Primjer financijskog proračuna za malo gospodarstvo

Baš kao i operativni proračun, financijski proračun dio je glavnog proračuna tvrtke. Glavni proračun dio je strateškog plana poslovne tvrtke za budućnost.

Strateški plan za poslovnu tvrtku prikazuje planirane aktivnosti tvrtke za pet godina u budućnosti. Financijski proračun obično nije planiran za tu duljinu. Općenito, financijski su proračuni planirani za jednu godinu. Tvrtke mogu predvidjeti proračune dalje u budućnost ako pokušavaju dobiti bankovne zajmove ili neki drugi oblik financiranja, ali iz praktičnih razloga, proračuni mogu biti razumno točni samo na godinu dana. Financijski proračuni odražavaju ciljeve tvrtke koja su povezana s strateškim planom tvrtke.

Oni također odražavaju poslovni plan tvrtke, osobito njegov poslovni plan djelovanja.

Koja je svrha financijskog proračuna

Financijski proračun pomaže tvrtki u planiranju i kontroli u pogledu priljeva i odljeva gotovine i ukupnog financijskog položaja. Za usporedbu, operativni proračun opisuje aktivnosti generiranja prihoda tvrtke. Operativni proračun uvijek je prvo pripremljen jer mnoge financijske aktivnosti nisu poznate dok se ne poznaju različiti operativni proračuni. Na primjer, proračun prodaje i proračun proizvodnje mora biti poznat prije nego što se financijski proračun može pripremiti.

Ovdje je financijski proračun za malu bolnicu. To vam daje primjer samo koliko je komplicirano financijsko planiranje. Ovaj proračun čak uključuje operativni proračun iako bi trebao biti odvojen.

Što proračunate?

Vidjet ćete mnoge financijske proračune koji se proračunuju samo za račun dobiti i gubitka. Iako trošak kamata dolazi iz financijskog proračuna, ne samo proračun za račun dobiti i gubitka. Vi također proračun za bilancu. Ako imate proračun za obje, možete vidjeti potrebu za novčanim tokovima za cijelu operaciju. Ako proračunate samo za račun dobiti i gubitka, također nećete poduzimati nikakve kapitalne izdatke koje biste trebali uzeti u obzir, kao što je kupnja novih postrojenja i / ili opreme. Ako kupite novu kapitalnu imovinu, trebate i proračun za dug uslugu na toj imovini.

Odjeljke financijskog proračuna

Financijski proračun ima tri odjeljka:

• Proračun u gotovini: Ovaj vam primjer pokazuje tipični proračun za gotovinu s prilivima, odlaznim računima i neto novčanim tijekovima. Poslovne tvrtke mogu pokazati dobit, ali ne uspiju zbog vremena njihovog novčanog tijeka. Vrlo male tvrtke obično moraju platiti gotovinu svojim dobavljačima, ali prodavati svojim klijentima na kredit. Kao rezultat toga, često se pojavljuju u problemu novčanog tijeka. Razvijanje proračuna za gotovinu kao što ste pronašli u ovom primjeru najbolji je način za praćenje tijekova novca i znanje da možete ostati na pravom putu. Vlasnici tvrtki i financijski menadžeri trebaju imati na umu da proračun nije statičan proces već dinamičan proces. Kada se informacije o financijskim procesima tvrtke mijenjaju, ona se odmah odražava u proračunu gotovine. Mnoge tvrtke koriste mjesečne gotovinske proračune. Neki smatraju da je korisnije upotrebljavati tjedne gotovinske proračune, a drugi čak idu s dnevnim gotovinskim proračunima.
• Budžetirani bilanca: Budžetirana bilanca je rezultat većeg broja drugih proračuna u proračunskom procesu; konkretno, proračun proizvodnje i pridružene proračune.
• Proračun kapitalnih izdataka: Financijski menadžeri ili vlasnici poduzetnika moraju s vremena na vrijeme odlučiti hoće li zamijeniti postrojenja i opremu ili kupiti nove postrojenja i opremu za rast. To su poznati kao kapitalni rashodi. Kupnja kapitalnih sredstava zahtijeva poseban razlog jer su velike kupnje, koje troše mnogo novca i traju već niz godina. Pitanja poput vremenske vrijednosti novca i amortizacije moraju se uzeti u obzir prilikom razmatranja hoće li se kupiti kapitalna imovina ili ne. Uobičajeno, poslovne tvrtke imaju proračun kapitalnih izdataka koji su razvijeni u tu svrhu.