Ulaganje u odnosu na zajam novca za vašu tvrtku

Kao novi vlasnik tvrtke, vjerojatno ćete morati staviti novac u svoju tvrtku iz svoje osobne ušteđevine. Ako vam nije potreban bankovni zajam, trebat će vam ono što se zove "infuzija kapitala" ili kapitalni doprinos za početak poslovanja.

Čak i ako dobijete novac od prijatelja ili obitelji ili zajmodavca, morat ćete staviti dio vlastitog novca u posao. Ako se pridružujete partnerstvu, obično je potreban kapitalni doprinos. Zajmodavac će željeti vidjeti da imate dio svojeg kolaterala (neki od vašeg osobnog novca) kao ulogom u poslu.

Ali bi li taj novac trebao biti zajam vašem poslovanju ili ulaganju? Postoje porezne implikacije za svaku situaciju.

Stvaranje zajma za vašu tvrtku

Ako želite posuditi novac svojoj tvrtki, trebali biste imati svog odvjetnika sastaviti papirologiju kako bi definirali uvjete kredita, uključujući otplatu i posljedice za nepovucivanje zajma. Treba biti jasno da je zajam obvezujuća obveza tvrtke. Kao nedavna primjedba poreznog suda, nedostatak takvih papirologija negira zajam.

U porezne svrhe, zajam od vas do vašeg poslovanja je transakcija "duljine oružja" koja se tretira kao i svaki drugi dug. Kamata na dug se može odbiti korporaciji i osobno oporezivati ​​kao dohodak. Glavnica se ne može odbiti od poslovanja ako se ne koristi sredstvima za kupnju kapitalne imovine (koja se kvalificira za odbitke amortizacije). Povrat glavnice na zajam ne oporezuje se jer je zajam bio poslije poreza.

Ulaganje u vaše poslovanje

Druga mogućnost za stavljanje novca u vaše poslovanje je ulaganje novca. U tom slučaju, sredstva ulaze u vlasnički račun vašeg vlasnika (za vlastite tvrtke ili partnerstvo) ili u zadržanu zaradu (za korporaciju). Ako povučete svoj doprinos, nema porezne posljedice za vas. Ako povlačite dodatni novac u obliku bonusa, dividendi ili povlačenja, oporezivat će se za te iznose. Ne postoji porezna posljedica poslovanja na ovoj investiciji, osim u njihovu korištenju sredstava za kupnju amortizacijske imovine.

10 Čimbenika koje treba razmotriti u doprinosu vašem poslovanju

U predmetu Porezni sud za 2011. godinu (Ramig v. Comm. T.C. Memo 2011-147 500), Sud je utvrdio 10 čimbenika koji je preispitivao pri razmatranju je li vlasnički doprinos bio dug ili kapital:

• Oznake na dokumentima: Da li je dokument naveden kao zajam ili ulaganje?
• Datum dospijeća: Prisutnost dospijeća snažno predlaže zajam.
• Izvor plaćanja. Je li plaćanje izvršeno u obliku dividende ili plaćanja na kredit?
• Pravo (navodnog) vjerovnika da izvrši plaćanje: Ovo treba biti navedeno u dokumentima zajma. Ovaj jezik ne bi bio prisutan u udjelu zaliha.
• Pravo zajmodavca da sudjeluje u menadžmentu: Obično dioničari ne sudjeluju u menadžmentu kao kvalifikacije za kupnju dionica.
• Pravo zajmodavca da prikuplja u odnosu na redovne korporativne vjerovnike: Ovaj jezik bi bio prisutan u dokumentima i ima veze s politikom naplate i bankrotom tvrtke.
• Namjera stranaka: Prisutnost dokumenta pomaže u ovom dijelu.
• Adekvatnost (pretpostavljenog) dužnika / tvrtke) kapitalizacija: Drugim riječima, je li to razumna količina?
• Bez obzira da li dioničar predujmovi korporaciji su u istom omjeru kao vlasnički udio u korporaciji
• Plaćanje kamata iz samo "dividendnog novca"
• Sposobnost dužnika (tvrtke) da dobije zajmove od vanjskih zajmodavaca.

U svakom slučaju, važno je da navedete svoj doprinos kao zajam (s potrebnim papirom) ili kapitalno ulaganje, tako da porezne implikacije transakcije budu jasne i izbjegavate bilo kakve probleme s IRS-om.

Zajam od ulaganja: usporedni rizici

Svaka od tih odluka nosi rizik. Ako posudite novac tvrtki i poslovni stečajni dužnik, postajete vjerovnik. Ovisno o tome je li zajam osiguran ili neosiguran (s kolateralom), možda ili nećete moći vratiti svoj novac od likvidacije. Ako s druge strane, u slučaju stečaja, ulaganje vlasnika u potpunosti je u opasnosti i postoji mala ili nikakva mogućnost vraćanja tih sredstava.

Odricanje: Informacije iz ovog članka trebaju biti opće i nisu porezni ili pravni savjeti. Prije nego što donese odluku o tome hoćete li zajamčiti novac vašem poslu ili uložiti u zaliha, obratite se svojem poreznom odvjetniku ili financijskom savjetniku.