Porezi na nekretnine i porezi na nasljedstvo

Što razlikuje porez na imovinu i porez na nasljedstvo? Najznačajnija je razlika tko ga plaća. Dok se pojmovi "porez na imovinu" i "porez na nasljedstvo" često upotrebljavaju naizmjenično kada se odnose na poreze naplaćene kada netko umre, ta se dva izraza odnose na dvije potpuno različite vrste poreza na smrt.

Dvanaest država i District of Columbia prikupljaju porez na nekretnine na državnoj razini od 2018. godine. Indiana je imala porez na nekretnine, ali je ukinuta 2013. godine, a Tennessee je slijedio postupak 2016. godine, ukidajući tako svoj porez na imovinu. New Jersey i Delaware eliminirali su poreze na imovinu od 2018. godine.

Savezna vlada također nameće porez na imovinu, iako nema porez na nasljedstvo. Samo šest država prikuplja porez na nasljedstvo, a jedna od njih - Maryland - skuplja i nekretninu i porez na nasljedstvo.

Što je porez na nekretnine?

Porez na imovinu izračunava se na temelju neto vrijednosti imovine vlasnika ostavitelja od datuma njezine smrti. Obveze za imovinu oduzimaju se od ukupne vrijednosti njezine imovine kako bi došle do njene neto oporezive imovine.

Sve jurisdikcije koje trenutno prikupljaju porez na državnu imovinu nude izuzeća, a mogu se razlikovati. Oporezuje se samo neto vrijednost imovine koja prelazi iznos ovog izuzeća, a porez dolazi s vrha nekretnine prije nego što se ostavštine mogu dati korisnicima od svega što ostaje.

Što se tiče federalnog poreza na nekretnine, izuzeće na toj razini iznosi 11,18 milijuna dolara od 2018. godine, pa se vrlo malo posjeda smatra odgovornim za to.

Što je porez na nasljedstvo?

Porez na nasljedstvo izračunava se na temelju toga tko prima imovinu pokojnika. Korisnici su odgovorni za plaćanje takvog poreza, iako će volja ponekad omogućiti da imovina pokupi i ovu karticu.

Prijenosi preživjelim supružnicima potpuno su oslobođeni poreza na nasljedstvo u svih šest država koje ga prikupljaju. Četiri države - Iowa, Kentucky, Maryland i New Jersey - izuzeti su i transfere do preživjelih djece i unučadi, ali imovina koja prolazi djeci i unučadi podliježe poreznom državnom nasljeđu u Nebraski i Pennsylvaniji. Više kolateralnih nasljednika, kao što su braća, sestre, nećakinje i nećaci, ili prijatelji, obično moraju platiti taj porez.

Primjer oporezive imovine i darova

Recimo da John Doe posjeduje imovinu vrijednu 5 milijuna dolara. Njegove obveze, uključujući sve hipoteke koje je imao i druge dugove, ukupno su iznosili 2 milijuna dolara u vrijeme njegove smrti. Njegova neto imovina je stoga 3 milijuna dolara za porez na imovinu.

Na 3 milijuna dolara, Ivanova imovina ne bi bila odgovorna za federalni porez na nekretnine; to je dobro ispod praga izuzeća od 11,18 milijuna dolara. No, reći ćemo da je izuzeće njegove države samo milijun dolara. Stanje u tom iznosu - 2 milijuna dolara - oporezuje se po primjenjivoj stopi.

U svrhu ovog hipotetskog primjera, recimo da Johnova država naplaćuje porez na imovinu od 15 posto. Njegova imovina stoga duguje državi 300.000 dolara prije nego što se bilo koja ostavština može dobiti od preostalih 1.7 milijuna dolara.

Ivan je također ostavio svog najboljeg prijatelja dom vrijedan 500.000 dolara. Ivanova država prikuplja porez na nasljedstvo od 15 posto od nepovezanih članova. Njegov prijatelj nije bliska veza i ona je stoga odgovorna za porez na nasljedstvo na taj iznos. Državu bi trebala platiti 75.000 dolara za primitak kuće, pod pretpostavkom da Johnova volja nije ukazala na to da će njegova imovina platiti za to.

Donja crta poreza na nekretnine i poreza na nasljedstvo

Iako je netko tko živi u državi koja prikuplja porez na nasljedstvo pažljivo bira svoje pojedinačne korisnike kako bi izbjegao njihovu porez na državnu baštinu, osim braće, sestara, nećaka, nećaka i prijatelja, ta mogućnost nije moguća u državi koji prikuplja porez na državnu imovinu.

Razmotrite savjetovanje s odvjetnikom za lokalno planiranje nekretnina o najboljem načinu zaštite vaše imovine prema poreznim zakonima države.

NAPOMENA: državni se zakoni često mijenjaju, a prethodne informacije možda neće odražavati nedavne izmjene zakona. Za tekuće porezne ili pravne savjete obratite se računovođi ili odvjetniku budući da informacije sadržane u ovom članku nisu porezni ili pravni savjeti i nisu zamjena za porezne ili pravne savjete.