Obuhvaćena vrijednosna papira za izvještavanje o porezu na dobit

Za porezne svrhe, pokrivena se vrijednosnica odnosi na bilo kakvu investicijsku sigurnost za koju je posrednik dužan prijaviti troškovnu osnovu imovine Internal Revenue Service-u i vlasniku. To pokriva nekoliko vrsta dionica, bilješki, obveznica, roba i dionica investicijskih fondova. Pokriveni vrijednosni papiri uključuju:

• Bilo koja dionica u korporaciji koja je stekla na dan ili nakon 1. siječnja 2011
• Sve udjele u fondovima koje su stekle na dan ili nakon 1. siječnja 2012. godine
• Dionice u korporaciji koja je kupljena putem plana reinvestiranja dividende stečenog na dan ili nakon 1. siječnja 2012. i
• Bilješke, obveznice i robe, kao i derivati ​​ili ugovori koji se temelje na robama, koji su stekli na dan ili nakon 1. siječnja 2013.

Neotkrivene vrijednosnice su one koje su stečene prije tih datuma.

Mala povijest zakonodavstva

Koncept pokrivenih vrijednosnih papira prvi put je uveden Zakonom o unapređenju tržišta vrijednosnih papira iz 1996. godine. Riječ je o klasama vrijednosnih papira koji su izuzeti od državnih propisa prema saveznim zakonima. Tada je u 2011. godini doneseno dodatno zakonodavstvo koje zahtijeva da brokeri prijavljuju prilagođenu osnovu tih vrijednosnih papira na Obrazac 1099-B za porezne svrhe.

Brokeri su se obvezali navesti jesu li dobici ili gubici ostvareni prodajom pokrivenih vrijednosnih papira kratkoročni ili dugoročni. Investicijska društva nisu imala takve obveze izvješćivanja prije tog vremena, a to je često ostavilo porezne obveznike da se bore za identifikaciju temeljnih informacija potrebnih za podnošenje točnih poreznih prijava. Tvrtke su morale prijaviti samo bruto zarade prije stupanja na snagu zakona iz 2011. godine.

Obuhvaćena vrijednosna papira i obrazac 1099-B

Investicijski brokeri zaduženi su prvi da bi ukazali na to je li investicija pokrivena zaštita na Obrascu 1099-B. Ovo je porezni dokument koji izvještava o prodaji dionica, obveznica, investicijskih fondova i drugih investicijskih vrijednosnica. Potvrdni okvir 3 obrasca 1099-B ukazuje da posrednik izvješćuje o troškovnoj osnovi IRS-u, što znači da je ovo pokrivena zaštita. Baza troškova takve imovine obično je njegova izvornu vrijednost plus prilagodbe za stvari kao što su raspodjela kapitala i raspodjela dionica.

Obuhvaćena vrijednosna papira i obrazac 8949

Investicijska prodaja također se izdvaja u pokrivene i nenovčane vrijednosne papire putem obrasca 8949. To je porezni obrazac koji navodi pojedinosti o prodaji dionica, obveznica i drugih kapitalnih ulaganja. Obrazac 8949 izvještava o tri podskupine:

• Transakcije vrijednosnih papira iskazane na obrascu 1099-B koje prikazuju tu osnovu prijavljene su IRS-u. Ovdje se prijavljuju sve pokrivene vrijednosnice. Kôd A se koristi za kratkoročno gospodarstvo i kod D se koristi za dugoročno gospodarstvo.
• Transakcije vrijednosnih papira iskazanih na obrascu 1099-B koje pokazuju tu osnovu bile su ne izvijestio je IRS. Neotkrivene vrijednosne papire obično se ovdje prijavljuju korištenjem šifre B za kratkoročno poslovanje i kodom E za dugoročna ulaganja.
• Transakcije koje nisu prijavljene na obrascu 1099-B. To su također neotkriveni vrijednosni papiri. Kôd C se koristi za kratkoročno gospodarstvo i kod F se koristi za dugoročno gospodarstvo.

Porezni zakoni se periodički mijenjaju, a gornje informacije možda neće odražavati najnovije izmjene. Obratite se poreznom službeniku za najnovije savjete. Informacije sadržane u ovom članku ne služe kao porezni savjeti i nisu zamjena za porezne savjete.