Priprema financijskih izvještaja na kraju ciklusa

01 Kako pripremiti račun dobiti i gubitka

Izjava o zadržanoj zaradi drugo je financijsko izvješće koje morate pripremiti u računovodstvenom ciklusu. Neto dobit ili gubitak mora se izračunati prije nego što se pripremi iskazanu zadržanu dobit. Nakon što dođete do zarade ili gubitka iz računa dobiti i gubitka, možete pripremiti ovu izjavu da biste vidjeli koliko su vaše ukupne zadržane zarade do sada i koliko ćete platiti svojim investitorima u dividendama, ako ih ima. Ova izjava pokazuje raspodjelu dobiti koju zadržava tvrtka i koja se distribuira kao dividende. Kao što ime sugerira, iznos zadržane zarade je dobit koju tvrtka zadržava za rast, što se razlikuje od zarade koje se ne zadržavaju, već se distribuiraju dioničarima kao dividendama ili drugim investitorima kao distribuirani udio dobiti.

03 Pripremite bilancu

Bilanca je financijski izvještaj koji ilustrira financijski položaj tvrtke u danom trenutku - posljednji dan računovodstvenog ciklusa. To je izjava koja pokazuje ono što ste vlasnik (imovina) i ono što dugujete (obveze i pravednost). Vaša imovina mora biti jednaka vašim obvezama plus kapital ili ulaganje vlasnika. Koristili ste svoje obveze i kapital kako biste kupili vašu imovinu. Bilanca prikazuje financijski položaj vaše tvrtke s obzirom na imovinu i obveze / kapital u određenom trenutku.

Unosi u bilancu dolaze iz glavne knjige, a format odražava računovodstvenu jednadžbu. Navedene su imovine, obveze i vlasnički kapital na zadnji dan računovodstvenog ciklusa.

Napomena o amortizaciji: Za razliku od amortizacije prikazane u računu dobiti i gubitka, amortizacija prikazana u bilanci - što je kratak pregled poduzeća na kraju obračunskog ciklusa - je ukupna akumulirana amortizacija od dana kada je stavka je stekla do danas.

04 Pripremite Izvještaj o novčanom tijeku

Čak i ako vaša tvrtka okreće dobit, može se smanjiti jer nemate odgovarajući novčani tijek, pa je jednako važno pripremiti izvješće o tijekovima novca kao i pripremu računa dobiti i gubitka i bilance. Ova izjava uspoređuje dva vremenska razdoblja financijskih podataka i pokazuje kako se novac u prihodima, rashodima, imovini, obvezama i vlasničkim računima promijenio tijekom ovih vremenskih razdoblja.

Izjava o novčanom toku mora biti pripremljena posljednje jer traje informacije iz sva tri prethodno pripremljena financijska izvješća. Izjava dijeli novčane tokove u operativne novčane tokove, novčane tijekove ulaganja i financiranje novčanih tijekova. Konačni rezultat je neto promjena novčanih tijekova za određeno vremensko razdoblje i daje vlasniku vrlo cjelovitu sliku novčane pozicije tvrtke.

Izvještaj o novčanom toku prikazuje financijski položaj tvrtke na gotovinskoj osnovi, a ne na obračunskoj osnovi. Način novca pruža evidenciju prihoda koji je stvarno dobio, od kupaca tvrtke u većini slučajeva. Obračunska osnovica prikazuje i bilježi prihod kada je zaradio. Ako tvrtka ima proširene uvjete naplate, kao što je 30 dana neto, 60 dana 1 posto, ova dva postupka mogu proizvesti bitno različite rezultate.