Zahtjevi za dobrotvorne ostatne povjerenja

Pogreške koje treba izbjegavati

Jedna pogreška koja se ponavlja i iznova stvara povjerenja za dobrotvorne ustanove koje ne ispunjavaju uvjete za porez na dobit za porez na imovinu. Na primjer, povjerenje se postavlja za dobrobit supružnika ili djeteta, a ostatak ide u dobrotvorne svrhe. Imanje donatora ima pravo na dobrotvorni odbitak ako i samo ako je povjerenje dobrotvoran ostatak povjerenja ili anuiteta. Obje vrste povjerenja imaju vrlo specifične, tehničke zahtjeve. Malo prostora kreativnosti u izradi tih povjerenja.

Zakonska formula mora se točno slijediti. Prečesto zastupnik, možda na inzistiranje klijenta, pokušava dodati zvona i zviždaljke i izgubiti dobrotvorni odbitak.

Pogreške pri sastavljanju takvih povjerenja su toliko česte da IRS ima poseban postupak za reformu tih povjerenja nakon smrti ostavitelja. Čak i uz neispravan nacrt, još uvijek postoji prilika da se povjerenje povjerenje kroz reformu postupku na sudu i skladu s IRS smjernice. Nisu svi nepravilni trustovi kvalificirani za reformaciju, ali mnogi će. Činjenica da postoji procedura odobrenja IRS-a za reformaciju vrlo je neuobičajena. IRS obično ne ide na putu da pomogne poreznim obveznicima popraviti pogreške, pogotovo kada popravak znači manje poreznih prihoda.

Ovdje je na djelu primarna javna politika u korist dobrotvornog davanja.

Primjer pogreške u izradi jednog od tih povjerenja dolazi iz devetog kruga (da, to je Kalifornija). Muškarac je uključivao povjerenje u svoju volju koja joj je davala godišnji iznos za život ako ga preživi, ​​a ostatak je otišao u dobrotvorne svrhe. Nema problema. Tada je odlučio da ga može nadživjeti dovoljno dugo da bi se inflacija mogla pojesti po cijeni plaćanja pa je odlučio prilagoditi plaćanje godišnje za inflaciju. Izgleda nedužno, zar ne? Ali prilagodbe inflacije nisu dopuštene u dobrotvorne ostatke povjerenja.

Plaćanja prilagođena inflaciji

Povjerenje se može napisati s isplatama prilagođenim inflaciji, ali nemojte tražiti dobrotvorne odbitke za dobrotvorne ostatke. U ovom slučaju, Sansone vs. U.S. , izvršitelj je podnio poreznu prijavu uzimajući u obzir dobrotvorni odbitak. Cijelo povjerenje dijeli preživjeli supružnik i ljubav. Postoje neograničene odbitke za imovinu koja prolazi preživjelim supružnicima i dobrotvornim organizacijama, ali u svakom slučaju, samo ako se imovinska kamata kvalificira za odbitak.

Naknada za dobrotvorne svrhe odbijena je jer iznos budućih plaćanja supružniku nije bilo moguće utvrditi zbog prilagodbe inflacije. To nije ispunilo zahtjeve karitativnog ostalog povjerenja. Nekretnina, nakon što je izgubila dobrotvornu odbitak, tumačila je tada, da ne bi bilo poreza jer bi imovina prolazila preživjelog supružnika, također potpuno odbitna raspoloženja.

Ponovno pogrešno. Dohodak bračnog dijela bio je dostupan samo za navedeni iznos renta. Podešavanje inflacije je neodredivo i stoga se ne može kvalificirati za bračni odbitak.

Porezni obveznik se žalio na Devetog kruga žalbenog suda, a IRS ponovno prevladavao. Sud je izjavio da su propisi koji pokrivaju bračni odbitak bili pravedni, te da ostatak interesa za povjerenje nije bio kvalificiran za dobrotvorne odbitke jer nije bio ni karitativni ostatak povjerenja u mirovinu niti dobrotvorni ostatak jedinstva.

Kakav čudan rezultat! Ovo je povjerenje koje ide u cijelosti preživjelog supružnika i dobrotvorne organizacije (obje obično neoporezive odredbe) koje su predmet poreza na imovinu.

Dobrotvorno ostalo povjerenje zahtijeva da se plaćanje ne-humanitarne organizacije izjavi kao a fiksni godišnji iznos (CRAT) ili a fiksni postotak vrijednosti povjerenja kako je određeno godišnje (CRUT), To su jedini načini da se dobrotvorni ostatak povjerenja može kvalificirati kao dobrotvorni odbitak. Jedina varijanta je ta da se plaćanja mogu ograničiti na tekuće prihode, bilo sa ili bez rezerviranja za nedostatke koji će se nadoknaditi u sljedećim godinama kada dohodak postane veći od godišnjeg plaćanja.

Iako je dopušteno uključiti prilagodbu inflacije za plaćanje povjerljivih sredstava, takva odredba poništava bilo koji dobrotvorni odbitak, a dodatni iznosi koji se isplaćuju sukcesivnim godinama ne ispunjavaju uvjete za bračni odbitak.

IRS je donio revidirane propise o primjenjivim dijelovima zakona. Jedna od promjena je uključivanje modela CRAT i CRUT klauzula. Kada se objavljuje uredba, "pogledajte, možete uštedjeti porez na ovaj način, a evo kako to učiniti", čini se da pogreške dramatično padaju.