Nezavisni izvođač i zaposlenik

Zašto je neovisni izvođač ili status zaposlenika važno

Važna je razlika između zaposlenika i samostalnih poduzetnika. Status nekoga tko radi u vašem poslovanju čini razliku u tome kako ih plaćate i kako plaćaju poreze.

zaposlenici (ponekad nazivaju zaposlenici uobičajenih prava) plaćaju se kao plaću ili po satu, po proviziju ili kombinaciji, a mogu biti podložni prekovremenom radu. Zaposlenici se oporezuju na svoj dohodak (oni dobivaju W-2 obrazac koji prikazuje njihov godišnji prihod), a od njih morate također odbiti porez na savezne i državne poreze i FICA poreze (socijalna sigurnost i Medicare). Vaša tvrtka također mora izvršiti isplate FICA poreza.

Ako netko radi za vašu tvrtku kao neovisni ugovaratelj, Ne zadržavate federalne ili državne poreze na dohodak i FICA poreze od iznosa koje plaćate. Vaše poslovanje također nije obavezno izvršiti uplate za FICA poreze. Neovisni izvođač mora platiti vlastite poreze na dohodak (tzv. Porez na samozapošljavanje), uz porez na dohodak.

Kako IRS određuje status radnika?

Ne postoji cjelokupni način da se zna da li je radnik samostalni poduzetnik ili zaposlenik. IRS razmatra svaku situaciju, od slučaja do slučaja. Ali postoje neke smjernice koje IRS koristi. Pomoću tih smjernica možete vidjeti kako se vaši radnici mogu uklopiti u jednu ili drugu kategoriju.

IRS razlikuje između neovisnog izvođača i zaposlenika u svrhu poreza na plaće i poreza po odbitku. Uglavnom, samostalni poduzetnik je samostalna poslovna osoba koja vodi vlastiti posao, ali koja radi za drugu tvrtku. Zaposlenik je angažiran od strane tvrtke za obavljanje specifičnih poslova u smjeru poslodavca.

Da bi se razlikovala zaposlenika i samostalni poduzetnici, IRS je postavio tri opća kriterija:

Kontrola ponašanja

Ako poslodavac vlakovi i usmjerava posao, uključujući sate rada, koje alate ili opremu koji će se koristiti, određene zadaće koje treba izvršiti i kako se posao treba obaviti, radnik je vjerojatno zaposlenik. Ako radnik može postaviti svoje vlastite sate i radi s malo ili nimalo smjera ili treninga, vjerojatno je samostalni poduzetnik.

Financijska kontrola

Ovaj faktor uključuje način plaćanja radnika, može li radnik istodobno raditi za druge osobe i može li radnik ostvariti dobit ili gubitak. Radnik koji plaća plaću je ograničen od rada za druge, a koji ne sudjeluje u dobiti ili gubitku tvrtke, vjerojatno je zaposlenik.

Vrsta odnosa

Prisutnost određenog ugovora može ukazivati ​​na samostalni poduzetnik, ali taj faktor sam ne kontrolira. Ako radnik ima pravo na naknadu, to bi ukazivalo na radni odnos. Drugi čimbenik bio bi vrsta rada koju osoba obavlja; ako je izravno povezan s osnovnim radom tvrtke, vjerojatno je zaposlenik. Na primjer, radnik za održavanje ne bi radio posao tvrtke ako je radio za banku.

IRS uvijek pretpostavlja da su radnici zaposlenici

Ponekad je teško odrediti status radnika, ali ako niste sigurni, pretpostaviti da je radnik zaposlenik u očima IRS-a. Ako želite saznati klasificira li radnika kao nezavisnog ugovaratelja ili zaposlenika, možete poslati obrazac SS-8 (PDF) kako biste zatražili određivanje od IRS-a. IRS ne donosi odluke o hipotetičnim situacijama. kaže da se obrazac SS-8 mora podnijeti "samo radi rješavanja federalnih poreznih pitanja."

IRS kaže:

Ni proces određivanja obrasca SS-8 niti pregled bilo kojeg zapisa u svezi s utvrđivanjem ne predstavlja pregled (reviziju) svih saveznih poreznih prijava.

Pogledajte ovaj IRS članak o "Nezavisnim izvođačima i zaposlenicima" za više pojedinosti o samostalnim izvođačima ili zaposlenicima.

Drugi mogući status za radnike

Samo da zbunjuju stvari, postoji još jedan mogući status radnika, koji se zove zakonski zaposlenik (ili ne-zaposlenik). Zakonski zaposlenik je križ između zaposlenika i neovisnog izvođača radova; on ili ona tretira se kao radnik izvan tvrtke, ali se smatra kao zaposlenik u svrhu poreza na zapošljavanje i kao nezavisni ugovaratelj u svrhu poreza na dohodak.

Kao zakonski zaposleni mogu se odrediti samo četiri posebne kategorije radnika:

• Neki vozači koji distribuiraju (mlijeko) piće, meso, proizvode ili pekarne proizvode, ako su oni agenti vaše tvrtke i plaćeni su po proviziji.
• Agenti za životno osiguranje s punim radnim vremenom prodaju osiguranje prvenstveno za jednu tvrtku
• Piece radnika koji rade kod kuće na materijale ili robu koju isporučujete. Odredite posao koji treba izvršiti, a roba ili materijal vraćeni su vama.
• Punopravno putujući ili gradski prodavač, ako je posao koji se obavlja za vas glavni posao ove osobe. Osoba se pretvara u narudžbe i prodana roba mora biti roba za maloprodaju ili potrošni materijal koji se koristi u poslovanju kupca.

Ova IRS stranica za statutarne zaposlenike ima više pojedinosti o kriterijima za taj status.

Odluke Vrhovnog suda o statusu neovisnog izvođača

Odjel rada se oslanja na odluke Vrhovnog suda o samostalnim poduzetnicima. Ove odluke otkrivaju da ne postoji niti jedno pravilo ili test za nezavisnog izvođača ili zaposlenika u svrhu FLSA. Sud je smatrao da je to ukupna aktivnost ili situacija koja kontrolira.Među čimbenicima koji se smatraju značajnim su:

• Opseg u kojem su usluge pružene sastavni su dio poslova glavnoga
• Trajnost odnosa
• Količina navodnog ulaganja u objekte i opremu
• Navodne mogućnosti izvođača za profit i gubitak
• Količina inicijative, prosudbe ili predviđanja tržišnog natjecanja na otvorenom tržištu s ostalima potrebnim za uspjeh traženog nezavisnog ugovaratelja.
• Stupanj samostalne poslovne organizacije i djelovanja.

Ostali čimbenici koji se smatraju nematerijalnim na pitanje:

• Mjesto gdje se obavlja rad
• nepostojanje formalnog ugovora o zaposlenju
• je li državni / lokalnoj vlasti licenciran navodni neovisni izvođač radova
• vrijeme ili način plaćanja ne kontrolira određivanje statusa zaposlenika.

Pogledajte DOL podatkovni list 13

Natrag na Sve o zaposlenicima nasuprot neovisnim izvođačima

Natrag na zapošljavanje i plaćanje nezavisnog izvođača radova