Koliko nepovezana dobit može dobiti neprofitna organizacija?

mnoge neprofitne organizacije vode poslovne subjekte da nadopunjuju dobrotvorne davanja prihoda i pomažu u stvaranju dodatnih prihoda za pokrivanje administrativnih troškova. U nekom trenutku, međutim, ako nepovezana poslovna aktivnost postane vrlo uspješna, neprofitna organizacija može imati značajan prihod od njega.

U tom slučaju, organizacija mora razumjeti implikacije poreza na dohodak, uključujući mogućnost stavljanja neprofitnog statusa subjekta u opasnost.

Značenje nepovezanih dohodaka

Neprofitne organizacije moraju razumjeti razliku između povezanih i nepovezanih poslovnih prihoda. Prva jednostavno znači da prihodi podupiru misiju organizacije. Na primjer, simfonijski orkestar prodaje ulaznice za svoje nastupe.

Ti su nastupi jasno povezani s misijom. S druge strane, ako neprofitna organizacija odluči prodati balone po tržišnim cijenama široj javnosti, taj prihod vjerojatno neće biti povezan s misijom.

Bilo da je prihod povezan ili nepovezan, složen je s mnogim izuzecima i nijansama. Na primjer, ako su ti baloni prodavali dobrovoljni radnici, prihod bi se mogao smatrati misijom.

Slično tome, prihod od sladoledne trgovine koju vodi neprofitna organizacija koja zapošljava fizički osporene mladeži da neprofitna organizacija postoji, vjerojatno bi bila u kategoriji koja se odnosi na misiju.

Ako se dohodak ispostavi da nije povezan s poslom neprofitne organizacije, onda pitanje postaje koliko je prihoda prihvatljiv prije nego što pokrene porezni račun ili druga pitanja s IRS-om.

Mnoge velike neprofitne organizacije poput sveučilišta i medicinskih centara stvaraju mnoge izvore prihoda, neke povezane i neke ne. Utvrđivanje da li oni duguju porez na bilo koji od tih prihoda zahtijeva stručnost tima poreznih odvjetnika.

Za male neprofitne organizacije, pitanja bi trebala biti mnogo jednostavnija, ali dobrotvorne organizacije trebaju razmišljati o povezanom ili nevezanom pitanju prije nego što počnu bilo kakvu poslovnu aktivnost.

Pregled

Ukratko, neprofitne organizacije mogu ostvariti do 1.000 dolara nepovezanih prihoda prije nego što moraju platiti porez na to. Sve više će zahtijevati da neprofitna organizacija plati državne i savezne poreze na dobit. Neprofitne organizacije općenito mogu zaraditi bilo koji iznos nepovezanih prihoda bez ugrožavanja njihovog neprofitnog statusa, ali jasno definiranje onoga što se naziva nepovezanim prihodom je mjesto gdje se stvari ometaju.

Pravna perspektiva

Emily Chan, odvjetnik koji se specijalizirao za neprofitne probleme, ponudio joj je mišljenje o temi kako slijedi.

Neprofitne organizacije općenito su ograničene brojem nepovezanih poslovnih aktivnosti koje mogu provesti. Međutim, Unutarnja Revenue Service (IRS) nije bila konkretna o tome koliko se dopustivih zarada može ostvariti nepovezanim izvorima.

Iako ne postoji ograničenje stalnog postotka, postoje dva glavna razloga zbog kojih nepovezani poslovni prihodi povećavaju zabrinutost javnim dobrotvornim organizacijama i većini drugih organizacija koje se oslobađaju poreznosti u odjeljku 501 (c) Unutarnjeg prihoda.

1. Prvo, nepovezani poslovni prihod oporezuje se po poreznoj stopi poreza na dobit (tj. Podliježe nepovezanim poreznim prihodima (UBIT).
2. Drugo, organizacija koja se oslobađa izuzeća ne može sudjelovati u više od neprocjenjive količine nepovezane poslovne djelatnosti bez opasnosti od gubitka statusa oslobođenja od plaćanja poreza.

"Neovisno poslovanje" definira IRS kao a trgovini ili poslovanju to je redovito se provode, i ne uglavnom vezano za izuzeće organizacije.

Povezano poslovanje znači da aktivnost koja stvara dohodak podržava organizaciju izuzete svrhe i ne samo da proizvodi prihode.

Nije li najvažnija činjenica da li aktivnost proizvodi dohodak ili ne. No, ono što je važno je da ta aktivnost podupire misiju organizacije.

Analiza povezanih i nepovezanih poslovnih aktivnosti može postati vrlo složena. Primjerice, pojedinačne stavke koje se prodaju u muzejskoj trgovini mogu se svrstati u oba smjera.

Postoje i iznimke od pravila iz odjeljka 513 (a) za određene aktivnosti u odjeljku Internal Revenue Code.

Te iznimke uključuju:

• Aktivnosti koje vode volonteri
• Aktivnosti se provode radi lakšeg članstva, studenata, pacijenata, službenika ili zaposlenika
• Prodavanje darovane robe. (Pasivni prihod, kao što su kamate, dividende, iznajmljuje i autorska prava također je općenito isključen iz nepovezanih poslovnih prihoda.

Ozbiljna pitanja vjerojatno će postojati pod nepovezanim pravilima poslovnih prihoda za organizaciju s više od 50 posto ukupnog bruto dohotka proizvedenog iz nepovezane poslovne djelatnosti.

Međutim, propisi su neprecizni o tome gdje treba crtati red ispod te oznake od 50 posto.

Bez ograničenog postotnog ograničenja od IRS-a, pravni savjetnici često koriste različite pravila palca, iako je 20 posto uobičajeno.

Organizacije trebaju tražiti prikladno savjetovanje ili stručnost prilikom uključivanja u poslovne aktivnosti.

Ako aktivnosti ne zadovoljavaju definiciju nepovezanog posla ili se spadaju u izuzetak ili isključenje, organizacija može imati puno veću fleksibilnost u načinu na koji se angažira u takvim aktivnostima, a da ne izazove nikakve kazne.

Resursi:

IRS publikacija 598 - Porez na nepovezane poslovne prihode izuzetih organizacija

Da li moja neprofitna organizacija treba platiti porez? Razumijevanje neovisnog poreza na dobit, NPQ, 12/25/2011

Ova se priopćenje nije napisala niti je namijenjena korištenju i ne smije se koristiti od bilo kojeg poreznog obveznika u svrhu (i) izbjegavanja bilo kakve porezne kazne u skladu s Internal Revenue Code-om, ili (ii)