možete izdati po osobi godišnje bez poreza i pokriva neograničeni broj ljudi. Darovi koji se daju jednom godišnje, ili čak i niz darova koji se daju istoj osobi tijekom jedne kalendarske godine, ne podliježu poreznom porezu ako ne prelaze godišnji porezni oslobođaj za dar: 15.000 USD u 2018. godini, od 14.000 USD u 2017.

Evo kako to radi. Možete dati kćeri 5.000 dolara u siječnju 2018., još 5.000 u lipnju, a još 5.000 dolara u prosincu, a porez na dar ne bi bio dospio. Dosegnuli ste ograničenje od 15.000 USD, ali ga niste prekoračili.

Možete joj čak dati još 5.000 dolara u siječnju 2019. bez ikakvog plaćanja poreza za poklon, jer to bi se moglo računati na godišnji izlazak iz 2019. godine. Taj će se dar opterećivati ​​samo ako ste premašili izuzeće 2019. godine.

Također možete dati vašem sinu automobil u vrijednosti od 15.000 dolara u 2018. Možete dati svakoj od unučadi dionice vrijedne 15.000 dolara svaki, a vaš najbolji prijatelj dijamantni prsten vrijedan 15.000 dolara. Opet, svaki "dar" uopće se ne smije smatrati poklonom za savezne porezne svrhe jer ste svakom pojedincu dali najviše 15.000 USD.

Oslobođenje od izuzeća za životno djelo

Oslobađanje od poreza na doživotno oslobođenje je ukupni iznos koji možete podijeliti tijekom cijelog životnog vijeka. Ti darovi bit će slobodni od oporezivanja.

Ali cjelokupni nadaren iznos će smanjiti iznos izuzeća koji ste ostavili da biste zaštitili svoju imovinu od američkih federalnih poreza za nekretnine u trenutku smrti. Ako vam daruje bilo koju količinu vašeg doživotnog oslobođenja od poreza na dar, taj se iznos oduzima od izuzeća od poreza na imovinu prilikom smrti jer oba poreza dijele isto izuzeće.

Prema odredbama Američkog poreznog obveznika iz 2013. godine (ATRA), porez na životni vijek / porez na imovinu indeksira se za inflaciju tako da se povećava za godinu. Godine 2016. godine iznosilo je 5,45 milijuna dolara, a 2017. godine, a 5,49 milijuna dolara u 2017. Tada je Zakon o porezima na dohvat i posudbu (TCJA) povećao do 11,18 milijuna dolara počevši od 2018. godine.

Da, ispravno ste to pročitali. TCJA više nego udvostručio životno izuzeće, ali samo privremeno. TCJA istječe krajem 2025. godine, osim ako Kongres ne poduzme mjere za obnovu svojih odredbi.

Dakle, ako dajete 10 milijuna dolara tijekom svog života i umrišete 2018. godine, vaš savezni porez iz imovine bit će samo 1.18 milijuna dolara - ravnoteža izuzeća nakon vašeg velikodušnog darivanja. Ako vaša nekretnina vrijedi više od 1,18 milijuna dolara, morat će platiti porez na nekretninu na njegovu vrijednost u odnosu na taj iznos.

Što se događa kada izvršite oporezivi dar

Što će se dogoditi ako u jednoj godini zaradite ukupno 120.000 dolara darovima svojoj kćeri? Zatim ćete svojem kćeru dati 2018 - $ 120.000 u iznosu od 105.000 dolara, a godišnji izuzeće od 15.000 dolara.

To $ 105.000 će smanjiti vaš životni vijek trajanja od 2018 do 11.18 milijuna dolara na 11.179.895 dolara.

Porezni darovi moraju se prijaviti IRS-u na obrascu 709, poreznom prihodu United States Gift (i Generation-Skipping Transfer). Povrat je dospijeva na isti datum kao i prijava poreza na dohodak, 15. travnja godine nakon godine u kojoj su izvršene oporezive darove. Na taj način IRS prati koliko je vašeg doživotnog izuzeća koje ste iskoristili.

Posebna pravila o porezu na dar

Neke vrste darova koje uopće ne smatraju darovima. Oni su doista "freebies". Posebna pravila vrijede za poklone koje je državljanin SAD-a dao supružniku koji nije državljanin SAD-a, a neograničeni bračni odbitak odnosi se na darove koje je državljanin SAD-a podnio supružniku koji je također državljanin SAD-a.

Donja crta na oporezivom daru

Posavjetujte se s računovođom ili odvjetnikom za planiranje nekretnina ako namjeravate napraviti značajan oporezivi dar. Nećete htjeti biti iznenađeni naknadnim poreznim posljedicama nakon činjenice. Barem do 2025. godine, imate 11,18 milijuna dolara u sobi za vuču.