Porezne posljedice za neprofitne poslovne aktivnosti

Neprofitne organizacije općenito su ograničene u iznosu nepovezanih poslovnih aktivnosti koje mogu provesti.

Međutim, Unutarnja Revenue Service (IRS) nije bila konkretna o tome koliko se dopustivih zarada može ostvariti nepovezanim izvorima.

Iako ne postoji ograničenje stalnog postotka, postoje dva glavna razloga zbog kojih nepovezani poslovni prihodi povećavaju zabrinutost javnim dobrotvornim organizacijama i većini drugih organizacija koje se oslobađaju poreznosti u odjeljku 501 (c) Unutarnjeg prihoda.

1. Prvo, nepovezani poslovni prihod oporezuje se po poreznoj stopi poreza na dobit (tj. Podliježe nepovezanim poreznim prihodima (UBIT).
2. Drugo, organizacija koja se oslobađa izuzeća ne može sudjelovati u više od neprocjenjive količine nepovezane poslovne djelatnosti bez opasnosti od gubitka statusa oslobođenja od plaćanja poreza.

"Neovisno poslovanje" definira IRS kao atrgovini ili poslovanju to jeredovito se provode, ine uglavnom vezano za izuzeće organizacije.

Povezano poslovanje znači da aktivnost koja stvara dohodak podržava organizaciju izuzete svrhe i ne samo da proizvodi prihode.

Nije li najvažnija činjenica da li aktivnost proizvodi dohodak ili ne. No, ono što je važno je da ta aktivnost podupire misiju organizacije.

Analiza povezanih i nepovezanih poslovnih aktivnosti može postati vrlo složena. Primjerice, pojedinačne stavke koje se prodaju u muzejskoj trgovini mogu se svrstati u oba smjera.

Postoje i iznimke od pravila iz odjeljka 513 (a) za određene aktivnosti u odjeljku Internal Revenue Code.

Te iznimke uključuju:

• Aktivnosti koje vodi volonterska radna snaga
• Aktivnosti se provode radi lakšeg članstva, studenata, pacijenata, službenika ili zaposlenika
• Prodavanje darovane robe. (Pasivni prihod, kao što su kamate, dividende, iznajmljuje i autorska prava također je općenito isključen iz nepovezanih poslovnih prihoda.

Ozbiljna pitanja vjerojatno će postojati pod nepovezanim pravilima poslovnih prihoda za organizaciju s više od 50 posto ukupnog bruto dohotka proizvedenog iz nepovezane poslovne djelatnosti.

Međutim, propisi su neprecizni o tome gdje treba crtati red ispod te oznake od 50 posto.

Bez ograničenog postotnog ograničenja od IRS-a, pravni savjetnici često koriste različite pravila palca, iako je 20 posto uobičajeno.

Organizacije trebaju tražiti prikladno savjetovanje ili stručnost prilikom uključivanja u poslovne aktivnosti.

Ako aktivnosti ne zadovoljavaju definiciju nepovezanog posla ili se spadaju u izuzetak ili isključenje, organizacija može imati puno veću fleksibilnost u načinu na koji se angažira u takvim aktivnostima, a da ne izazove nikakve kazne.

Iako se neprofitna organizacija može baviti nepovezanim poslovnim aktivnostima i platiti porez na dobit, važno je biti oprezan. U najmanju ruku, shvatite jesu li vaše poslovanje oporezive, djelomično oporezive ili oporezive. Vaš računovođa može sve ovo vidjeti za vas.

Previše nepovezanih komercijalnih aktivnosti može potaknuti IRS da drugi pogled na status 501 (c) (3) oslobođen od plaćanja poreza.

Evo što treba paziti:

• Pobrinite se da vaša poslovna aktivnost ne apsorbira previše resursa od osoblja ili volontera. Uvijek imajte na umu što je vaše poslanje. Usredotočite većinu svojih resursa na to.
• Nemojte dopustiti da prihodi od poslovnih pothvata postanu preveliki postotak vašeg ukupnog godišnjeg dohotka. Javne dobrotvorne organizacije moraju dobiti najveći dio svojih prihoda od javnosti, kao što su donacije ili naknade iz programa povezanih s misijom.
• Dostavite odgovarajuće porezne obrasce ako imate 1000 dolara ili više bruto prihoda od nepovezane poslovne djelatnosti. Morate priložiti obrazac 990-T kada datotekujete 990, 990-EZ ili 990-PF.

Nepovezana poslovna aktivnost je nezgrapan prostor, stoga se savjetujte s pravnim savjetnikom i vašim poreznim stručnjakom prije nego što prijeđete na sve što bi moglo potaknuti UBIT. IRS pruža detalje o nepovezanim porezima na dohodak na svojoj web stranici.

Natrag na FAQ o pokretanju neprofitne organizacije

Ovaj je članak samo za informativne svrhe. Nije namjera biti pravni savjet. Provjerite druge izvore, kao što je IRS, i posavjetujte se s pravnim savjetnikom ili računovođom.