Alternativni minimalni porez: Što je to? Utječe li vas?

Alternativni minimalni porez, poznat pod nazivom AMT, alternativna je metoda izračuna porezne obveze. Teoretski je dizajniran da spriječi bogatije porezne obveznike da svoje porezne dugove smanji na najmanju moguću mjeru koristeći sve odbitke koji su dostupni prema redovnim poreznim pravilima.

To učinkovito oduzima neke od tih odbitaka tako da ti pojedinci plaćaju porez na više prihoda. To je "alternativni" dio.

"Minimalni" aspekt je nešto od pogrešnog naziva - porezni obveznik zapravo plaća kakav od dva porezna kalkulacija iznosi više i to je obično AMT.

Kako je AMT dobio tako lošu reputaciju

Godine 1969. američki tajnik Ministarstva financija shvatio je da 155 poreznih obveznika, koji su zaradili čak šest figure, uopće nije platio porez na dohodak. Oni su je izbjegavali tako što su tražili toliko poreznih olakšica da su učinkovito uklonili svoje prihode. AMT je potpisan zakonom godinu dana kasnije kako bi se to spriječilo.

Prag prihoda na kojem je AMT počeo ubacivati ​​nije bio indeksiran za inflaciju tada. To je značilo da je ostala iste godine za godinom. Budući da je prag stagnirao, sve više i više poreznih obveznika srednje klase našli su se podložni AMT-u godinama.

Razmislite o tome: Koliko je 200.000 dolara kupio 1970. i koliko danas kupuje? Netko tko je zaradio 20.000 dolara u 1970. bio je vrlo udoban.

Danas? Ne toliko. Porez počeo udarati srednju klasu, kao i gornju klasu kao što je prošlo vrijeme, i to nikada nije bio namijenjen to učiniti.

Američki porezni obveznik

Sve se to promijenilo kada je Američki porezni obveznik (ATRA) stupio na snagu u siječnju 2013. godine. Prag je konačno indeksiran za inflaciju, tako da je sada postupno povećan iz godine u godinu kako bi se zadržao korak s inflacijom.

Ako nikada niste bili podvrgnuti AMT-u za početak, postalo je malo vjerojatno da bi vaš godišnji zasluženi podizanje plaće trebalo gurnuti vas preko granice. Ako ste postali rock zvijezda preko noći i vaš prihod iznenada udvostručio, međutim, naći ćete se bave ovom porezu.

Neki porezni obveznici i dalje pada u sivo područje. Ako je vaš dohodak takav da ste prošli iz godine u godinu između plaćanja AMT-a ili izbjegavanja, mogli biste se smatrati odgovornima za AMT u bilo kojoj poreznoj godini ako se vaš prihod povećava za više od godišnje prilagodba inflacije.

AMT izuzeće iznosi i faza izlaska za 2017. godinu

To je način na koji je izrađen u 2017. "iznos izuzeća" je prag koji je konačno indeksiran za inflaciju.

AMT izuzeće iznosi i faza izlaska za 2017. godinu
Status podnošenja	Iznos izuzeća	Iznos izuzeća je ukinut s AMTI od:	AMTI u cijelosti isključuje izuzeće od:
Singl	$54,300	$120,700	$337,900
Glava kuće	54,300	120,700	337,900
Oženjen podnošenje odvojeno	42,250	80,450	249,450
Oženjen Podnošenje zajedno	84,500	160,900	498,900
Kvalificirana udovica / udovica	84,500	160,900	498,900

Zakon o smanjenju poreza i radnih mjesta

Zatim, na snazi ​​2018. godine, došlo je do Zakona o smanjenju poreza i radnih mjesta (TCJA) i AMT je ponovno promijenjen.

Iznos izuzeća za bračne porezne obveznike koji su podnijeli zajednički iznos podignut je na 109.400 dolara uz odgodu od milijun dolara. Povećana je na 70.300 dolara za pojedinačne podnositelje filma s ukidanjem od 500.000 USD. Ove brojke izuzeća uključuju prilagodbe za inflaciju.

TCJA također utječe na brojne druge porezne odredbe, od kojih su neke izravno uključene u izračun AMT.

Što Phaseout znači

Iznos izuzeća funkcionira nešto poput standardnog odbitka za AMT. Umjesto svih odbijenih odbitaka i ostalih prilagodbi porezni obveznici mogu smanjiti svoj alternativni minimalni porezni prihod za iznos izuzeća. Alternativni minimalni porez izračunava se na ono što je preostalo nakon što je oduzet iznos izuzeća.

Ako ste sami 2018., a vaš alternativni minimalni porezni prihod nakon dodavanja odbijenih odbitaka iznosi 80.000 USD, platit ćete AMT na 9.700 USD.

Iznos izuzeća se smanjuje ili ukida s 25 posto od razlike između alternativnog minimalnog poreznog dohotka osobe i iznosa pragova odstupanja. Stoga je ukidanje završeno, što znači da je iznos izuzeća smanjen na nulu - kada prihod od AMT-a dosegne četiri puta iznos izuzeća plus prag odstupanja.

Izračunavanje prihoda od AMT-a

Obje redovite porezne i AMT izračune počinju na istom mjestu, na stranici 1 obrasca 1040. Ovdje se unosi ukupan prihod.

