Ograničenje smanjenja malih poduzeća - porez na kanadski porez

definicija:

Ograničenje poslovanja odnosi se na odbitke od poreza na dohodak dostupne kanadskim korporacijama prilikom podnošenja kanadskog poreza na dobitke s Agencijom za priznavanje prihoda (Canada Revenue Agency - CRA). Ograničenje poslovanja je skup dolarskih iznosa koji pokriva iznos smanjenja malih poduzeća (SBD) koju kanadska korporacija može primiti.

Trenutno je maksimalno dopušteno poslovno ograničenje 500.000 USD. Stopa se proporcionalno temelji na broju dana u svakoj kalendarskoj godini za porezne godine (fiskalne godine) koji prožimaju kalendarsku godinu.

Odbitak malih poduzeća smanjuje porez na dohodak I. dijela koji bi korporacija inače morala platiti.

Da biste primili odbitak za male tvrtke, posao mora biti kanadski upravljano privatno poduzeće (CCPC). Za takve korporacije, stopa smanjenja malih poduzeća za 2017. iznosi 17,5%, dajući malu stopu poreza od 10,5%.

(SBD je povećao na 17,5% u 2016. godini i trebao bi ostati na ovoj razini za sljedeće godine u vrijeme pisanja.)

Kako izračunati smanjenje malih poduzeća

Ograničenje poslovanja jedan je od čimbenika koji se koristi za određivanje kolika je udjela u malom poduzetništvu od CCPC-a.

"Odbitak malih poduzeća (SBD) izračunava se množenjem SBD stope u najmanju ruku od sljedećih iznosa:

• prihod od aktivnog poslovanja koji se obavlja u Kanadi (redak 400);
• oporezivi prihod (redak 405);
• poslovno ograničenje (linija 410); ili
• smanjena ograničenja poslovanja (linija 425) "(Poglavlje 4. T4012: T2 Corporation - Vodič o porezu na dohodak , Kanada Agencija za prihod).

Zapamtite, kao što je ranije spomenuto, to ako vaša korporacijska porezna godina doživljava kalendarsku godinu (tj. porezna godina vaše korporacije je manja od 51 tjedna), morate proporcionirati ograničenje poslovanja dijeljenjem broja dana u poreznoj godini vaše korporacije za 365 prije nego što ga unesete na liniju 410.

Također imajte na umu da:

"CCPC-ovi koji su povezani s jednom ili više korporacija tijekom porezne godine moraju podnijeti Raspored 23, Sporazum između pridruženih kanadskih kontroliranih privatnih korporacija za dodjeljivanje ograničenja poslovanja. Na ovom rasporedu, svaki se korporacija dodjeljuje postotak ograničenja poslovanja, a ukupni postotak ne može biti veći od 100%. Dodatne informacije o ovom rasporedu potražite u Prilogu 23 "(Agencija za prihod u Kanadi).

Kvalificiranje za smanjenje malih poduzeća

Smanjeno poslovno ograničenje u obrazloženju iz Vodič za porez na dobit T2 Corporation gore navedeno upućuje na činjenicu da se od velikih privatnih korporacija (CCPC-a) koje posluju s Kanadom koja posjeduje oporezivi kapital u Kanadi od 15 milijuna USD ili više, ne ispunjavaju uvjete za smanjenje malih poduzeća, ograničenje poslovanja se smanjuje na pravocrtnoj osnovi za CCPC-ove koji imaju oporezivi kapital u Kanadi između 10 i 15 milijuna dolara u prethodnoj godini.

Imajte na umu da se dohodak odnosi aktivni poslovni prihod, Prihod koji se ne kvalificira kao aktivni prihod poslovanja uključuje:

• Prihod od ulaganja
• Prihodi od a specificirano investicijsko poslovanje, koja je korporacija koja proizlazi dohodak od imovine u obliku renta, najmova, autorskih prava itd. osim ako poslovanje ima više od pet zaposlenika s punim radnim vremenom.
• Prihodi od a poslovanje s osobnim uslugama, Poslovanje osobnih usluga je posao koji postoji isključivo za pružanje usluga drugom entitetu. Pojedinac koji obavlja usluge poznat je kaoinkorporirani zaposlenik. rodbina od uključenog zaposlenika također se kvalificiraju. Usluge koje pružaju normalno obavlja zaposlenik ili službenik drugog entiteta. Ova vrsta aranžmana (gdje svi poslovni prihodi obično dolaze iz jednog klijenta) bliži je odnosu poslodavca / zaposlenika od poslovnog do poslovnog. Biti klasificiran kao posao osobnih usluga može se izbjeći ako poslovanje ima više od pet zaposlenika.

Provincijski odbitak / stopu malih poduzeća

Svaka od provincija i teritorija ima svoje snižene porezne stope za kvalificirane male poduzetnike.

Ograničenja odbitaka malih poduzeća jednaka su federalnim ograničenjima uz nekoliko iznimaka:

Ograničenja / stope odbitaka za male tvrtke (2016)

	Mali Business Limit	Ocijenite%	Kombinirana Fed / Prov. Stopa%
federalni	$500,000	11.00
provincijalac
Alberta	$500,000	3.00	13.50
Britanska Kolumbija	$500,000	2.50	13.00
Manitoba	$425,000	0.00	10.50
New Brunswick	$500,000	4.00	14.50
Newfoundland i Labrador	$500,000	3.00	13.50
Sjeverozapadnim teritorijima	$500,000	4.00	14.50
nova Škotska	$350,000	3.00	13.50
Nunavut	$500,000	4.00	14.50
Ontario	$500,000	4.50	15.00
Otok Prince Edward	$500,000	4.50	15.00
Quebec	$500,000
Bez MPP *		8.00	18.50
MPP *		4.00	14.50
Saskatchewan	$500,000	2.00	13.00
Yukon	$500,000
Bez MPP *		3.00	13.50
MPP *		1.50	12.00

* Proizvodnja i obrada poreza na dobit