Koje su porezne prijave za podnošenje poreza?

Nisu svi posjedi dužni podnijeti federalni porezni prihod. IRS obrazac 706, porezna prijava Sjedinjenih Država (i Generation-Skipping Transfer) porezna prijava zahtijeva savezna vlada samo za imanja koja zadovoljavaju određene kriterije. Zapravo, samo dva od svakih 1.000 imanja morali su platiti porez na nekretnine 2017. godine, prema Centru o proračunu i prioritetima politike.

Kada vrijednost nekretnine premašuje porezno oslobođenje

Obrazac 706 mora biti podnesen kada se bruto gospodarstvo američkog državljanina ili rezidenta uvećano za sve oporezive darove koje mu je dano tijekom svog životnog vijeka u vrijednosti od više od 11,18 milijuna dolara od 2018. Ovaj je prag indeksiran za inflaciju, pa se može očekivati ​​da će se povećati tijekom godine po godini … za sada.

Zakon o porezu na smanjenje i zapošljavanje (TCJA) povećao je izuzeće značajno učinkovito 2018. To je samo 5,49 milijuna dolara za smrtnih slučajeva pojavio u 2017. No, uvjeti TCJA mogu biti privremeni. Porezni zakon istječe krajem 2025. godine, osim ako Kongres to ne poduzme za obnovu.

Federalni porez na oslobođenje od imovine vratit će se na razinu 2017. ako se to ne dogodi, iako je indeksiran za inflaciju, tako da se može očekivati ​​da će biti malo veća od brojke od 5,49 milijuna dolara za 2017. godinu.

Kako izračunati vrijednost nekretnine

Dodajte sljedeće kako biste utvrdili je li potrebno podnijeti prijavu poreza na promet nekretnina:

1. Oporezive darove prema Odjeljku 2001 (b) koje je ostavio nakon 31. prosinca 1976. ako premašuju godišnju izuzeću od poreza na dar u godini kada su nastali
2. Ukupna specifična izuzeća dopuštena prema odjeljku 2521 (koja je bila na snazi ​​prije njezinog ukidanja Zakonom o poreznoj reformi iz 1976.) za darove ostavitelja nakon 8. rujna 1976. godine
3. Vrijednost bruto imovine ostavitelja - njegovu imovinu prije odbitka za obveze kao što su dugovi i porezi i oduzimanje vrijednosti imovine koja prolazi svom supružniku ili dobrotvornim organizacijama

Ukupna nekretnina u iznosu od više od 11,18 milijuna dolara od 2018. godine mora podnijeti obrazac 706, čak i ako nikakav savezni porez na nekretnine neće biti dugovao nakon primjenjivih odbitaka i poreznih olakšica.

Kada preživjeli supružnik želi napraviti izbor za prenosivost

Koncept "prenosivosti" oslobođenja od plaćanja poreza na imovinu između bračnih parova uveden je 2011. godine. Prema tom pravilu, preživjeli supružnik može izabrati da pokupi neiskorišteni porez na imovinu svog pokojnog supružnika i dodaje ga svom vlastitom federalnom izuzeću od poreza na imovinu.

Na primjer, ako muž umre 2018. godine, a njegov izuzeće od 11,18 milijuna dolara za nekretnine nije u potpunosti iskorišteno za vrijednost njegova posjeda, njegova bi supruga mogla dodati neiskorišteni dio svoje izuzeće od 11,18 milijuna dolara.

Ako nije upotrijebio nijedan od njegovih izuzeća od poreza na imovinu, mogla bi proći do 22,36 milijuna dolara bez poreza nakon njezine smrti. Ako se koristi samo 2 milijuna dolara mirovine za muž, supruga može odlučiti dodati ostatak 9.18 milijuna dolara izuzeća na vlastite izuzeće od 11,18 milijuna dolara i potrošiti korisnicima besplatne poreze do 10,36 milijuna dolara.

Preživjeli supružnik može izabrati korištenje neiskorištenog oslobođenja od plaćanja poreza na imovinu preminulog supružnika podnošenjem obrasca 706 za njegovu imovinu neovisno o tome je li nekretnina podložna porezu na imovinu. Izvršila bi izbore na ovom poreznom obrascu.

Kada je obrazac 706 i porez na promet nekretnina zbog?

Obrasku 706 mora se obično podnijeti, a svaka porezna obveza mora biti plaćena u roku od devet mjeseci od datuma smrti ostavitelja. Automatsko šestomjesečno produženje vremena za datoteku dodjeljuje se posjedima te datoteke IRS Form 4768, the Zahtjev za produženje vremena za podnošenje poreza za povrat i / ili plaćanje Ujedinjenog Kraljevstva (i Generation-Skipping Transfer) .

Pod određenim ograničenim okolnostima može se dodati još vremena za podnošenje.

Koje države zahtijevaju pripremu obrasca 706?

Ponekad nekretnina može biti oporeziva na državnoj razini čak i ako nije oporeziva na federalnoj razini. Dvanaest država i District of Columbia nametnuli su vlastite poreze na državnoj razini od 2018. godine, mnogi s izuzećima daleko manjoj od onoga što sada nudi savezna vlada.

Od 2018. godine, sljedeće države zahtijevaju da posjedi pripreme i podnesu IRS obrazac 706 na državnoj razini, zajedno sa svim potrebnim poreznim obrascima državne imovine, čak i ako obrazac 706 nije podnesen saveznoj vladi:

• Distrikt Columbia
• Havaji
• Illinois (za 2009. i prethodne godine i 2011. i buduće godine)
• Kansas (za 2009. i prethodne godine)
• Mejn
• Maryland
• Massachusetts
• Minnesota
• New York
• Oregon
• Vermont

Kada bi neka neiscrpna nekretnina trebala razmotriti obrazac 706?

Neki posjedi koji nisu dužni podnijeti federalne porezne prijave o imovini trebali bi razmotriti podnošenje svakog slučaja za zaključavanje tržišnih vrijednosti nekretnina imovine s datumom smrti. To uključuje posjede koje koriste AB Trusts ili ABC Trusts, kao i posjede koje stvaraju životno povjerenje za dobrobit korisnika koji nisu supružnici.

Uobičajeno je mnogo lakše podmiriti imovinu preživjelog supružnika ili korisnika koji nije supružnik kasnije kada je prethodno podnesena porezna prijava za imovinu jer će počevši fer tržišni vrijednosni podaci i step up na temelju imovine nekretnina biti jasno navedeni na inicijalnom ostavitelja IRS obrasca 706.

Možete posjetiti web stranicu IRS obrasca za najnoviju verziju obrasca 706 i njegove upute.