Plaćanje bonusa zaposlenicima - Porezne implikacije

Mnogi poslodavci plaćaju bonuse zaposlenicima umjesto da daju podizanje, prema Washington Post , Bonuse su lakše zaustaviti od stalnih povećanja plaća, a oni imaju neposredan pozitivan učinak na zaposlenike. Bonusi za zaposlenike veliki su poticaj zaposlenicima, ali prije nego što odlučite predati ih, svakako najprije upoznajte porezne implikacije s vašom tvrtkom i vašim zaposlenicima.

Kako su plaćeni bonusi

Da bi bilo jasno, bonus je posebna jednokratna ili godišnja plaćanja zaposleniku za neku posebnu namjenu. Bonus je dodatna isplata iznad plaće ili satnice plaće za godinu. Možete odlučiti tko prima bonus, iznos bonusa i kada je plaćen. Bonus možete staviti u redovnu plaću zaposlenika, ali obično je dobro dati zasebnu provjeru, za dodatni učinak.

Bonusi mogu biti ugovoreni, kao što su prodajni bonusi za prodavače ili oni mogu biti za nagrade za izvedbu. Druga vrsta bonusa je posebni bonus za odmor grupi zaposlenika koji su ispunili određeni cilj prodaje ili proizvodnje ili ukupnu godišnju profitabilnost.

Oduzimanje bonusa zaposlenika kao poslovni trošak

Ako imate gotovinu i očekujete ostvariti dobitak ove godine, dobro je platiti bonuse zaposlenicima. Uz primanje porezne olakšice za te troškove naknada, dobivate i dobru volju od zaposlenika, osobito oko blagdana.

Najavite bonus kao jednokratni događaj, tako da ne date očekivanja da ćete svake godine davati bonuse. Smiješno je kad jednom radite nešto; ljudi to očekuju. Kada to učinite dvaput, ljudi to vide kao pravo zapošljavanja, a ne samo povlastica.

Bonusi su odbitni poslovni rashodi, u kategoriji "isplate zaposlenicima". Ako bonusima dajete nekim zaposlenicima, a ne drugima, provjerite jeste li jasni razlog za tu razliku. Možda biste htjeli dati bonuse vezane uz performanse, vezane uz evaluacije, na primjer. Susan Heathfield, stručnjak za ljudske resurse, ima izvrstan članak o davanju bonusa zaposlenicima, koji će vam pomoći da pomno razmotrite taj proces.

Bonusi zaposlenicima / vlasnicima

Bonusi zaposlenika / vlasnika su legitimni poslovni rashodi i mogu se oduzeti pod određenim okolnostima. Na primjer:

• S korporacija mogu odbiti bonuse za dioničare i vlasnike, pod uvjetom da posjeduju svoje dionice u trenutku plaćanja bonusa.
• C korporacija mogu odbiti bonuse samo za dioničare / vlasnike koji imaju 50 posto ili više vlasništva u trenutku plaćanja bonusa.

Bonusi se ne smatraju izdatnim troškovima za privatne tvrtke, partnerstva i društva s ograničenom odgovornošću (LLC) jer ih IRS smatraju samostalnim. To je jedna situacija u kojoj vlasništvo korporacije i biti zaposlenik te korporacije može rezultirati više poreznih olakšica.

Bonusi kao oporezivi dohodak zaposlenicima

Bonusi zaposlenika uvijek su oporezivi zaposlenicima kao naknadu za zaposlenike. Morate odbiti federalne i državne poreze na dohodak i FICA poreze (Socijalna sigurnost i Medicare). Morate uključiti i iznose bonusa za izračun poreza na dohodak, maksimalni iznos socijalne sigurnosti i dodatni porez Medicare.

Bonusi i prekovremeni rad

Bonusi mogu biti diskrecijski (po vlastitom nahođenju poslodavca) ili ne-diskrecijski. Važno je znati razliku, jer se neobvezujući bonusi možda moraju uključiti u izračunavanje prekovremenih plaća.

Bonus je diskretan ako se ne očekuje. Ako zaposleniku dodijelite bonus za izvedbu na kraju kraja godine, a vi ga ne dajete svake godine, to je diskrecijsko. Jedina iznimka je da IRS kaže da odmor bonusi mogu biti diskrecijski, čak i ako se daju svake godine.

Bez diskrecijskih bonusa su oni koji su nametnuti poslodavcu, sindikalnim ugovorom, ugovorom o radu ili bonusom koji zaposlenici očekuju (osim naprijed navedenog bonusa za odmor). Potpisivanje bonusa (za potpisivanje ugovora) nije diskrecijsko.

Bez diskrecijskih bonusa mora se dodati tjednoj bruto plaći za prekovremeni rad zaposlenih po satu i za oslobođene radnike koji ispunjavaju uvjete za prekovremeni rad. Na primjer, recimo da plaća zaposlenika za tjedan, uključujući i neograničeni bonus, iznosi 650 dolara, a zaposlenik je radio 3 sata prekovremenog rada. Redovna plaća zaposlenika iznosi 15,11 dolara. Prekovremena premija iznosi 50% ili 7,56 dolara po satu. Ukupna premija za prekovremeni rad za 3 prekovremena sata iznosi 22,67 dolara, što se dodaje redovnoj plaći za ukupno 672,67 dolara.

Odjel rada ima više informacija o tome kako izračunati bonuse i prekovremeni rad.

Izračunavanje iznosa bonusa

Kada izračunate iznos bonusa, morate platiti ček kao redovitu plaću, u svrhu zadržavanja i odbitaka:

• Morate odbiti federalne i državne poreze na dohodak od bonusa
• Morate izračunati i uskratiti poreze FICA (socijalna sigurnost i Medicare) od plaće zaposlenika i
• Morate platiti dio poreza FICA kao poslodavca.
• Također morate prijaviti bonus zajedno s ostalim isplatama zaposlenicima na obrascu 941, tromjesečnom izvješću o plaćama i porezima.

Promjena zadržavanja zaposlenika za bonuse

Ako odlučite dati svojim zaposlenicima bonus u prosincu, ili u bilo koje vrijeme, morate im dati priliku da promijenite svoje odobrenje za zadržavanje (na obrascu W-4) za tu plaću i vratite ih na naknadne plaće.Mnogi zaposlenici žele promijeniti promjenu zadržavanja bonusa, tako da dobivaju više bonusa. Još uvijek moraju platiti porez na bonus; to je stvar percepcije.