Kako izgraditi proračun za prodaju i administrativne troškove

Proračun za prodaju i administrativni trošak čini dio pro forma ili proračunate dobiti i gubitka tvrtke. Ovaj dio proračuna uključuje planirane troškove poslovanja za poslovanje, isključujući izravne troškove proizvodnje. Troškovi proizvodnje tvrtke klasificirani su kao "Trošak prodane robe" i imaju svoju kategoriju na proračunu dobiti i gubitka.

Prodajni i administrativni troškovi, također poznati kao troškovi prodaje, opće i administrativne (SG & A), uključujući troškove povezane s vođenjem cjelokupnog poslovanja, kao što su troškovi za službeni rad, najam, uredski pribor i ostali troškovi.

Izjava o dobiti i gubitku glavnog proračuna tvrtke uključuje ove troškove zajedno s prihodima od prodaje, troškom prodane robe i drugim troškovima, kao što su kamate i amortizacija.

Koje vrste troškova kvalificiraju?

Troškovi prodaje i administrativnih troškova pojavljuju se na računu dobiti i gubitka poduzeća, odmah po trošku prodaje robe. Tipični troškovi poduzeća iz računovodstva, pravne prodaje, marketinga, objekata i drugih korporativnih aktivnosti spadaju u ovu kategoriju. Ovi troškovi mogu biti fiksni ili varijabilni; na primjer, prodajne provizije su varijabilni trošak prodaje ovisno o razini prodaje koju prodajno osoblje postiže. Međutim, prodajna snaga također prima fiksne bazne plaće, koje ostaju iste bez obzira na sve promjene u razini prodaje. Iznajmljivanje poslovnih zgrada ili skladišta je fiksni administrativni trošak, a troškovi uredskih potrepština i komunalnih troškova računaju se kao varijabilni administrativni troškovi.

Za stavke rashoda koje ostaju nepromijenjene tijekom vremena, proračun jednostavno zahtijeva utvrđivanje godišnjeg iznosa utvrđenog iz prethodne godine i prilagođavanje za bilo koje predviđene promjene, a potom podijeljeno na četvrtine ili mjesece za popunjavanje novog proračuna.

Prilikom izrade proračuna za varijabilne troškove važno je upotrebljavati postupak koji rješava troškove koji bi se mogli povećati ili smanjivati ​​ovisno o razini prodaje u određenom vremenskom razdoblju.

Na primjer, trošak provizija razlikuje se svaki mjesec na temelju broja prodanih jedinica. Tvrtka također može imati više prodavača i prodati više jedinica tijekom određene sezone. Putni troškovi zaposlenika, oglašavanje i marketing također se mogu mijenjati od mjeseca do sljedećeg zbog sezonskog, pokretanja novih proizvoda, povećanja putnika zaposlenika i drugih događaja.

Proces pripreme proračuna

Da biste pripremili proračun, tvrtka mora najprije odlučiti o jedinici vremena za upotrebu. Proračun proračunat mjesečno obično ima dobru razinu detalja u njemu, dok neke tvrtke preferiraju tromjesečni proračun na višoj razini. Budući da se neki od troškova tvrtke razlikuju s prodajom, predviđeni broj jedinica koje će se prodavati postaje početna točka proračuna. Analitičari prikupljaju informacije kako bi procijenili približne varijabilne troškove po prodanim jedinicama i iskoristili to za izračunavanje mjesečnih troškova za proračun s varijabilnim troškovima. Za fiksne troškove, troškovi se unose u proračun za mjesec bez varijacija.

Primjer

Tvrtka ArtCraft Keramika proizvodi reprodukcije poznate likovne keramike. Da bi se razvili troškovi prodaje i administrativnih (S & A) troškova ArtCraft Pottery, izračun počinje procjenom broja jedinica keramike koju tvrtka planira prodati u svakom tromjesečju iduće godine.

Tvrtka zna, iz prethodne povijesti, da je njezin varijabilan S & A troškovi prosječno na 0,10 dolara po prodanim jedinicama. Fiksne plaće koštale su oko 1.400 dolara po kvartalu. Tvrtka procjenjuje troškove oglašavanja za četvrtine od 1 do 4 kao $ 100, $ 200, $ 800 i $ 500, na temelju potrošnje prethodne godine.

Proračun za prodaju i obradu keramike ArtCraft
Četvrtina	1	2	3	4	Godina
Jedinice koje će biti prodane	1,000	1,200	1,500	2,000	5,700
Variable S & A troškovi po jedinici	x0.10	x0.10	x0.10	x0.10	x0.10
Ukupni promjenjivi troškovi	$100	$120	$150	$200	$570
Fiksni prodaji i administrativni troškovi:
plaće	$1,400	$1,400	$1,400	$1,400	$5,680
komunalne usluge	$50	$50	$50	$50	$200
Oglašavanje	$100	$200	$800	$500	$1,600
deprecijacija	$150	$150	$150	$150	$600
Ukupno fiksni troškovi	$1,720	$1,820	$2,420	$2,120	$8,080
Ukupni troškovi S & A	$1,820	$1,940	$2,570	$2,320	$8,650