Odbitne nenovčane koristi za rukovoditelje

Naknade zaposlenicima (povremene naknade) često su deductible za poslodavce i oni se ponekad oporezuju zaposlenicima. Tvrtke su vrlo kreativne u pronalaženju načina da se nadoknaditi rukovoditelji i visoko plaćeni zaposlenici s različitim ovim "skloni" prednosti. Ovaj članak daje popis uobičajenih bezgodišnjih bonusa za rukovoditelje i IRS-ove odluke o sposobnosti tvrtke da ih odbije kao troškove poslovanja, kao i da li su oporezivi za zaposlenike. IRS kaže da bilo kakvu korist ili uplatu za rukovoditelje koji nisu predani drugim zaposlenicima mogu biti podložni oporezivanju zaposleniku.

Prilikom pregleda ovog popisa ne-novčane naknade koristi se dva čimbenika:

• Bez obzira na to jesu li se pogodnosti ili mogu biti deductible za poslodavca kao poslovni trošak. Da biste bili deductible, morate biti u stanju pokazati IRS da je trošak bio "običan i neophodan" za poslovanje.
• Je li naknada oporeziva kao naknada (naknada) zaposleniku.

Ako je davanje oporezivano zaposleniku, vrijednost je iznos koji bi zaposlenik trebao platiti za tu korist u transakciji s tržišnim udjelom.

Kutije na sportskom mjestu

Ako tvrtka kupi ili unajmljuje Skybox ili luksuzni okvir na sportskom mjestu, tvrtka ne može odbiti samo cijenu istog broja redovnih mjesta na tom mjestu. Ostali povezani troškovi (ugostiteljstvo, na primjer) moraju biti "obični i neophodni" kako bi se poslovni subjekti mogli odbiti kao troškovi zabave. Kutija kupljena ili iznajmljena u korist određene izvršne osobe može biti oporezivi prihod.

Nagrade / Bonusi

Nagrade ili bonusi smatraju se naknadom. Budite oprezni u pružanju nenovčane isplate "u ime" rukovoditelja. Ako se ta isplata čini osobnim, ona se ne mogu odbiti tvrtki i oporezuju se izvršnoj vlasti.

Članstva u klubu ili pristojbe za klub

Članstva u klubu ili klubovi za sve vrste nisu odbitni osim ako nemaju određenu poslovnu svrhu (primjerice, trgovinska grupa). To uključuje društvene, atletske, sportske, ručak, zrakoplovne i hotelske klubove. Svrha kluba ("poslovno povezana") nije naziv koji kontrolira. Ako je trošak odbitan, to je oporezivi dohodak izvršnoj vlasti.

Kreditne kartice tvrtke

Mnoge tvrtke omogućuju zaposlenicima korištenje kreditnih kartica za kupnju artikala za tvrtku. Neke tvrtke izdaju kreditne kartice rukovoditeljima i plaćaju račune bez potrebe izvršne vlasti da pokažu poslovnu svrhu. Osobni troškovi plaćeni ovim kreditnim karticama rukovoditeljima smatraju se oporezivim povlaštenim naknadama i ne mogu se oduzeti kao troškovi poslovanja.

Executive blagovaonica

Prehrana namijenjena poslodavcu i praktičnost poslodavca može se isključiti iz prihoda izvršne vlasti ukoliko trošak zadovoljava test "de minimis margina" koji će biti isključen iz prihoda zaposlenika.

Krediti rukovoditeljima

IRS će pretpostaviti da je zajam izvršnoj vlasti stvarno naknada, osim ako se može pokazati da je zajam u dobroj vjeri. Čimbenici koji pokazuju kredit su vjerodostojni su: (1) postojanje zadužnice, (2) gotovinske isplate na određeni raspored, (3) kamate i (4) sigurnost. Kredit bi trebao biti naveden kao potraživanje u knjigama poduzeća, a kamatna stopa bi trebala biti po tržišnoj stopi. Osobni zajmovi službenicima i redateljima javnih poduzeća zabranjeni su Zakonom Sarbanes-Oxley iz 2002. godine.

