Potraživanja na bilanci

Potraživanja, ponekad skraćena na "potraživanja" ili A / R, predstavljaju novac koji je kupac dužan kupiti od tvrtke za proizvode ili usluge koje je isporučio, ali za koje još nije primio uplatu.

Priroda računa potraživanja tvrtke ovisi o sektoru i industriji u kojoj posluje, kao i određenom upravljanju kreditnim politikama. Tvrtke dokumentiraju A / R na bilancu, kao tekuću imovinu.

Snimanje A / R na bilancu

Najbolji način razumijevanja potraživanja je pregled transakcije i način na koji se završava u bilanci.

Zamislite da Wal-Mart želi naručiti novu seriju Harryja Pottera iz izdavača s posebnim izdanjima. Pregovara s vođenjem od 50.000 jedinica koji neće biti dostupan nigdje drugdje. Knjige se tiskaju i pakiraju, a izdavač će naplatiti Wal-Mart 30 $ po setu. Wal-Mart će prodati setove za 90 dolara svaki svojim klijentima.

Kad izdavač isporučuje 50.000 jedinica Wal-Martu, uključit će račun za 1.500.000 dolara. To je novac koji duguje izdavaču (50.000 qty x $ 30 po skupu = 1.500.000 $). Wal-Mart je primio fizičke knjige, ali izdavač nije plaćen, iako ima zakonski pravo na svoj novac.

To je 1.500.000 dolara na bilancu izdavača kao potraživanje na računu. S druge strane, ona se nalazi na Wal-Martsovoj bilanci kao i imovini u zalihama i odgovornosti za obveze prema dobavljačima.

Uvjeti plaćanja

Općenito, tvrtka prodaje proizvode na temelju kreditnih uvjeta za A / R. Uvjeti obuhvaćaju broj dana u kojima kupci moraju platiti račun prije no što im se naplaćuje kasna naknada. Kada se klijenti ne pridržavaju uvjeta plaćanja, prodavatelj može pristupiti svom klijentu i ponuditi nove uvjete ili neki drugi lijek za prikupljanje na računu.

Ako se ne postigne nikakav napredak, saldo potraživanja prenijet će agenciji za naplatu ili, u ekstremnim slučajevima, tvrtka tuži tu osobu ili instituciju koja mu duguje novac, tražeći olakšanje od suda oduzimanjem imovine.

Tvrtke često koriste bilo koji od brojnih uobičajenih A / R uvjeta. To se izražava kao "Net 10", "Net 15", "Net 30", "Net 60" ili "Net 90". Brojevi se odnose na broj dana u kojima je neto iznos duga i koji se očekuje da će biti isplaćeni. Na primjer, neto 10 znači da imate deset dana od vremena fakture da biste platili saldo.

Da bi se osiguralo novčani tijek i povećala brzina kojom može pristupiti sredstvima, mnoge tvrtke nude popust na rano plaćanje dugoročnih bilanca A / R kako bi motivirali svoje kupce da ih prije plaćaju. U najboljem je interesu klijenta obično iskoristiti popust i platiti rano, jer se diskontiraju na složenu godišnju stopu rasta daleko iznad onoga što bi moglo zaraditi negdje drugdje.

Velike balansiranje A / R

Imajući veliku bilanca A / R na bilancu čini se pozitivnim. Mislili biste da svaka tvrtka želi poplavu budućnosti, očekivane gotovine koja dolazi na put. Međutim, novac u A / R je novac koji nije u banci, što izlaže tvrtki do određenog stupnja rizika. Ako je Wal-Mart bankrotirao ili jednostavno nije platio izdavač, bio bi prisiljen napisati A / R saldo na svojoj bilanci za 1,5 milijuna dolara.

Apsorbiranje ovog gubitka i zaglavljivanje s 50.000 jedinica prilagođenih knjiga o Harryju Potteru moglo bi biti poražavalo izdavaču. Pogledajte knjigu potraživanja tvrtke. Trebao bi biti dobro diversificiran. Ako jedan klijent ili klijent predstavlja više od pet ili deset posto obveza, to stvara izloženost i moglo bi biti uzrok zabrinutosti.

U normalnim okolnostima, tvrtke grade rezervu za gotovinu kako bi se pripremile za takve situacije. Rezerve su specifični računovodstveni troškovi koji svake godine svode profit, što znači da približava očekivane gubitke. Ako su pričuvne pričuve neadekvatne ili se trebaju povećati, potrebno je izvršiti dodatne troškove u računu dobiti i gubitka. Rezerve se koriste za bilježenje izdvojenog novca za pokrivanje svih vrsta pitanja, od očekivanja od povratka jamstva do loših rezervacija zajma kod banaka.

Prepaid ili unearned prihod

Neke tvrtke imaju drugačiji poslovni model i zapravo se plaćaju unaprijed. U ovom slučaju, poslovanje ne bilježi potraživanja od kupaca, već umjesto toga upisuje obvezu na svoju bilancu na račun koji je poznat kao neoporezeni prihod ili unaprijed plaćeni prihod.

Budući da se novac zarađuje, ili isporukom proizvoda koji su obećavali, stvaranjem napretka kroz proizvodni proces pri korištenju metode "postotka dovršenosti" ili vremenskog razdoblja, ona se prenosi iz neiskorištenog prihoda na bilancu do prihoda od prodaje na dohodak izjava, smanjenje odgovornosti i povećanje prodaje.

Dobra ilustracija je industrija upravljanja imovinom. Klijenti često platiti naknadu registriranom investicijskom savjetniku tromjesečno, unaprijed naplaćenu. Savjetodavna tvrtka prima novac, ali još nije zaradila taj novac. Za svaki radni dan koji prolazi, određeni postotak naknada postaje zarađen i nepovratan.

S druge strane, društvo za upravljanje imovinom koja se odluči za unovčavanje računa, privremeno će imati bilancu A / R na svojoj bilanci, obično za samo jedan dan ili dva, jer su naknade u većini slučajeva odbijene od računa skrbništva klijenata.