Što je račun za raspodjelu korisnika (BDA) IRA?

Pojedinačni mirovinski računi (IRAs) izvrstan su način za akumuliranje imovine u poreznom računu. Međutim, kada je preminuo izvorni vlasnik IRA-e, postavlja se novi skup pravila koja će voditi kako i kada se moraju pojaviti distribucije računa. Ako ste imenovani korisnik za IRA morate razumjeti svoje opcije kako biste mogli donijeti odluku koja je najbolja za vaš ukupni financijski plan života.

Što je račun za distribuciju korisnika?

Račun za distribuciju korisnika, ili BDA, još je jedno ime za naslijeđeni IRA. Kada naslijedite IRA postoji poseban skup poreznih pravila koji određuju godišnje distribucije koje morate poduzeti. S naslijeđenim IRA-om morat ćete poduzeti godišnje distribucije bez obzira na to koliko ste stariji u trenutku osnivanja računa. Općenito, te distribucije moraju se održati tijekom vašeg životnog vijeka ili unutar pet godina nakon što je preminuo izvorni račun.

Evo pregled vaših opcija povlačenja i poreznih posljedica prilikom nasljeđivanja IRA-e kao korisnika koji nije supružnik. Ako ste preživjeli supružnik originalnog vlasnika IRA računa, postoji poseban skup pravila o tome što se može učiniti s naslijeđenim IRA-om (pogledajte Porezne posljedice ako ste preživjeli supružnik).

Ako ste korisnik izvan supružnika, imate različite opcije za odabir ovisno o vrsti IRA računa koji nasljeđujete (tradicionalni IRA, Roth IRA itd.) I dobi nositelja računa.

Ako ste naslijedili tradicionalni, preokrenuti, SEP ili SIMPLE IRA i vlasnik računa imao je više od 70 ½, imate sljedeće opcije:

Distribucija paušalnog iznosa:Ova opcija ne zahtijeva postavljanje zasebnog računa jer vam se distribuira sav novac u IRS-u. Plaćate porez na dohodak na distribuciju odjednom. Iako nećete podnijeti kaznu od 10 posto rane povlačenja ako ste mlađi od 59 godina, još uvijek ćete morati platiti porez na dohodak na distribuciju. To ima mogućnost izrade nekih poreznih pitanja jer bi se distribucija mogla pomaknuti na višu poreznu šifru. Odlučivanje o tome ima li raspodjela paušalnog iznosa za vas u konačnici ovisi o iznosu distribucije, vašoj trenutačnoj razini prihoda, i ako druge strategije odgode plaćanja imaju više smisla.

Naslijeđeni IRA s metodom očekivanog trajanja života:Otvaranje naslijeđenog IRA-e metodom očekivanog trajanja života omogućuje vam prijenos sredstava na račun koji se nalazi na vašem imenu. Ovo je mjesto gdje "Račun za distribuciju korisnika" ima posebna pravila za obzir. Morate početi uzimati godišnje potrebne minimalne distribucije (RMD) tijekom vašeg očekivanog trajanja života najkasnije u godini koja slijedi nakon smrti prvobitnog vlasnika računa. Međutim, ako vlasnik računa nije uzeo potrebnu minimalnu distribuciju u godini smrti, RMD-ovi moraju biti podvrgnuti do kraja godine kada je preminuo izvorni račun.

Jednom kad RMD započinje u naslijeđenom IRA-ju, te se godišnje distribucije mogu rasporediti ovisno o tome koja je opcija duža - vaša jedina životna očekivanja (određena vašom dobi u kalendarskoj godini nakon godine smrti i svake godine ponovno procijenjena) ili preostalo životno vrijeme vlasnika računa očekivano.

U slučaju da je nositelj računa nazvan više korisnika, trebalo bi uspostaviti zasebne račune do 31. prosinca sljedeće godine nakon smrti. inače će se distribucije temeljiti na najstarijem korisniku. Obavezne minimalne distribucije (RMD) obvezne su i bit će oporezive na svakoj distribuciji. Međutim, nećete biti suočeni s 10 posto ranijim povlačenjem kazne. Još jedna prednost je u tome što imovina preostala na računu može nastaviti rasti na poreznoj osnovi.

Konačno, također možete izabrati da odredite svog IRA korisnika ili više korisnika za svoje naslijeđene IRA.

Ako ste naslijedili tradicionalni, preokrenuti, SEP ili SIMPLE IRA i vlasnik računa bio je ispod 70 ½, imate sljedeće opcije:

Distribucija paušalnog iznosa:Ova opcija ne zahtijeva postavljanje zasebnog računa jer vam se distribuira sav novac u IRS-u. Plaćate porez na dohodak na distribuciju odjednom. Iako nećete podnijeti kaznu od 10 posto rane povlačenja ako ste mlađi od 59 godina, još uvijek ćete morati platiti porez na dohodak na distribuciju. To ima mogućnost izrade nekih poreznih pitanja jer bi se distribucija mogla pomaknuti na višu poreznu šifru. Odlučivanje o tome ima li raspodjela paušalnog iznosa za vas u konačnici ovisi o iznosu distribucije, vašoj trenutačnoj razini prihoda, i ako druge strategije odgode plaćanja imaju više smisla.

