Kvalificiranje kao udovica ili udovica kod ovisnog djeteta

Gubljenje supružnika do smrti je događaj koji mijenja život na mnoge načine, a dolazi i do poreznih posljedica. Unutarnji prihodni kod nudi poseban status podnošenja kako bi se olakšalo financijsko opterećenje koje je doživjelo obitelj koja je žalila, kao i kvalificirane udovice ili udovice.

Preživjeli supružnik može podnijeti zajedno sa svojim preminulim supružnikom za poreznu godinu u kojoj je njegov suprug umro, ili može podnijeti zaseban brak za tu godinu.

Tada bi on mogao koristiti kvalificiranu udovicu (er) sa statusom djeteta ovisno o sljedećem razdoblju ako održava kućanstvo za djetetu koja je ovisna o djeci.

Prednosti kvalificiranog udovica (er) statusa

Status kvalificirane udovice (er) nudi dvije glavne prednosti. Standardni iznos odbitka ostaje isti kao i za bračne parove koji zajedno podnesu, što može biti od pomoći. Od 2018. godine porezni su ključevi jednaki kao i za bračne parove koji zajedno prijavljuju. To osigurava udovce i udovice koji se kvalificiraju s dvogodišnjim razdobljem za prijelaz iz svog statusa kao zajedničkih podanika na svoj novi status kao jedini, neoženjeni porezni obveznici.

Ova tablica prikazuje porezne stope koje se odnose na kvalificirane udovice i udovice 2018. godine.

Oporezivi dohodak	Ali ne više	Porez je …
$0	$19,050	10% iznosa preko $ 0
$19,050	$77,400	$ 1,905 + 12% iznosa iznad 19.050 USD
$77,400	$165,000	$ 8,907 + 22% iznosa iznad 77.400 dolara
$165,000	$315,000	28.179 dolara + 24% iznosa iznad 165.000 dolara
$315,000	$400,000	64.179 dolara + 32% iznosa iznad 315.000 dolara
$400,000	$600,000	91.379 dolara + 35% iznosa preko 400.000 USD
$600,000		161.379 dolara + 37% iznosa iznad 600.000 dolara

Kriteriji za udovicu (er) sa statusom ovisnog o djeci

Postoje četiri kriterija za stjecanje statusa podnošenja zahtjeva:

1. Porezni obveznik je imao pravo podnijeti zajednički povratak sa suprugom za godinu za koju je suprug umro, bez obzira na to je li stvarno podnesen zajednički povrat.
2. Supružnik poreznog obveznika umro je tijekom jednog od dvaju prethodnih poreznih godina.
3. Porezni obveznik nije se ponovno udala tijekom tekuće porezne godine.
4. Porezni obveznik održava dom za barem jednog ovisnog djeteta koji je sin, kćer, otac, ili otac krvi ili posvojenjem. Ova osoba koja je ovlaštena mora boravi kod poreznog obveznika za cijelu poreznu godinu osim za privremene izostanke kao što je odsutnost u školi na određeno vrijeme.

Kako funkcionira dvogodišnja pravila

Preživjeli supružnik može podnijeti zajednički povratak sa svojim preminulim supružnikom za 2017. ako je umro 2017. Preživjeli supružnik može zatim podnijeti zahtjev za status kvalificirane udovice / udovice za porezne godine 2018. i 2019. ako se kvalificira.

Porezni obveznik bi trebao odabrati drugi status podnošenja porezne godine za 2020. godinu i krenuti naprijed, kao što je samac ili voditelj kućanstva, ovisno o njezinim okolnostima.

Pravila za ovisnike

Preživjeli supružnik mora imati pravo tražiti njegovog sina, kćer, očuha ili pastorka kao zavisan u svakoj od ovih godina kvalifikacije. To je istina je li dijete povezano krvlju ili usvajanjem.

Udomiteljska djeca nisu uključena u definiciju, niti su neki drugi tipovi uzdržavana, ali to ne znači da preživjeli supružnik ne može tražiti od njih kao uzdržavane članove za druge porezne svrhe. Ovo pravilo za uzdržavane članove odnosi se samo na status kvalificirane udovice (er).

Održavanje doma za ovisno dijete

Porezni obveznik također mora održavati kuću za svog sina, kćer, stočara ili pastorka. Održavanje doma znači da je porezni obveznik pružio više od polovice troškova zadržavanja prebivališta tijekom porezne godine. Troškovi održavanja kuće uključuju najamninu ili hipoteke, poreze na imovinu, komunalije i namirnice.

Dijete mora boraviti u istom kućanstvu s poreznim obveznikom cijele godine osim "privremenih odsutnosti", što uključuje bolest, obrazovanje, posao, odmor ili vojnu službu. Ti događaji neće diskvalificirati poreznog obveznika za kvalificirani status udovice (widgete) sve dok je "razumno pretpostaviti da će odsutna osoba nakon privremene odsutnosti vratiti se kući. Morate nastaviti pratiti dom za vrijeme odsutnosti", prema do IRS publikacije 501.