Jesu li sve neprofitne organizacije oslobođene od plaćanja poreza?

U federalnom poreznom kodu postoje 29 vrsta neprofitnih organizacija, a nisu svi od njih oslobođeni od plaćanja poreza.

Što znači biti oslobođen poreza?

Najprije razjasni što znači oslobođenje od plaćanja poreza. Potpuno oslobođena neprofitna organizacija može biti izuzeta od većine saveznih poreza na dohodak i nekih državnih poreza, kao što su porez na promet i imovinu. Također, njezini donatori mogu biti u mogućnosti preuzeti porezni odbitak za svoje donacije organizaciji.

Neke neprofitne organizacije uživaju prvi izuzeće, ali ne i drugi. Na primjer, vaša lokalna gospodarska komora vjerojatno je 501 (c) (6), koja je oslobođena od plaćanja poreza. Vaš rekreativni klub može biti 501 (c) (7), koji je također oslobođen od plaćanja poreza. I dječji vrtić je vjerojatno 501 (k).

Najpoznatije porezne organizacije za dobrotvorne neprofitne organizacije su 501 (c) (3) organizacije prema poreznom kodu SAD-a. Ove organizacije primaju izuzeće od plaćanja poreza na dohodak i njihovi donatori mogu podnijeti porezni odbitak za svoje donacije.

Jesu li svi 501 (c) (3) aktivnosti izuzete?

Neke aktivnosti koje bi dobrovoljna neprofitna organizacija mogla oporezivati, obično kao nepovezana poslovna aktivnost. To bi se moglo dogoditi kada neprofitna organizacija pokrene poslovni pothvat kako bi nadopunio svoje prihode i kada ta aktivnost nije povezana s osnovnom poslom neprofitne organizacije.

Isto tako, pojedinci mogu samo uzeti porezni odbitak kada doniraju dobrotvornoj organizaciji ako navedu svoje odbitke na povrat poreza.

Dobrotvorne neprofitne organizacije moraju se primijeniti na IRS za status 501 (c) (3). Nije dodijeljena automatski. Neke dobrotvorne aktivnosti i grupe ne bi se trebale primjenjivati ​​jer su male ili privremene. Neke dobrotvorne organizacije odluče biti neinkorporirane neprofitne udruge koje se često ne primjenjuju na izuzeće od plaćanja poreza. Crkve i vjerske organizacije ili neprofitne organizacije temeljene na vjeri tretiraju se malo drukčije nego "javne" dobrotvorne organizacije.

Ukratko, ništa nije jednostavno, osobito kada je u pitanju porezni broj SAD-a.

Postati neprofitna

Dobrotvorne neprofitne organizacije koje žele postati 501 (c) (3) oslobođene od plaćanja poreza moraju ispunjavati tri testa:

Organizacijski testNeprofitne organizacije koje su oslobođene od plaćanja poreza moraju se organizirati u zakonitu svrhu u jednoj od ovih kategorija:

• obrazovni
• vjerski
• dobrotvoran
• znanstveni
• književni
• Ispitivanje javne sigurnosti
• Poticanje određenih nacionalnih ili međunarodnih amaterskih sportskih natjecanja
• Sprječavanje okrutnosti prema djeci ili životinjama

Politički testOrganizacije koje traže status 501 (c) (3) moraju izričito navesti u svojim organizacijskim dokumentima da neće sudjelovati u bilo kakvoj političkoj kampanji u ime bilo kojeg kandidata ili izvršiti izdatke u političke svrhe. Postoje 501 (c) grupe koje se mogu uključiti u ove aktivnosti, ali ne i 501 (c) (3) organizacije.

Test imovine Nacrta neprofitne organizacije mora navesti da zabranjuje raspodjelu imovine ili dohotka pojedincima (osim fer naknade za svoje usluge). Organizacija mora također izričito navesti da se neće koristiti za osobnu korist ili korist svojih osnivača, zaposlenika, navijača, rođaka ili suradnika.