Naslijeđeni IRA s metodom očekivanog trajanja života:Otvaranje naslijeđenog IRA-e metodom očekivanog trajanja života omogućuje vam prijenos sredstava na račun koji se nalazi na vašem imenu. Ovo je mjesto gdje "Račun za distribuciju korisnika" ima posebna pravila za obzir. Morate početi uzimati godišnje potrebne minimalne distribucije (RMD) tijekom vašeg očekivanog trajanja života najkasnije u godini koja slijedi nakon smrti prvobitnog vlasnika računa. Međutim, ako vlasnik računa nije uzeo potrebnu minimalnu distribuciju u godini smrti, RMD-ovi moraju biti podvrgnuti do kraja godine kada je preminuo izvorni račun.

Jednom kad RMD započinje u naslijeđenom IRA-ju, te se godišnje distribucije mogu rasporediti ovisno o tome koja je opcija duža - vaša jedina životna očekivanja (određena vašom dobi u kalendarskoj godini nakon godine smrti i svake godine ponovno procijenjena) ili preostalo životno vrijeme vlasnika računa očekivano. Ova se opcija često naziva i Stretch IRA zbog mogućnosti proširenja distribucije tijekom vašeg očekivanog životnog vijeka, a još uvijek ima mogućnost izvući više od RMD-a ako to želi.

U slučaju da je nositelj računa nazvan više korisnika, trebalo bi uspostaviti zasebne račune do 31. prosinca sljedeće godine nakon smrti. inače će se distribucije temeljiti na najstarijem korisniku. Obavezne minimalne distribucije (RMD) obvezne su i bit će oporezive na svakoj distribuciji. Međutim, nećete biti suočeni s 10 posto ranijim povlačenjem kazne. Još jedna prednost je u tome što imovina preostala na računu može nastaviti rasti na poreznoj osnovi.

Konačno, također možete izabrati da odredite svog IRA korisnika ili više korisnika za svoje naslijeđene IRA.

Naslijedio IRA s 5-godišnjom metodom:Odabir ove opcije također uključuje prijenos sredstava u Naslijeđeni IRA u vaše ime. Pravilo od pet godina za korisnike koji nisu supružnici omogućuje vam da povučete sva sredstva iz IRA do 31. prosinca pete godine nakon smrti vlasnika IRA računa. To ne mora biti izvršeno na osnovi obroka, ali morate povući sve sredstava prije primjenjivog datuma, kada će cijeli račun biti iscrpljen. Svaka će distribucija biti tretirana kao oporezivi dohodak.

Preostala imovina i dalje raste porezno odgođeno do pet godina što vam daje određenu fleksibilnost ako odaberete ovu opciju.

Kako nasljedni IRA pravila razlikuju za Roth IRAs:

Ako ste naslijedili ne-supružnika Roth IRA imate sljedeće mogućnosti:

Distribucija paušalnog iznosa: Slično kao i tradicionalnim pravilima IRA, opcija paušalnog iznosa ne zahtijeva postavljanje zasebnog računa jer vam je svima posuđen sav novac u IRS-u. Roth IRA-i omogućuju isplatu zarade od prvobitnog vlasnika računa bez poreza sve dok račun ima najmanje pet godina i originalni vlasnik najmanje 59 godina. Korisnici Roth IRA-ja mogu primiti svu imovinu u Roth IRA-u kao jednokratnu raspodjelu i ne postoje dobna ograničenja. Ove će se distribucije osloboditi od plaćanja poreza, osim ako račun nije stariji od pet godina u trenutku smrti prvobitnog vlasnika računa.

U tom se slučaju zarada smatra oporezivim prihodom.

Naslijeđeno IRA s metodom životnog očekivanja:Roth IRA-i imaju jedinstvenu značajku po tome što nemaju RMD tijekom trajanja originalnog vlasnika računa. Naslijeđeni Roth IRA-i imaju obvezujuće RMD-ove i one se moraju početi najkasnije do 31. prosinca godine nakon smrti vlasnika računa. Dobra je vijest da se distribucije mogu povući bez oporezivanja, sve dok petogodišnji razdoblje zadržavanja ostvari originalni vlasnik. RMD-ovi se šire preko jednoga očekivanog životnog vijeka korisnika.

U slučaju da postoji više korisnika, moraju se uspostaviti odvojeni računi. Ako ne, distribucije će se temeljiti na očekivanom trajanju života najstarijeg korisnika. Nema novčane kazne za povlačenje od 10 posto, a imovina na računu i dalje raste bez poreza. Čak možete odabrati da odredite svoje korisnike.

Naslijedio IRA s 5-godišnjom metodom:Odabir ove opcije s korisničkim računom za distribuciju daje vam do kraja pete godine nakon smrti vlasnika originalnog računa. U tom trenutku, cijeli nasljedni IRA mora biti u potpunosti raspodijeljen. Dok se distribucije mogu rasporediti tijekom vremena, duljina vremena je mnogo kraća od metode očekivanog trajanja života. Postavljanje naslijeđenog IRA-e u vaše ime daje vam mogućnost da navedete svog korisnika i još uvijek možete dopustiti da te imovine rastu poreza do pet godina.

Ukratko, korisnici distribucijskih računa (nasljedni IRA) daju vam mogućnost da imate veću fleksibilnost i kontrolu nad kada primiti naslijeđene imovine. U slučaju da vas prijatelj ili član obitelji izabere kao korisnika svoje tradicionalne ili Roth IRA-e, budite sigurni da pažljivo pregledate svoje mogućnosti i kako se uklapaju u vaš ukupni financijski plan.