Što je kvalificirano osobno prebivalište (QPRT)?

Kvalificirano osobno prebivalište, ili QPRT za kratko, posebna je vrsta neopozivog povjerenja koja je osmišljena za držanje i posjedovanje osnovnog ili sporednog prebivališta i uklanjanje njegove vrijednosti iz vašeg oporezivog vlasništva.

QPRT dolazi s vlastitim koristima i rizicima, ali ovdje su koraci za postavljanje.

01 Napišite neopozivi ugovor o povjerenju

Prvi korak u uspostavi QPRT-a piše stvarni neopoziv ugovor o povjerenju. Trebate odlučiti tko će biti početni i nasljedni povjerenik, koliko dugo želite zadržati pravo boravka u prebivalištu (to se zove "zadržani dohodak") prije nego što prijeđe na svoje krajnje korisnike, a zatim koji će biti krajnji korisnici povjerenja kada rok zadržanog dohotka završi. Ove će odluke biti vrlo važne jer je QPRT neopozivo povjerenje i njegove odredbe ne mogu se lako mijenjati.

02 Zakladite povjerenje kod svog boravka

Sljedeći korak je prijenos vlasništva vašeg prebivališta u ime QPRT-a. To se vrši snimanjem novog djela iz vašeg imena u ime povjerenja u zemljišnu knjigu gdje se ta nekretnina nalazi.

Obaviti procjenu vašeg boravka za svrhe poreza na dar

Sljedeći korak je da dobijete procjenu prebivališta od dana kada ga prenesete u ime QPRT-a od ovlaštenog procjenitelja nekretnina. To je neophodno kako bi se utvrdila fer tržišna vrijednost imovine u svrhu darivanja darova.

04 Prijavite svoj dar IRS-u

Sljedeći korak je podnošenje obrasca 709, američkog poklona (i povrata poreza za prijenos generacije), s IRS-om, koji će biti dospio 15. travnja godine nakon što prebacite prebivalište u QPRT. To je neophodno jer se prebacivanje prebivališta u QPRT smatra darom krajnjim korisnicima povjerenja za federalne porezne svrhe. Ako živite u državi koja također ima državni porez na dar, morat ćete podnijeti i državni porezni povrat poreza.

05 Idite o svom poslu kao uobičajeno

Tijekom zadržanog dohotka QPRT-a, idete o svom poslu kao i obično. To znači da ćete moći nastaviti živjeti u stanu bez stanovanja i poduzeti sve odgovarajuće odbitke poreza na dohodak. Također ćete morati održavati i popravljati imovinu u korist krajnjih korisnika QPRT-a.

06 Prijenos vlasništva nad prebivalištem na krajnje korisnike

Kada rok zadržanog dohotka završi, upravitelj QPRT-a mora prenijeti vlasništvo nad prebivalištem od naziva povjerenja u imena vaših krajnjih korisnika povjerenja. To se vrši snimanjem novog djela iz naziva povjerenja u imena korisnika povjerenja u zemljišnim knjigama na kojima se nalazi nekretnina.

07 Najam plaća fer tržišta

Kada završite razdoblje zadržanog dohotka, morat ćete platiti pravednu najamninu ako želite nastaviti živjeti u rezidenciji na puno radno vrijeme ili ako ga želite povremeno koristiti, kao što je za odmor. Plaćanje najma pomoći će dodatno smanjiti vrijednost vašeg oporezivog zemljišta i prenijeti veću imovinu na svoje krajnje korisnike bez upotrebe ikakvog odstupanja od vašeg dara jer se plaćanja najma neće smatrati darovima vašim korisnicima.