Neopoziva mirovinska osiguravajuća društva (ILIT)

Mnogi ljudi nisu svjesni da bi za porezne svrhe njihove imovine mogle uključivati ​​prihod od polica životnog osiguranja kada umru. Ovisno o vrijednosti pravila, to bi moglo pozvati zakone o porezu na imovinu. Ali to je moguće izbjeći. To nije vladavina od željeza i postoje neki načini oko njega.

Jedna od mogućnosti je formirati neopozivo povjerenje za životno osiguranje, poznato i kao ILIT, da preuzme vlasništvo nad politikom.

Što je ILIT?

ILIT je vrsta življenog povjerenja koje je posebno postavljeno za vlastitu politiku životnog osiguranja. Možete prenijeti vlasništvo postojeće politike na ILIT nakon što se formira, ili povjerenje može izravno kupiti pravilo.

Međutim, ne možete služiti povjereniku povjerenja. Povjerenje mora biti neopozivo, što znači da morate "financirati", stavljajući politiku u svoje vlasništvo i odstupiti. Morate odustati od bilo kakvih prava da izmijenite povjerenje ili ga raspustite.

Djelujući kao povjerenik, dali bi vam nešto što se zove "incidenti vlasništva", omogućujući vam da zadržite kontrolu nad politikom. Ali vaš suprug, vaša odrasla osoba, prijatelj ili čak financijska institucija ili odvjetnik mogu vam poslužiti kao upravitelj. Možete imenovati svakoga tko vam se sviđa kada oblikovate povjerenje.

Koje su slučajevi vlasništva?

Ako ste sami bili vlasnik te politike i zadržali kontrolu nad njom, mogli biste povući svoju novčanu vrijednost ili promijeniti svoje korisnike u bilo kojem trenutku tijekom svog života. To vas čini vašim sredstvom, tako da će IRS i neki državni porezni organi uključiti sredstva iz politike u vrijednost vaše imovine.

Ako su prihodi dovoljno značajni, to bi moglo potencijalno utjecati na vašu nekretninu na porez na imovinu. To je slučaj ako je vaša nekretnina korisnica pravila, ali politika bi i dalje bila imovina vašeg posjeda ako je posjedujete u trenutku smrti čak i ako nazovete svog sina, kćer, supružnika ili nekog drugog kao korisniku.

Porezi na nekretninama

Porez na imovinu je prilično visoka od 2018. godine: 11,18 milijuna dolara po posjedu. Iznajmljivači plaćaju samo poreze na njihove vrijednosti iznad tog iznosa.

Ako ste osigurali svoj život za 5 milijuna dolara, a vaša druga imovina vrijedi više od 6,18 milijuna dolara u trenutku vaše smrti, premašit ćete ovo izuzeće. Vaša imovina - a time i vaši nasljednici - duguju porez na imovinu na bilo kojoj vrijednosti iznad praga od 11,18 milijuna dolara.

Samo se vrlo vrijedni posjedi moraju brinuti o saveznim porezima na nekretninama, no neke države također nameću porez na imovinu s mnogo nižim pragom. Ako je izuzeće vaše države 1 milijun USD, ravnoteža prednosti smrti vaše politike plus vrijednost vaše imovine mogla bi ga lako ugurati u oporezivi iznos.

Tko su korisnici ILIT-a?

ILIT je obično određen kao primarni korisnik police osiguranja. Naplata zbog smrti pohranjena je u ILIT kad umrete i oni se drže u povjerenju za dobrobit pojedinaca koje ste naveli u svojim dokumentima povjerenja za primanje novca.

Ako se prihod drži u povjerenju za dobrobit vašeg supružnika, ona bi primala redovite inkrementalne uplate umjesto paušalnog iznosa sredstava. Oni se ne bi oporezivali kao dio njezinog eventualnog imanja, kao što bi to učinili ako bi paušalni iznos izravno došao k njoj, pod pretpostavkom da novac nije bio potrošen za vrijeme svoje vlastite smrti.

Potencijalne komplikacije

Ako umrete u roku od tri godine od prenošenja police životnog osiguranja na vaš ILIT, IRS će i dalje uključivati ​​prihode u vašem imanju u svrhu poreza na imovinu. To možete izbjeći povjerenjem kupiti politiku na svoj život, a zatim financirati povjerenje s dovoljno novca tijekom godina kako bi platili premije.

Porezi na dar također mogu biti razmatranja jer ste učinkovito dali povjerenje u novac za plaćanje politike svake godine, ali to je također moguće izbjeći.

Vaš upravitelj može jednostavno poslati korisnike vašeg povjerenja nešto što se zove "Crummey" pismo svaki put kada prenesete novac na povjerenje. Ovo pismo bi im savjetovalo da mogu zatražiti svoj dio tog novca u određenom vremenskom razdoblju. Sve dok imaju neposredno pravo na novac, porez na dar ne vrijedi.

Naravno, iznos koji povjerujete zanemariv je u usporedbi s eventualnim prihodom vaše politike, osobito ako je podijeljen među više korisnika. Ako sada uzmu novac, premije će biti neplaćene i politika će nestati.

To je obično dovoljno poticaja korisnicima da napuste novac s povjerenjem kako bi mogli platiti politiku.

Raspodjela povjerenja

Normalno, ne možete poništiti neopozivo povjerenje nakon što ste ga postavili. No, budući da se plaćanje premije mora održavati kako bi politika životnog osiguranja bila na snazi, sve što trebate učiniti kako biste otkazali povjerenje prestaje plaćati premije. Povjerenje bi tada postalo prazno posuđe kada politika propadne.