Osiguranje od životnog osiguranja porez na dobit i porez na dobit

Mnogi financijski savjetnici će vam reći da su prihodi od životnog osiguranja "bez poreza". To je pretjerivanje. Uobičajeno, naknade za smrt životnog osiguranja ne podliježu plaćanju poreza na dohodak. Ali što je s federalnim porezom na nekretninama? Ako je nekretnina dovoljno velika, 2016. godine veća od 5.43 milijuna dolara, odgovor bi vas mogao iznenaditi.

Naplata smrti plaćenih na police osiguranja života podliježu porezu na imovinu u dvije situacije. Prvo, ako se za osiguranje smjenske imovine isplaćuje imovina osiguranika, tada je cjelokupni iznos smrtonosne naknade uključen u imovinu i podložan porezu na imovinu. Drugo, ako je preminuli osiguranik imao politiku na datum smrti, cijeli iznos smrtne naknade uključen je u imovinu i podliježe porezu na imovinu.

Većina ljudi imenuje pojedince kao korisnike, tako da smrtonosna naknada nije plaćena nekom imanju. Oporezivanje imovine osiguranja obično se primjenjuje u drugom razmatranju, odnosno vlasniku politike. Znaš li tko je vlasnik vaše police osiguranja?

Tko posjeduje politiku?

Polica osiguranja je ugovor između vlasnika police i osiguravajućeg društva. Uvjeti ugovora predviđaju da će, u zamjenu za isplatu premije, osiguravajuće društvo platiti smrtnu naknadu korisniku kojeg je odredio vlasnik. Vrijeme isplate za smrtnu naknadu je datum smrti osiguranika.

Vlasnik ima sva životna prava na ugovor. Vlasnik se može posuditi u skladu s pravilima, otkazati politiku i primiti novčanu vrijednost za isplatu, odrediti korisnika i primijeniti bilo koje opcije politike za primjenu dividendi ili značajki konverzije. Vlasnik je osoba koja podnosi zahtjev za osiguranje. Većinu vremena, pitanje tko bi trebao biti vlasnik politike nije ni raspravljao kada je zahtjev za osiguranje završen. Vrlo često osiguranik je vlasnik.

Na primjer, ako muž želi kupiti osiguranje za svoj život, obično je podnositelj zahtjeva / vlasnik. Život muža osiguran je, a supruga je imenovana kao primarni korisnik s djecom kao kontingentnim korisnicima.

Ako muž prvi umre, smrtnu naknadu plaća se ženi. Ukupna vrijednost smrtne naknade uključena je u imovinu. Ne oporezuje se u ovoj situaciji jer se kvalificira za bračni odbitak. Supruga tada ima pristup tim sredstvima, a ako se ne potroši, bit će predmet poreza na imovinu u svojem imanju. Ako žena prvi put umre, a nakon muževe smrti, smrtna naknada plaća se djeci. Budući da je muž bio vlasnik politike, smrtna naknada je uključena u imovinu i podliježe porezu na imovinu.

Supružnik koji preživljava

Prema zakonu o porezu na imovinu, većina sredstava koja prolaze do preživjelog supružnika ne podliježu porezu na imovinu. To je zato što postoji raspoloživi odbitak, pod nazivom bračni odbitak, za vrijednost svake imovine koja prolazi preživjelog supružnika. Za parove koji koriste ovaj pristup u planiranju vlastitih nekretnina ne plaća se porez do smrti preživjelog.

Pretpostavimo da nema preživjelog supružnika, bilo zbog toga što je supružnik prethodio, ili je ostavnik nije bio u braku u trenutku smrti. Ako je ostavitelj bio vlasnik police osiguranja koji osiguravaju njegov život, puna vrijednost smrtne naknade podliježe porezu na imovinu. Pretpostavimo da je korisnik djetetu ostavitelja. Što ako je umjesto ostavitelja bio vlasnik politike, dijete je bilo vlasnik?

Ako dijete ima policu životnog osiguranja iz roditelja, roditeljska smrt prestaje se djetetu ili bilo kojem korisniku kojeg dijete označava. Koliko je smrtonosne naknade uključeno u roditeljsku imovinu i podliježe porezu na posjed? Nula. Tako je - nula. Smrti se primaju bez poreza.

Očito, vlasništvo nad policama životnog osiguranja važan je čimbenik u tome koliko duguje porez na imovinu. Ako je pravilo vrijedilo za 500.000 USD, a nekretnina je u zaglavlju od 50%, pričamo o uštedi poreza od 250.000 USD.

Promjena vlasništva nad životnim osiguranjima važna je tehnika planiranja nekretnina. Promjena vlasništva je prijenos politike i smatra se darom. Vrijednost dar je nešto što se naziva "interpolirana vrijednost terminala rezervi" politike. Interpolirana vrijednost terminala rezervi je složeni izračun koji vam osiguravaju osiguravajuće društvo i koji se, prema mojem iskustvu, uvijek kreću u nešto vrlo blizu novčane vrijednosti politike.

Da tehnika prijenosa uspije ukloniti smrtnu korist od oporezive imovine, izvorni vlasnik mora preživjeti prijenos za tri godine. Ako se smrt dogodi u roku od tri godine od prijenosa, smatra se da je ostavitelj vlasnik politike i da je uključena puna vrijednost smrti. Moral priče je: Nemojte čekati; izvršite prijenos što je prije moguće.

Mnogi ljudi prenose svoje politike na povjerenje, a ne na djecu ili druge pojedince. Ta povjerenja nazivaju se neopozivim povjerenjem za životno osiguranje ili "ILIT-ovim".

Što je životno osiguranje u vlasništvu tvrtke?