Pripremite izvješće o novčanom tijeku pomoću izravne metode

Izjava o novčanom tijeku ima tri dijela, a izravne i neizravne metode izrade ovog financijskog izvješća prvenstveno se razlikuju u prvom odjeljku Novčani tijekovi iz poslovnih aktivnosti.

Metoda razvoja

Izravna metoda izrade izvještaja o novčanom toku koristi glavne klase gotovinskih primanja od kupaca kao polaznu točku i izvještava sve novčane primitke u operativnom dijelu izvješća o novčanom toku iz bilo kojeg izvora, uključujući klijente. Ta metoda zatim izvještava o svim gotovinskim isplatama ili isplatama (tj. Plaćanja zaposlenicima, dobavljačima, operacijama itd.) U operativnom odjeljku. Sve kamate koje je društvo isplaćivalo na dospjelom dugu iskazuje se zajedno sa svim porezima na dohodak plaćenim u ovom odjeljku.

Koristeći izravnu metodu, završite s bitno novčanim primanjima umanjenom za isplatu gotovine, a vaš konačni broj predstavlja neto novčani tijek iz poslovanja.

Problemi s izravnom metodom

Jedan od problema s izravnim načinom pripreme Izvještaja o novčanom tijeku jest razina potrebne kompleksnosti. Ako je vaša tvrtka mala, onda unos novčanih primitaka i isplata gotovine jednostavno je stvar. Budući da se poslovanje sve veće i veće, zamislite na trenutak sve gotovinske primitke i gotovinske uplate iz različitih izvora koji bi trebali biti navedeni. Izravna metoda postaje vrlo složena, zbog čega većina poduzeća koristi neizravnu metodu izrade izvještaja o novčanom tijeku.

Drugi problem s složenosti izravne metode jest da sve računovodstvene transakcije utječu na dva računa. Uz složenost svih gotovinskih transakcija koje se bave korištenjem izravne metode, svaka novčana transakcija utječe na drugi račun, kao što su oglasni prostor, potraživanja ili ostali, a morate uzeti u obzir i one račune ako izrađujete izvješće o gotovini teče izravnom metodom.

Format operacijskog odjeljka

Izravna metoda također se naziva metodom prihoda. Najjednostavniji oblik izravne metode izgleda ovako:

Novčani tok od prihoda

Minus: Gotovinske uplate za troškove

Jednako: dohodak prije poreza na dobit

Minus: Novčana isplata poreza na dobit

Jednako: Neto novčani tok od poslovnih aktivnosti

Prve dvije stavke retka, novčani tok od prihoda i gotovinske isplate iz troškova, podložni su problemima složenosti koja je gore navedena.

Evo primjera složenosti koju ćete susresti. Pretpostavimo da za vremensko razdoblje računate sve svoje isplate dobavljačima. Uz održavanje detaljne pojedinosti potrebne za to izravnom metodom, morate zadržati istu razinu pojedinosti u druga dva računa koja utječe na određenu transakciju - plaćanja računa o inventaru i trošak prodane robe. Kada mislite o svakoj transakciji u takvim detaljima, malo ih tvrtki može upravljati iako je FASB preferira ovu metodu.

Format operacijskog odjeljka: neizravna metoda

Podaci za pripremu Izvještaja o novčanom toku korištenjem indirektne metode dolaze iz tri izvora: usporedne bilance za posljednje dvije godine poslovnih podataka, podataka iz tekućeg računa dobiti i gubitka te odabranih podataka iz glavne knjige.

Korištenje neizravne metode za izračun neto novca iz poslovnih aktivnosti lako se izračunava pomoću ove metode. Preuzmite neto prihod iz računa dobiti i gubitka i vratite amortizaciju. Zatim pogledajte usporednu bilancu i bilježi promjene u izvoru i koristi format za račune imovine i obveza. Tamo imate - neto novčani tijek iz poslovnih aktivnosti.