Zakoni o porezima na imovinu u 2014. godini - pregled

Nakon mnogo rasprava i lastminskih štitnjača, američki Zakon o olakšicama poreznih obveznika ("ATRA" za kratko) bio je potpisan od strane predsjednika Obame 2. siječnja 2013. godine. Ovaj novi zakon donosi promjene koje su napravile porezne olakšice, reauthorizacija osiguranja za vrijeme nezaposlenosti i Zakon o stvaranju poslova ("TRUIRJCA" ili "TRA 2010" za kratko) koji je stupio na snagu u prosincu 2010. stalnim s obzirom na savezne poreze na nekretnine, darove za poreze i poreze za prijenos na preseljenje s jednim iznimnim izuzetkom. U nastavku ćete naći sažetak onoga što ATRA pruža s obzirom na ove vrste saveznih poreza za poreznu godinu 2014.

Za potpuni pregled promjena koje je ATRA učinila na poreze na dobit, poreze na nekretnine, poreze za darove i poreze na prijenos za presijecanje proizvodnje, pogledajte Zakon o porezu na promet nekretnina i Zakon o porezu na dohodak za 2013. godinu.

2014. Promjene poreza na nekretnine, poreza na darove i poreznih prijedloga za prijenos generiranja i preskakanja

1. Počeli su novi i povoljniji porez na nekretnine, porez na dar i izuzeća od plaćanja poreza na promet i manje povoljne porezne stope. Prema odredbama ATRA-e, savezno oslobođenje od plaćanja poreza na imovinu indeksirano je za inflaciju i stoga je povećano na 5,12 milijuna dolara u 2012. godini, 5,25 milijuna dolara u 2013. godini i 5.34 milijuna dolara u 2014, ali stopa poreza na nekretnine za imovinu koja se vrednuje taj iznos povećana je s 35% u 2012. godini 40% u 2013. i budućim godinama. Osim toga, doživotno oslobođenje od plaćanja poreza za darove također je indeksirano za inflaciju, te je stoga povećano na 5,12 milijuna dolara u 2012. godini, 5,25 milijuna dolara u 2013. godini i 5.34 milijuna dolara u 2014, a maksimalna porezna stopa za dar povećana je sa 35% u 2012. godini 40% u 2013. i budućim godinama. Konačno, generacija koja je preskakla izuzeće od plaćanja poreza na promet također je indeksirana za inflaciju, pa je povećana na 5,12 milijuna dolara u 2012. godini, 5,25 milijuna dolara u 2013. godini i 5.34 milijuna dolara u 2014, a maksimalna stopa poreza na prijenos od preskakanja povećana je s 35% u 2012. godini 40% u 2013. i budućim godinama. Ova jedinstvena izuzeća nastavit će se indeksirati za inflaciju 2015. i kasnijih godina, ali će stopa poreza ostati na razini od 40%. Osim toga, godišnja isključenja od poreza na dar ostat će na $14,000 za 2014.

1. "Prenosivost" saveznog poreza na porez na imovinu između parova bračnih parova postala je trajna. U 2009 i prethodnim godinama, bračni parovi mogli bi proći do dva puta savezne imovine oslobođenja od poreza uključivanjem "AB Trusts" u svoj plan nekretnina. TRA 2010 eliminira potrebu za planiranjem AB Trust za federalne poreze na nekretnine u 2011. i 2012. godini dopuštajući bračnim parovima da dodaju neiskorišteni dio izuzeća od poreza na imovinu prvog supružnika da umre od izuzeća od oporezivog supružnika, koji se obično odnosi na kao "prenosivost izuzeća od poreza na imovinu". ATRA čini prijenosnost oslobođenja od plaćanja poreza na imovinu između bračnih parova stalnih za 2013. i šire, što znači to u 2014. bračni par može proslijediti 10,68 milijuna dolara svojim nasljednicima bez saveznih poreza na imovinu s apsolutno nema planiranja uopće. Imajte na umu, međutim, da čak i ako posjednika preminulog supružnika ne bude oporeziva (drugo, vrijednost je manja od 5,34 milijuna dolara u 2014), preživjeli supružnik će ipak biti dužan podnijeti IRS obrazac 706, Porezna prijava za United States Estate (i Generation-Skipping Transfer) , kako bi iskoristili neiskorišteno oslobođenje od poreza na imovinu preminulog supružnika, inače će izuzeće preminulog supružnika biti izgubljeno.

1. "Podizanje poreza" nije uskrsnuo. 2005. godine "podizanje poreza" ukinut je po saveznom zakonu. Porez za podizanje poreza bio je porez na državnu imovinu koja je bila jednaka dijelu saveznog poreznog zakona i prikupila ga državna tijela za oporezivanje. Ako bi zakon o porezu na imovinu mogao biti vraćen zakonima koji su bili na snazi ​​2001. godine, porezni će se porez odjednom ponovno pojaviti 2013. godine, što bi značilo da bi države poput Kalifornije, Floride i Teksasa ponovno prikupile porez na državnu imovinu u obliku podizanja poreza. Nažalost, za države bez plaćanja poreza na slobodu, ATRA nije uskrsnuo porez, pa i dalje ostaje neaktivan i neće se uskoro pojaviti. Pogledajte tablicu poreza na državnu imovinu i karticu izuzeća za popis država koja trenutačno imaju porez na slobodan prostor.
2. Posebno planiranje bit će potrebno za državne poreze u nekim državama. Do danas, samo jedna država, Havaji, napravila je izuzeće poreza na državne imovine prijenosno između bračnih parova. To znači da u državama u kojima postoji razlika između izuzeća od poreza na državne imovine i federalnog oslobođenja od plaćanja poreza na imovinu (kao što je u Maineu, gdje je izuzeće od poreza na nekretnine iz 2014. godine samo 2 milijuna dolara što ostavlja prazninu od 3,34 milijuna dolara između države i saveznih izuzeća ), bračni parovi morat će uključiti posebno planiranje u svoje dokumente za planiranje nekretnina kako bi iskoristili oba spajanja iz poreznih obveznika državne imovine. Pogledajte tablicu poreza na državnu imovinu i karticu izuzeća za popis država koja trenutačno imaju porez na slobodan prostor.
3. Posebno planiranje bit će potrebno za generacije preskakanja trustova. Dok je, kao što je gore spomenuto, izuzeće od plaćanja poreza na imovinu učinjeno prijenosnim između bračnih parova, generacija koja izostavlja porez na prijenos nije imala.To znači da, kako bi bračni parovi mogli iskoristiti obje supružničke generacije, preskačući porezne olakšice za prijenos, posebno će se planirati za dokumente planiranja nekretnina bračnih parova.