Što je alternativni datum procjene za nekretninu?

Korištenje zamjenskog datuma vrednovanja imovine nekretnine omogućava izvršitelju potencijalno smanjenje poreza na nekretnine. Vrijednosti od datuma smrti mogu se koristiti, a izvršitelj može umjesto toga odabrati vrijednost imovine šest mjeseci nakon datuma smrti.

Fer tržišna vrijednost svake imovine u vlasništvu pokojnika u trenutku njezine smrti pridonosi njezinu bruto imovinu u svrhu poreza na imovinu. Kumulativne vrijednosti iznad 11,18 milijuna dolara podliježu stopi poreza od 40 posto od 2018. godine. To može rezultirati iznimno velikom poreznom prijavom za značajno velike posjede, tako da interno prihodovno izdanje nudi alternativnu opciju datuma vrednovanja.

Nekretnina mora biti dovoljno velika da će dugovati porez na nekretnine, a alternativni datum vrednovanja mora smanjiti poreznu obvezu za imovinu da se kvalificira.

Prednosti korištenja alternativnog datuma procjene

Upotreba alternativnog datuma vrednovanja može smanjiti iznos poreza na imovinu koja je dospjela ako bi jedna ili više sredstava trebala izgubiti značajnu vrijednost tijekom šest mjeseci nakon smrti.

Prednosti s vrijednostima blizu iznosa od 11,18 milijuna dolara mogu osobito imati koristi. Ako datum procjene smrti odražava ukupnu bruto imovinu u vrijednosti od 11,19 milijuna dolara, alternativni datum procjene može potencijalno donijeti tu vrijednost ispod prag od 11,18 milijuna dolara ako je određena imovina izgubila vrijednost. To može značiti uštedu od 4000 do 40 posto od 10.000 $ razlike između 11,18 milijuna dolara i 11,19 milijuna dolara. To je novac koji inače može ići korisnicima.

Nekretnina vrijedna 11,18 milijuna dolara ili manje ne bi bila u potpunosti odgovorna za porez na nekretnine.

Nedostaci korištenja alternativnog datuma procjene

Ovo je izbor na svim razinama. Sve se imovine mora revalorizirati ako se upotrebljavaju alternativne vrijednosti datuma vrednovanja, a ne samo one koje su se smanjile. To u konačnici može utjecati na ukupni pad vrijednosti nekretnine i rezultirati u manje uštede. Svaka 10.000 dolara u sniženoj vrijednosti jedne imovine može se nadoknaditi dobitkom od 10.000 dolara vrijedne druge imovine.

Korištenje alternativnog datuma vrednovanja također može utjecati na povećanje troškova u korist korisnika koji kasnije prodaju naslijeđenu imovinu. Pojačana porezna osnovica u imovini je njegova vrijednost od datuma vrednovanja za porez na imovinu. Porezi na kapitalne dobitke dospijevaju na razliku između ove vrijednosti i eventualne prodajne cijene. Kada zamjenski datum vrednovanja smanjuje poreznu osnovu, korisnik bi mogao biti odgovoran za povećanje kapitalnih dobitaka - mogao je ostvariti veću dobit kada i ako prodaje.

Kada i kako napraviti izborni datum procjene

Morate odabrati upotrebu zamjenskog datuma vrednovanja u roku od jedne godine od datuma dospijeća savezne porezne prijave, IRS obrasca 706, uključujući i proširenja. Nema načina da zatražite produženje za donošenje izbora, i to je neopozivo nakon što bude napravljeno.

Osobni zastupnik čini izbore tako što će to tako naznačiti na obrascu IRS 2017 u retku 1, stranica 2, dio 3. IRS obrasci poreza ponekad se mogu mijenjati iz godine u godinu pa se izbori možda neće pojaviti na tom mjestu 2018. godine vraća se ili kasnije.

Upotreba Alternativnog datuma procjene kada se proda nekretnina

Što se događa ako se neka od imovine preminule osobe proda, distribuira ili na drugi način prodaje prije datuma izmjene? U tom se slučaju vrijednost imovine mora odrediti od datuma prodaje, distribucije ili drugog raspoloženja. Vrijednost se ne vraća automatski do datuma smrti.