Kako pripremiti izvješće o novčanom tijeku

Izjava o novčanom toku pruža vrijedne informacije o bruto plaćanjima i primitcima tvrtke i omogućava uvid u njegove buduće potrebe za prihodima.

Podaci koji trebate pripremiti izvješće o novčanom tijeku

Da biste pripremili izvješće o novčanom tijeku, morate se osvrnuti na usporedne bilance tvrtke XYZ. Iz dviju godina bilance podataka i nekih podataka o računu dobiti i gubitka, izradite izvješće o novčanom tijeku.

Primjer Izvještaja o novčanom tijeku

U sljedećem primjeru pretpostavit ćemo da neto dobit iznosi 110.500 dolara, amortizacija je 50.000 dolara, a tvrtka isplaćuje dividende u iznosu od 65.000 dolara.

Primjer XYZ Izvještaja o novčanom tijeku

Izvješće o novčanom toku tvrtke XYZ
1.Neto dohodak	$ 110,500
2.Depreciation	50,000
3.Inc u Aktima Rec	(30,000)
4.Inc u inventaru	(20,000)
5.Dec u Prepaid Exp	10,000
6.Inc u akti plativi	35,000
7.Dec u Obračunima	(5,000)
8. Novčani tokovi iz poslovnih aktivnosti	$150,500
9.Inc u investicijama	(30,000
10.Inc u postrojenju i opremi	(100,000)
11. Novčani tokovi iz investicijskih aktivnosti	(130,000)
12.Inc u zajmovima LT banke	50,000
13. Dividende plaćene	(65,000)
14. Novčani tokovi iz financijskih aktivnosti	(15,000)
15.Neto povećanje novčanih tokova	$5,500

Odjeljak prve: Novčani tokovi iz poslovanja

Izjava o novčanom tijeku ima tri odjeljka. Prvi je odjeljak Cash Flows iz poslovnih aktivnosti. Linija 1 ovog odjeljka jest neto prihod.

Na neto prihod, dodajte redak 2, što je amortizacija. Nakon što se uzme u obzir neto dohodak i amortizaciju u odjeljku za operativne aktivnosti, uzmite u obzir sve povećanja ili smanjenja vaših tekućih računa imovine i tekućih obveza između dvije godine bilance podataka iz usporedne bilance.

Gledajući bilance, potraživanja za potraživanja, redak 3, povećana su s 170.000 na 200.000 dolara za povećanje od 30.000 dolara. Budući da se to povećanje dogodilo na strani aktive bilance, ona se prikazuje kao negativna. Zašto? Ako je tvrtka prodala dodatnih 30.000 dolara u korist klijenata, imala je 30.000 dolara manje za upotrebu. Isto tako, oglasni prostor, linija 4, povećao se za 20.000 USD. Prepaid troškovi, linija 5, smanjili su se za 10.000 dolara. Pad broja računa imovine, izvora sredstava tvrtki, pozitivan je broj. Novac je porastao za 35.000 dolara, ali nije uključen u našu početnu analizu. Uskoro će postati jasno zašto.

Sada pogledajte odjeljak obveza bilance. Linija 6, dugovanja, povećana za 35.000 dolara. Kratkoročni krediti banaka nisu se promijenili. Obračunati troškovi, linija 7, kao što su porezi i plaće, smanjili su se za 5.000 dolara. Budući da je ovo smanjenje računa obveza, to je korištenje sredstava tvrtki i negativni broj.

Linija 8 je neto novčani tijek iz poslovnih aktivnosti, sažetak prvog odjeljka Izvještaja o novčanom toku. Kada zbrojite prilagodbe neto prihoda i amortizacije, dobivate 150.500 dolara. Tvrtka ostvaruje pozitivan neto novčani tijek iz svojih poslovnih aktivnosti.

Novčani tok od investicijskih aktivnosti

Sljedeći odjeljak Izvještaja o novčanom toku je novčani tijek iz investicijskih aktivnosti. Obično ovaj odjeljak uključuje sve dugoročne investicije koje tvrtka poduzima i svako ulaganje u dugotrajnu imovinu, kao što su postrojenja i oprema. Linija 9 pokazuje da je tvrtka uložila 30.000 dolara više u dugoročne investicije u 2009. To pokazuje kao negativni broj kao što je korištenje imovine. Tvrtka je također potrošila 100.000 dolara za više postrojenja i opreme kao što je navedeno u retku 10.

Linija 11 je neto novčani tijek iz investicijskih aktivnosti, sažetak drugog dijela Izvještaja o novčanom toku. To je negativno 130.000 dolara, budući da je to bio izdatak u 2009. godini.

Novčani tijek iz financijskih aktivnosti

Posljednji dio izvještaja o novčanom tijeku je novčani tijek iz financijskih aktivnosti. U tom je slučaju financirala tvrtku s dugoročnim bankovnim kreditima koji su povećani za 50.000 dolara, kao što je naznačeno na Linije 12.

Plaćene su i dividende investitora u iznosu od 65.000 dolara, što je novčani odljev i negativan broj kako je navedeno u retku 13. Neto novčani tijek iz financijskih aktivnosti, linija 14, je negativan 15.000 dolara.

Neto novčani tijek: dno crte

Sada kombiniramo tri odjeljka izvješća o novčanom tijeku kako bismo vidjeli gdje se tvrtka nalazi iz perspektive tijeka novca. Kada zbrojite neto novčani tijek iz svakog odjeljka (redak 15), dobit ćete pozitivan iznos od 5.500 dolara. To je neto povećanje novčanih tijekova tijekom godine za poslovnu tvrtku. Gledajući unatrag na račun novca na usporednoj bilanci, analiza je ispravna. Novac je porastao za 5.500 dolara iz godine u godinu.