Tada biste mogli oduzeti različite prilagodbe dohotku kako biste došli do redovnog oporezivog dohotka, odbitaka koje ne morate podijeliti. Neke uobičajene prilagodbe u 2018. uključuju dio poreza na samozapošljavanje i određene doprinose za mirovinu. Bilo je to da biste mogli odbiti i bilo koju alimentaciju koju ste platili, ali TCJA je uglavnom uklonio tu prilagodbu do prihoda.

Rezultat svega ove oduzimanja je vaš prilagođeni bruto dohodak ili AGI. Od ove točke, AMT i redoviti porezni izračuni dio načina.

Za redoviti porez na dohodak, sljedeći biste smanjili ili standardni odbitak ili ukupan broj detaljanih odbitaka iz AGI-ja, kao i sve osobne izuzeće koje možete zatražiti, barem do 2017. godine. TCJA također eliminira osobne izuzeće od 2018. godine.

Rezultat je vaš redoviti oporezivi prihod. Taj oporezivi iznos prihoda je iznos koji biste koristili za traženje poreznih obveza - vaš porezni okvir - u poreznim tablicama kako biste saznali koliko dugujete IRS-u. Oni 155 poreznih obveznika još u šezdesetim godinama uspijevali su više ili manje smanjiti taj broj na nulu.

Ali porezni prihod za AMT svrhe ne dopustiti standardni odbitak ili određene vrste detaljnih odbitaka. Također ne dopušta odbitaka za osobne izuzeće. Kao praktična stvar, taj osobni odbitak od izuzetka postaje uzrok prolaska TCJA jer novi porezni zakon također uklanja taj porezni napad - nitko to ne može tvrditi bez obzira na prihod.

No, u suprotnom bi se vaši dohodci mogli značajno skokati ako ne biste mogli oduzimati sve te stvari, a rezultat je broj koji određuje treba li platiti AMT jer je vaš prihod iznad praga podešene inflacije.

Istaknute odbitke na koje utječu

Sljedeći se troškovi ne mogu odbiti pri izračunu prihoda od AMT-a za 2017., iako ih možete odbiti prilikom izračunavanja redovnog poreza:

• Državni i lokalni porezi na dohodak
• Troškovi liječenja
• Različite odbitke kao što su troškovi poslovnih zaposlenika i investicijski troškovi
• Hipotekarni interes na dionički kapital duga
• Ubrzana amortizacija

Evo gdje TCJA ponovno utječe na AMT. Novi porezni zakon također eliminira većinu raznih odbitaka od 2018. godine, tako da je i ovaj unos u vaše prihode nepotrebno.

Državni i lokalni porezi sada su zaštićeni na 10.000 dolara pod TCJA. Premda ovaj odbitak ne postaje sveobuhvatan, to će imati manje negativnog učinka za neke u svrhu izračuna AMT-bogatih poreznih obveznika ne može odbiti više od 10.000 dolara u svakom slučaju.

Ovaj popis nije sveobuhvatan. Ono odražava tipične prilagodbe koje najviše poreznih obveznika podliježu. No, ako imate puno značajnih odbitaka u tim kategorijama, može potaknuti AMT odgovornost.

Ostala podešavanja AMT-a

Neke vrste dohotka koje su normalno ne oporezivi postaju oporezivi u svrhu izračuna vaših prihoda za AMT. Morate uključiti razliku između fer tržišne vrijednosti poticajnih dionica i njihove štrajkne cijene ako se opcije vrše i ostaju neprodane krajem godine. Također morate uključiti porezno oslobođene kamate iz obveznica privatnih aktivnosti.

Inozemni porezni kredit, pasivni prihodi i gubici i neto odbitak za gubitke iz poslovanja također se preračunavaju u AMT svrhe.

AMT porezne stope

Postoje samo dvije AMT porezne stope od 2018. godine: 26 posto i 28 posto. "Ostatak iznosa" podliježe tom porezu. To je ono što je preostalo nakon izgradnje porezne osnovice alternativnog minimalnog oporezivog dohotka i izračuna i oduzimanja iznosa izuzeća. Ovaj se ostatak množi s stopama AMT poreza.

Za 2017. prag gdje završava 26-postotni AMT porezni slog i 28-postotni AMT porezni nosač počinje:

• 93.900 dolara za vjenčanu podnošenja odvojeno
• 187.800 dolara za sve ostale podnesene statuse

Ti se postoci također prilagođavaju 2018. godine:

• $ 95.700 za pojedinačne podnositelje zahtjeva
• 191.500 dolara za one koji su u braku zajedno

Provjerite jeste li predmetom AMT-a

Internal Revenue Service ima online kalkulator koji će vam pomoći da shvatite jeste li podložni alternativnom minimalnom porezu. Zove se "pomoćnik AMT-a za pojedince".

Postoji i prilično brz radni list u Uputi za obrazac 1040. Pomoću ovog radnog lista možete odrediti trebate li ispuniti dulji obrazac 6251 za izračun alternativnog minimalnog poreza.

Većina poreznih softverskih programa automatski će automatski izračunati alternativni minimalni porez, ali svakako biste trebali pregledati stvarni porezni obrazac da biste shvatili koji prihodi ili odbitke uzrokuju AMT odgovornost. Za mnoge porezne obveznike glavni su razlozi za odbijanje državnih poreza na dohodak, poreza na imovinu i udjela domaćeg kapitala te prihoda od poticajnih dionica.