Popusti

Popusti na imovinu ili usluge koje se pružaju kupcima moraju biti dostavljeni svim zaposlenicima na nediskriminirajućoj osnovi. IRS ne dopušta popuste tvrtki za direktore i samostalne poduzetnike. Iz ovog članka o IRS-u nije jasno jesu li ti popusti oporezovani zaposlenicima ili ako je vrijednost ovih popusta manjinski poslovni trošak poslodavcima.

Životno osiguranje supružnika / ovisno

Vrijednost supružnika ili ovisnog životnog osiguranja mora biti uključena u dohodak izvršne vlasti. Budući da za tu korist nema poslovne svrhe, to vjerojatno nije moguće odbiti tvrtki.

Prijevoz / automobil za upotrebu zaposlenika

Ako poslodavac osigurava automobil ili drugo vozilo za uporabu izvršne vlasti, iznos se može isključiti iz dohotka do iznosa koji bi bio dopušten kao odbitni poslovni trošak ako je izvršni uplatio za njegovu upotrebu. Izvršna osobna upotreba vozila je oporeziva.

Plaćeno parkiralište poslodavca

Parking i tranzitni prolazi ne oporezuju se zaposleniku ako se ne prekorače specifična mjesečna granica. Provjerite kod svog poreznog savjetnika.

Korištenje zaposlenika na popisu imovine

Navedena nekretnina poput prijenosnih računala i mobitela. Ako dajete prijenosno računalo za izvršnu osobu, vodite detaljne zapise kako biste utvrdili poslovnu uporabu računala koja se mogu odvesti kući ili ih voditi kod kuće od strane rukovoditelja. Nema iznimaka za evidenciju kao što je "bez osobne upotrebe" dostupna za računala.

Mobilni telefoni i telefoni za automobil dostupni rukovoditeljima također se mogu isključiti iz prihoda izvršnog direktora ako se vodi detaljan zapisnik koji prikazuje dokumentaciju o poslovnoj uporabi za kupnju i rad.

preseljenje

Troškovi preseljenja koje poslodavci plaćaju obično se smatraju oporezivim dohotkom zaposlenicima. Odbijaju se samo troškovi prebacivanja osobnih stvari i putovanja na novu lokaciju. Troškovi kao što su jela i smještaj u privremenim četvrtinama nisu odbitni.Osim toga, ostali troškovi koje plaća poslodavac, kao što su brokerske pristojbe, porezi na imovinu, osiguranje, troškovi popravka i naknada za gubitke u vezi s prodajom prethodnog doma uključeni su u bruto prihod zaposlenika.

Ljetovanje

Ako plaćate godišnji odmor za izvršne vlasti (hoteli, zrakoplovni prijevoz i ostali troškovi), vrijednost odmora smatra se osobnim mora biti uključena u bruto dohodak izvršne vlasti. Vrijednost također nije odbijena poslodavcu kao poslovni trošak.

Supružnik / ovisan / Drugi Individual Travel with a Executive

Plaćanja za supružnika, ovisne osobe ili druge osobe za putovanje s izvršnom osobom nisu odbitne poslovne troškove, osim ako (a) da je pojedinac zaposlenik, (b) putovanje pojedinca je u dobroj poslovnoj svrsi, i (c) troškovi bi inače bili odbitni od strane pojedinca. Da bi opravdali ove iznimke, vodite evidenciju o putu i vremenu koje je ovaj pojedinac potrošio u poslovne svrhe.

Financijsko planiranje, upravljanje bogatstvom

Usluge financijskog planiranja ili upravljanja bogatstvom pružene rukovoditeljima smatraju se oporezivom naknadnom naknadom. Sumnjivo je da će se smatrati odbitnim poslovnim troškovima.

Kvalificirane usluge planiranja mirovina

Ako imate kvalificirani plan mirovine, možete pružiti zaposlenicima usluge planiranja za mirovinu; te se usluge ne smatraju prihodom za zaposlene. Vaša tvrtka ne smije diskriminirati u korist visoko nadoknađenih rukovoditelja u pružanju tih usluga.