Koja je ograničenje poreza na tekuće nekretnine, stopa i izuzeće?

Pitanje: Koje su trenutne stope poreza na nekretnine i ograničenja?

Odgovor:Nova ograničenja poreza na nekretnine za 2018. godinu prilagođena su inflaciji i službeno je objavila IRS. Novi porezni zakoni koje je Kongres usvojio 2017. godine sada su na snazi.

Svaka pojedina osoba može ostaviti za sobom 11,18 milijuna dolara prije nego što njegov ili njezin imetak bude podložan federalnim porezima na imovinu, koji se naplaćuju po stopi od 40% za iznose iznad izuzeća. Bračni parovi mogu odlučiti kombinirati svoje porezne olakšice (papirologija mora biti ispravno izvršena kada prvi suprug umre!), Donoseći ih na 22,36 milijuna dolara; velika prednost pri prenošenju bogatstva na djecu, unuke, nećakinje, nećaka i druge članove obitelji.

(Napomena: porezi na nekretnine i porezi na dar ne primjenjuju se na transfere između većine bračnih parova u Sjedinjenim Državama. Udana osoba može pokloniti ili ostaviti u životu ili nakon smrti neograničenu imovinu svom mužu ili ženi bez plaćanja poreza na nekretnine ili dar poreza, još jedan od mnogih značajnih financijskih pogodnosti braka.)

Porez na imovinu vezan je uz izuzeće za trajno oslobođenje od davanja

Oslobođenje od plaćanja poreza na imovinu vezano je za identične izuzeće od doživotnih darova. Ovo je brzo i jednostavno objašnjenje što to praktično znači.

Svake godine možete dati osobi $ 15.000 bez plaćanja poreza na dar na novac (postoje općenite iznimke od ovog pravila, npr. Možete platiti neograničene iznose za troškove školarine i koledža). Ako ste oženjeni, vi i vaš suprug možete kombinirati svoje izuzeće, uzimajući ga na 30.000 dolara.

Zamislite da ste imali četvero djece kojima ste željeli napraviti besplatan dar. Možete dati svaki od četiri $ 15,000 (ukupno 60,000 $), a vaš muž ili žena mogli dati svaki od četiri $ 15,000 (ukupno 60,000 $). To znači da ste u jednoj kalendarskoj godini bili u mogućnosti darovati 120.000 dolara bez plaćanja poreza na dar.

Što ako želiš dati svako dijete $ 1,000,000? Možete ići naprijed i to učiniti, bilo da odlučite platiti porez na darove na iznosu od 880.000 USD više od godišnjeg izuzeća od primanja darova ili, umjesto toga, koristeći dio svog doživotnog doplatka za oslobođenje od poreza koji je vezan uz izuzeće od poreza na imovinu , Tvrdili biste ga, a 880.000 dolara iskoristilo bi izuzeće od poreza na imovinu koja je dijelila s vašim supružnikom od 22,18 milijuna USD. To znači da, ako ste oboje umrli, samo biste mogli prenijeti 21,3 milijuna dolara na svoje nasljednike prije nego što platite 40% poreza na nekretninu.

To može biti inteligentna strategija jer uklanja imovinu iz imanja, u kojem trenutku imovina može biti spojena u djece, unučadi ili drugih nasljednika. Ilustracija bi mogla pomoći.

Primjer korištenja ograničenja poreza na nekretnine u ranoj fazi tvrdeći da je vaš životno ograničenje ograničenja poreza na dar

Zamislite da se bračni par, Thomas i Elizabeth, odlučuju darivati ​​svoje djece djeci do 22,36 milijuna dolara iznad i iznad njihove godišnje izuzeće od plaćanja darova. To će iskoristiti 100% od njihovog doživotnog oslobođenja od poreza na dar i znači da će porezi na imovinu biti dugovi od prvog penija koji je ostavljen za vrijeme smrti. Očekuju da će živjeti još 25 godina na temelju običnih projekcija očekivanog životnog vijeka. Dvije stvari su se dogodile:

1. Djeca mogu uložiti 22,36 milijuna dolara uz sve kapitalne dobitke, dividende, kamate i rente koji rastu njihov odgovarajuća imanja. Svaki novac koji je stekao tijekom njihovog vlasništva ne broji se kao dio imovine roditelja tako da je učinkovito uklonio porez na imovinu.
2. Kad god postoji prilagodba inflacije na izuzeće od poreza na imovinu, razliku se dodaju natrag na nekretninu Thomas i Elizabeth. Na primjer, porez na nekretnine povećao se na 10.900.000 dolara u 2016. godini s 10.860.000 dolara u 2015. To je dodatnih 40.000 dolara. Ako je osoba upotrijebila sve svoje porezne olakšice za porez na imovinu i oslobađanje od 10.860.000 dolara u 2016. godini, probudili su se kako bi se našli sa 40.000 dolara u svježe odobrenim izuzećima, za koje mogu iskoristiti za njihovu prikladnost. Više od četvrt stoljeća Thomas i Elizabeth vjerojatno će moći prenijeti još imovine, budući da se izuzeća povećavaju nominalno, a još uvijek imaju 15.000 dolara po osobi, po primanju godišnjeg oslobođenja od poreza na dar koji mogu koristiti po vlastitom nahođenju.

U praktičnom smislu moguće je čak i učinkovitije iskoristiti porez na imovinu i porezne olakšice korištenjem stvari kao što su popusti za likvidnost u obiteljskim komanditima i diskontirani obiteljski zajmovi po najnižoj primjenjivoj stopi trezora koju zahtijevaju IRS propisi. S 25-godišnjim vremenskim horizontom, dobar savjetnik koji ostvaruje zadovoljavajuće stope povrata imovine trebao bi dobiti 100 milijuna dolara ili više (u nekim slučajevima, znatno više) u ruke nasljednika bez plaćanja poreza na nekretnine.