Saznajte više o Federalnim porezima na dohodak koji se zadržavaju na plaći

Što je zadržavanje plaća? Poslodavci su dužni oduzeti poreze od plaće zaposlenika i otpuštati takve poreze državnoj upravi kao plaćanje poreza u ime zaposlenika. Zaposlenici tada traže povrat sredstava za iznos poreza koji je zadržan iz obračunate porezne obveze prilikom podnošenja povrata. Naime, poslodavci su dužni zadržati porez na savezne države, porez na socijalnu sigurnost, porez Medicare i državne i lokalne poreze iz zarade svojih zaposlenika.

Federalni porez na dohodak za zadržavanje plaća

Iznos novca kojeg poslodavac odbije od plaće ovisi o iznosu bruto dohotka ostvarenog u obliku plaća za godinu, umanjen za sve porezne olakšice prije plaćanja poreza prije plaćanja poreza.

Poslodavci koriste pristojbe za odbitak za izračunavanje iznosa saveznog poreza na dohodak kako bi se zadržao iz svakog plaća. Sredstva za pričuvu na odbitak odabiru zaposlenik koristeći obrazac W-4 i davanje obrasca poslodavcu. Dodatne pojedinosti potražite u odjeljku Kako prikazati otplatu mirovine za obrasce W-4.

Socijalna sigurnost uz zadržavanje plaća

Porez na socijalnu sigurnost zadržava se na paušalnoj stopi od 6,2% bruto plaće nakon što oduzme bilo koji odbitak prije poreza koji je oslobođen poreza na socijalnu sigurnost do godišnje granice plaća za socijalnu sigurnost od 118.500 dolara (za 2015. godinu). Budući da se porez na socijalnu sigurnost procjenjuje u paušalnom iznosu, maksimalni iznos poreza na socijalnu sigurnost obično je jednak iznosu poreza na socijalnu sigurnost za koju je osoba odgovorna. Međutim, postoje neke iznimke.

Iznimka 1, preplateni porez na socijalnu sigurnost

Zaposlenici koji rade za dva ili više poslodavaca mogu ustanoviti da su preplatili porez na socijalnu sigurnost ako je njihov ukupni dohodak od svih izvora premašio godišnju osnovicu za plaće socijalne sigurnosti. U takvoj situaciji pretplaćeni porez na socijalnu sigurnost vraća se kada porezni obveznik podnese povrat i zatraži višak preostalog zadržavanja socijalnog osiguranja kao kredit.

Iznimka 2, porez na socijalnu sigurnost s manje plaće

Porez na socijalnu sigurnost može biti pretplaćen na tri načina. Neki zaposlenici koji primaju savjete koji nisu prijavljeni svom poslodavcu i ne plaćaju poreze. U tom slučaju upotrijebite obrazac 4137 za izračun iznosa poreza na socijalnu sigurnost i poreza Medicare o neprijavljenim savjetima i prijavite taj dodatni iznos poreza na godišnju poreznu prijavu.

Drugi način je da neki radnici mogu biti pogrešno klasificirani kao samostalni poduzetnici umjesto kao zaposlenici od strane svog poslodavca, au tom slučaju zarada ne bi imala porez. U tom slučaju upotrijebite obrazac 8919 za izračun iznosa poreza na socijalnu sigurnost i Medicare poreza na zaradu i prijavite taj dodatni iznos poreza na godišnju poreznu prijavu.

Treći način je da neki umirovljenici mogu primiti pokrivenost pod skupnim nazivom polica životnog osiguranja od svog bivšeg poslodavca. Oporezuje se grupni pojam životnog osiguranja s vrijednošću politike iznad 50.000 USD. No, umirovljenik možda neće imati novčanu zaradu koja se odnosi na njihove mirovine od kojih bi poslodavac mogao odbiti poreze. U tom će slučaju obrasca obrasca W-2 ukazati na nenaplaćeni porez na socijalnu sigurnost i porez Medicare korištenjem obrasca 12 koda M i koda N. Umirovljenik zatim dodaje te iznose na svoju poreznu prijavu za godinu dana.

