Pregled opcija poreza na dohodak LLC

Društvo s ograničenom odgovornošću (LLC) je relativno novi oblik poslovnog subjekta, nakon što je IRS priznao tek od 1980. godine. LLC kombinira jednostavnost pokretanja i djelovanja privatnog vlasništva ili partnerstva s odgovornošću za zaštitu korporacije. Budući da IRS nema poreznu klasifikaciju za LLC, odlučio je koristiti postojeće porezne klasifikacije za druge vrste poslovanja za poreze LLC.

Vlasništvo i porezi LLC

LLC plaća porez na dohodak različito ovisno o vrsti LLC i vlasničkoj strukturi. Vlasnici tvrtke LLC se zovu članovi, a LLC može imati jednog člana (nazvan jednostranačka tvrtka LLC) ili mnoge članove. Uz vlasništvo pojedinca kao člana, LLC može biti u vlasništvu korporacije, korporacija, drugo LLC, trust ili mirovinski plan.

LLC-ovi su entiteti koji prolaze, što znači da se dobit od LLC oporezuje tako da ih prosljeđuje članovima koji se plaćaju na njihove individualne porezne prijave, zajedno s drugim prihodima.

Vlasnici tvrtke LLC nisu zaposlenici, ne dobivaju plaće i plaće pa moraju platiti porez na samozapošljavanje (socijalna sigurnost i porez Medicare) na njihov udio u dobiti tvrtke LLC. Taj se porez također plaća na povrat poreza na dohodak člana

Ako je vlasnik entitet poput korporacije ili neke druge LLC, porez na dohodak za taj dio udjela poreza plaća se na poreznu prijavu vlasnika (na primjer, porez na dobit).

Kako Jedinstven vlasnik LLC plaća poreze?

LLC s jednim članom / vlasnikom oporezuje se na isti način kao i vlasnik jednog vlasnika tvrtke. Kao i pojedinačni vlasnik tvrtke, jednostranačica LLC prenosi svoju poreznu prijavu na raspored C. Dobit ili gubitak iz rasporeda C je uključen u vlasničku osobnu poreznu prijavu.

Kako Višestruki vlasnik LLC plaća poreze?

LLC s više od jednog člana (vlasnika) plaća poreze kao partnerstvo. za podnošenje poreza na partnerstvo, partnerstvo podnosi povrat informacija u Obrascu 1065 koji prikazuje ukupnu dobit / gubitak od partnerstva. Svaki partner dobiva porezni obrazac (Prilog K-1) koji prikazuje svoj dio dobiti ili gubitka partnerstva. Ovaj raspored K-1 dohodak / gubitak uključen je u osobni porezni prihod vlasnika.

Porezi na dohodak za tvrtke oporezive kao korporacije ili S korporacije

Sada dolazi komplikacija: LLC ima dvije druge mogućnosti plaćanja poreza na dohodak - bilo kao korporacija ili S korporacija.

LLC plaćanje poreza kao korporacija. LLC može platiti porez kao korporacija. Tvrtka mora podnijeti IRS obrazac 8832. Pročitajte više o podnošenju izboru entitetske klasifikacije na obrascu 8832. Tada LLC snosi povrat poreza na dobit za izračun dobiti i poreza koji se mora platiti. d

LLC plaćanje poreza kao S korporacija. LLC može platiti porez kao S korporacija. Prednost podnošenja kao S korporacije umjesto korporacije je da vlasnici S korporacija mogu prijaviti svoje poslovne prihode / gubitke na temelju njihovih osobnih poreznih prijava i ne proizlaze dvostruko oporezivanje. S korporacija podnosi poreznu prijavu na obrascu 1120-S i vlasnici S korporacije dostavljaju raspored K-1, koji je sličan Prilogu K-1 koji su podnijeli članovi tvrtke LLC.

Razumijevanje razlike između S Corp i LLC

Prije nego što razmislite o promjeni statusa poreznog statusa tvrtke LLC s tvrtkom S, pročitajte o poreznim razlikama između S korporacije i LLC.

Kako bi promijenio porezni status u odnosu na S korporaciju, LLC mora zadovoljiti zahtjeve IRS-a za S korporacije, uključujući (a) ona mora biti "domaća osoba koja ispunjava uvjete za tretiranje korporacije" (to jest, LLC), ( b) ne može imati više od 100 dioničara (članovi, u slučaju LLC), i (c) njegovi jedini dioničari su pojedinci, imanja, organizacije oslobođene ili povjerenja. Entitet mora imati i završetak fiskalne godine od 31. prosinca.

Svaka prijava za promjenu statusa poreznog statusa LLC s korporacijom ili S korporacijom treba biti učinjena uz pomoć i savjete poreznog stručnjaka.

Odricanje: Informacije u ovom članku trebaju biti općenite, kako bi vam pružili pozadinu potrebnu za raspravu kod poreznog stručnjaka. Autor nije CPA ili odvjetnik, a ti podaci nisu namijenjeni poreznom ili pravnom savjetu. Svaka je situacija drugačija, drzavni porezni zakoni variraju, a porezni zakoni se mijenjaju.