Treba li tvrtka dati novac ili imovinu dobrotvornoj organizaciji?

Tvrtke počinju razmotriti načine smanjivanja poreza prema kraju kalendarske godine, a mnoge tvrtke počinju gledati imovinu koja je sjedila oko skupljanja prašine za nekoliko mjeseci. Ove imovine mogu uključivati:

• Izvanredna uredska oprema ili namještaj
• Zastarjeli (ili ne tako zastarjeli) strojevi
• Vozila koja se više ne koriste

Ako ste razmišljali o darivanju neke opreme ili namještaja u dobrotvorne svrhe, to je sjajno, ali svakako povećajte porezne olakšice dobrotvorne donacije prije nego što počnete preusmjeravati imovinu.

Prije nego što razmotrite donaciju za posao

Ako se pitate koja vrsta poreznih prekida vašu donaciju donosi vašu tvrtku, postoje neke stvari koje trebate znati:

• Ako je vaša tvrtka korporacija, tvrtka može poduzeti porezno odbitak za bilo kakve donacije, bilo da se radi o imovini, novcu ili investicijama.
• Ako vaša tvrtka nije korporacija, posao ne može donirati nikakvu donaciju. Svaki odbitak za donacije mora se izvršiti putem osobnih poreznih prijava vlasnika, na Popisu A.
• Zakon o poreznoj reformi 2017. godine donio je značajne promjene u sposobnosti odbijanja dobrotvornog doprinosa.

Provjerite s vašim poreznim stručnjakom kako biste saznali kako će predložena donacija utjecati na vašu poslovnu ili osobnu poreznu situaciju.

Razmatrajući gdje donirati

Prvo pogledajte jesu li vam potrebni porezni odbitak za davanje vašoj ljubavi prema izboru. Morate darovati dobrotvornoj organizaciji koja je odobrena od Internal Revenue Service-a kao neprofitna osoba da potražuje odbitak. IRS Exempt Organization Select Check pruža potpuni popis odobrenih dobrotvornih organizacija, kao i alat za pretraživanje.

Vrednovanje imovine

Prije nego što donese odluku o tome hoćete li donirati neku imovinu ili ga prodati i donirati novac, morate također:

• Odredite originalnu vrijednost imovine prilikom kupnje, uključujući troškove isporuke i postavljanje.
• Procijenite trenutnu fer tržišnu vrijednost imovine.

Trebali biste voditi točne i potpune podatke o poslovnoj imovini kako biste potkrijepili izvornu vrijednost.

Procjena poslovne imovine

Morate biti u stanju dokazati da je fer tržišna vrijednost točna za donacije poslovne imovine ili imovine čija je vrijednost veća od 250 USD. To može zahtijevati da dobijete ocjenu od neovisnog procjenitelja. Pročitajte više o odbitku poreza za dobrotvorne donacije.

Posavjetujte se s poreznim savjetnikom

Kada odredite izvornu vrijednost i trenutnu fer tržišnu vrijednost donacije, razmislite o savjetovanju svog poreznog savjetnika prije donošenja odluke o tome hoćete li donirati imovinu ili novčani prihod od prodaje. Nekoliko varijabli može utjecati na vašu odluku, uključujući potencijalne kapitalne dobitke i vrstu poslovanja koje posjedujete. Neke od općih smjernica mogu vam pomoći da donese odluku:

• Razmotrite je li imovina povećana (cijenjena) ili smanjena (amortizirana) u vrijednosti.
• Ako je cijenjeno, vjerojatno ćete ostvariti veće porezne ušteđevine dajući imovinu izravno u dobrotvorne svrhe. Ako prodajete imovinu i dajete dobit u dobrotvorne svrhe, povećanje vrijednosti vjerojatno će donijeti kapitalnu dobit koja će rezultirati povećanjem poreza za vas ili vašu tvrtku. Dobrotvorna udruga vjerojatno će biti u mogućnosti prodati ili zakupiti imovinu za višu cijenu.
• Ako je imovina depreciirana, obično je bolje prodati imovinu i podnijeti gubitak, a zatim donirajte sredstva dobrotvornoj organizaciji. Ako izravno doniramo amortiziranu imovinu, dobit ćete samo odbitak za smanjenje vrijednosti.
• Ako donira oglasni prostor, prvo morate utvrditi troškovnu osnovu pomoću LIFO, FIFO ili drugih sredstava. Možete odbiti fer tržišnu vrijednost ili poreznu osnovicu, ovisno o tome što je manje.
• Ako dajete imovinu s hipotekom, morat ćete smanjiti fer tržišnu vrijednost za vrijednost kamate koje ste platili ili ćete platiti nakon doprinosa. Ne možete tražiti odbitak kamata i dobrotvorni odbitak na isti iznos.

Dokumentiranje darova

Trebat će vam pismo dobrotvorne organizacije koja priznaje donaciju da li donira novac ili imovinu. U pismu treba sadržavati točan iznos donađen za donacije u gotovini. Dobrotvorna udruga ne procjenjuje vrijednost za donacije imovine ili imovine. Morate biti u mogućnosti dokazati vrijednost procjenom ili nekom drugom neovisnom procjenom.

NAPOMENA: Porezni se zakoni povremeno mijenjaju, a trebali biste se posavjetovati s poreznim stručnjacima za najsuvremenije savjete. Informacije sadržane u ovom članku ne služe kao porezni savjeti i nisu zamjena za porezne savjete.