Pregled pojedinačnih poreznih olakšica i njihova ograničenja

Istaknuto nije za blijede srce. Uključuje cijelu skupu poreznih olakšica koje možete navesti na Rasporedu obrasca A obrasca 1040, a za njih je potrebna neka radnja da ih povuku. Možete podnijeti zahtjev ili standardni odbitak za svoj status podnošenja ili možete odrediti pojedinačne odbitke za kvalificiranje … redak po redak. U oba slučaja, standardni odbitak ili ukupni iznos vaših odbitaka s obrocima smanjit će iznos prihoda na koji morate platiti savezni porez na dohodak.

Što znači artikuliranje odbitaka značiti?

Itemizing je upravo ono što zvuči poput izvješćivanja o stvarnim troškovima za različite vrste dopuštenih odbitaka, koji ih zbrajaju jedan po jedan. Morate voditi točnu evidenciju o tome što potrošite tijekom godine, a trebali biste zadržati potvrde o primitku i dokumentaciju kako biste pokazali da su ti troškovi legitimni u slučaju da Internal Revenue Service ikada traži dokaz.

Dokumentacija može uključivati ​​bankovne izvještaje, provjeru radnih mjesta, porezne prijave o nekretninama, račune osiguranja, medicinske zapise i pisma za priznavanje dobrotvornih društava za koje ste mogli donirati.

Razlika između specificiranih odbitaka i standardne odbitke

Stavljanje vaših odbitaka u odnosu na zahtijevanje standardnog odbitka je ili / ili izbor. Ne možete učiniti oboje, iako možete promijeniti svoju odluku iz godine u godinu. Standardni odbitak je određeni iznos koji se temelji na statusu podnošenja osobe.

Od porezne godine 2017. standardni odbitak iznosi 6.350 dolara za pojedinačne porezne obveznike i one koji su oženjeni, ali podnose zasebne povrate, 12.700 dolara ako ste oženjeni i zajednički prijavljeni ili ako ste kvalificirana udovica ili udovac s ovisnim djetetom i $ 9.350 za one koji se kvalificiraju kao voditelj kućanstva.

Većina poreznih obveznika zahtijeva standardni odbitak.

Kada biste željeli artikulirati odbitke

To je prednost poreznog obveznika da navedu kada ukupan iznos svih njegovih pojedinačnih odbitaka prelazi standardni odbitak za njegov status podnošenja. Inače, nema smisla - plaćate poreze na više prihoda nego što biste trebali.

Na primjer, ako ste jedinstveni podnositelj zahtjeva i imate ukupne odbitke u iznosu od 7.350 dolara u 2017., bolje biste se prebrodili jer vam to zahtijeva više od 1.000 dolara od oporezivog dohotka od standardnog odbitka od 6.350 dolara. Ali ako se kvalificirate kao voditelj kućanstva, završili biste plaćati porez na dodatnih 2.000 dolara ako navedete razliku između 7.350 dolara u detaljnim odbitcima i standardnim odbitkom od 9.340 USD koji biste imali pravo tražiti za taj status podnošenja.

Ali na horizontu postoji potencijalna bora. Zakon o smanjenju poreza i radnih mjesta koji je Kongres u procesu razmatranja od prosinca 2017. radikalno će promijeniti standardne iznose za odbitak za 2018. godine. Zastupnički dom želi povećati standardni odbitak na 12.200 dolara za pojedinačne podnositelje, na 18.300 dolara za čelnike kućanstva i na 24.400 dolara za bračne porezne obveznike koji podnose zajednički povrat. Senat je u istom ballparku: 12.000 dolara za single filers, 18.000 dolara za glave kućanstva i 24.000 dolara za oženjene porezne obveznike koji zajedno podnesu.

Ako je Zakon o smanjenju poreza i zaposlenja donesen i potpisan u zakon, najvjerojatnije će stupiti na snagu 2018. godine mnogo detaljanih odbitaka za nadmašiti ove nove pragove.

Kada porezni obveznik mora istaknuti odbitke

Ponekad je odluka o podjeli ili zahtjev za standardnim odbitkom iz vaših ruku. Svatko od bračnih parova koji podnose zasebne porezne prijave koristi istu metodu. Moraju oboje uzeti standardnu ​​odbitak ili moraju oboje istaknuti, pa ako vaš suprug istakne, zaglavili ste se i tako, osim ako ga ne možete uvjeriti da se promijeni.