Pogledajte IRS upute za obrazac 1040 redak 60.

Medicare zadržava plaće

Porez Medicare uskraćuje se po paušalnoj stopi od 1,45% na bruto plaće nakon oduzimanja odbitaka od poreza prije poreza koji su oslobođeni poreza Medicare. Budući da se porez Medicare procjenjuje po paušalnoj cijeni, iznos poreza Medicare zadržan je obično jednak iznosu Medicare poreza za koji je odgovorna osoba. Međutim, od 2013. godine postoji nova 0,9% Medicare prirez za osobe s višim dohotkom. Moguće je da neki porezni obveznici ne naplaćuju ovu dodatnu poreznu pristojbu Medicare, a svaki dopunski porez Medicare bit će obračunat na poreznu prijavu.

Državna i lokalna odbitka na plaću

Države i lokalne vlasti mogu nametnuti zadržavanje prihoda od plaća za državni porez na dohodak, lokalni porez na dohodak i druge vrste državnih i lokalnih poreza kao što je osiguranje od invalidskog osiguranja.

Kako izračunati predujmove za zadržavanje za obrazac W-4

Zaposlenici obavještavaju svoje poslodavce o tome koliko dugoročnih kvota treba koristiti prilikom izračuna iznosa saveznog poreza na dohodak da se zadrži. (Ove se zadržane kvote često koriste za izračunavanje zadržavanja državnog poreza na dohodak.) Postoje dvije metode za izračun broja izdataka po odbitku. Prva metoda može se naći na listovima obrasca W-4. Na prvoj stranici je radni list osobnih doplataka: ovo je radni list koji ćete koristiti ako imate samo jedan posao kao zaposlenik.

Na drugoj stranici nalazi se radni list s dvjema zarađivačima / višestrukim radnim mjestima: ovo je radni list koji ćete koristiti ako imate dva ili više poslova kao zaposlenik i za supružnike gdje svaki supružnik ima posao.

Krajnji rezultat tih radnih listova je cijeli broj koji predstavlja otpremnine. Jedna od poreznih pričuva jednaka je jednom osobnom izuzeću za cijelu godinu. Jedna od predujmova za zadržavanje poreza na dohodak uklanja 3 950 dolara bruto plaća od oporezive plaće (za 2014. godinu). Stoga se doplatak za zadržavanje poreza može smatrati omjerom koji odražava iznos poreznih olakšica i poreznih olakšica za koje očekujete da ćete imati za godinu dana, podijeljen s osobnim iznosom izuzeća od 3.950 dolara. Radni listovi pomoći će vam da radite kroz ovu matematiku.

Dodatne radne listove nalaze se u publikaciji 505.Alternativno, možete koristiti interaktivni kalkulator za zadržavanje na web stranicama IRS.gov.

Resursi i Referentni materijal

• Porezni zakon koji se odnosi na odbitak na plaću nalazi se u odjeljku Internal Revenue Code 3402 i Pravilniku o rizicima koji započinje na odjeljku 31.3401 i slijedećem. Da biste vidjeli sve relevantne odjeljke, pogledajte tablicu sadržaja za Treasury Regulations (26 CFR 31), pododjeljak E.
• Objava 505, zadržavanje poreza i procjena poreza, raspravlja o odbitku za pojedince. (Dostupno i kao PDF dokument.)
• Objava 15, Porezni vodič za poslodavca, raspravlja o postupcima zadržavanja poreza za poslodavce. (Dostupno i kao PDF dokument.)
• Obrazac W-4 koristi se za postavljanje ili promjenu razine zadržavanja zaposlenika. Obrazac sadrži upute i radne listove.
• Zaustavljanje se raspravlja u dubini u poglavlju 26 J.K. Lasserov porez na dohodak i u četvrtom poglavlju Ernst & Young Tax Guide.
• Paycheck i kalkulator za odbitak od PaycheckCitya: ovaj kalkulator može se koristiti za provjeru izračuna zadržavanja na paychecku ili kako bi se utvrdilo koje bi zadržavanje na paychecku moglo koristiti različite izdatke za zadržavanje.