Stranci koji nisu izvan državljanstva moraju istaknuti. Nemaju pravo prihvatiti standardni odbitak.

Koji se troškovi mogu specificirati?

Popis kvalificiranih odbitaka prilično je opsežan, a ograničenja se primjenjuju na neke od njih. Općenito, možete podnijeti zahtjev za detaljne odbitke u sljedećim kategorijama, ali neki od njih podliježu promjenama, kao i prema zakonu koji je u tijeku. A ovaj popis nikako nije sveobuhvatan. Postoji nekoliko dodatnih, manje korištenih detaljnih odbitaka.

• Medicinski troškovi i zubni troškovi (potencijalno eliminirani kućanskom verzijom Zakona o smanjenju poreza i radnih mjesta, ali prošireni prema predloženoj verziji Senata)
• Državni i lokalni porezi na dohodak (potencijalno eliminirani i kod kuće i Senata verzije Zakona o smanjenju poreza i radnih mjesta)
• Porezi na nekretnine (ograničeni su na 10.000 dolara i kod kuće i na senatima verzija zakona na čekanju)
• Home hipoteka kamata (ograničena na dugove hipoteka od 500.000 $ od kuće verziji Zakona o smanjenju poreza i radnih mjesta, Senat verzija zadržava ovaj odbitak, ali ga ograničava samo za stjecanje duga, a ne dionički dug kao što je povijesno bio slučaj)
• Pokloni za dobrotvorne svrhe
• Gubici zbog nezgode ili krađe (potencijalno ukinuti Zakonom o smanjenju poreza i radnih mjesta)
• Unreimbursed troškovi zaposlenika
• Naknade za pripremu poreza
• Troškovi ulaganja i naknade

Medicinski i zubarski troškovi uključuju troškove premija osiguranja ukoliko ih poslodavac ne nadoknađuje za njih, kao i određene troškove liječenja i stomatologije. No, od 2017. godine možete odbiti dio koji premašuje 10 posto prilagođenog bruto dohotka.

To znači da ako je vaš AGI 55.000 $ i da ste imali 7.500 dolara u kvalificiranim medicinskim troškovima, vaš će odbitak biti ograničen na 2.000 USD: iznos koji premašuje 5.500 dolara ili 10 posto vašeg AGI-a. Senatova verzija Zakona o smanjenju poreza i radnih mjesta smanjila bi taj limit na 7,5 posto, ali samo dvije godine.

Ostala ograničenja na artikulirane odbitke

Dopunski odbitci su također ograničeni kada AGI poreznog obveznika premašuje određene granice na temelju njegovog statusa podnošenja zahtjeva. Ta ograničenja se ponekad nazivaju ograničenjima Pease jer je predstavnik Donald Pease prvo stvorio zakon koji im osigurava 1990. godine.

Za 2017, Zasebne odbitke počinju faze kad AGI dosegne
Status podnošenja	Prilagođeni prag bruto prihoda
Oženjen podnošenjem zajednički i kvalificiranoj udovici (er)	$313,800
Oženjen podnošenja odvojeno	$156,900
Glava kuće	$287,650
Singl	$261,500

Ukupna količina detaljnih odbitaka koje možete potraživati ​​smanjuje se ako vaš AGI premašuje ograničenje vašeg statusa podnošenja. Smanjenje je ili 3 posto iznosa kojim vaš AGI premašuje prag ili 80 posto vaših ukupnih detalja s odbitkom, ovisno o tome što je manje. Ne morate uključiti odbitke za zdravstvene troškove, investicijske kamate, gubitke od krađe ili krađe, ili gubitke za kockanje kada izračunate 80 posto ukupnog iznosa - barem od 2017. godine. To se može donekle promijeniti s novim poreznim zakonima također.

Možete ograničiti ograničenje detaljanih odbitaka korištenjem "Radni list za istaknute odbitke - redak 29" koji se nalazi na stranici A-13 Uputa za Raspored A.

Porezni zakoni se periodički mijenjaju, a gornje informacije možda neće odražavati najnovije izmjene. Obratite se poreznom službeniku za najnovije savjete. Informacije sadržane u ovom članku ne služe kao porezni savjeti i nisu zamjena za porezne savjete.

Ažurirano je Beverly Bird