Saznajte o Zakonu o porezu na savezni porez iz 2015

Nakon mnogo rasprava i lastminskih štitnjača, američki Zakon o olakšavanju poreznih obveznika ("ATRA" za kratko) potpisan je u zakon 2. siječnja 2013. godine. Ovaj novi zakon donosi izmjene koje su napravile porezne olakšice, reauthorizacija osiguranja za vrijeme nezaposlenosti i Zakon o stvaranju radnih mjesta ("TRUIRJCA" ili "TRA 2010" za kratko razdoblje), koji je donesen u prosincu 2010. stalnim s obzirom na savezne poreze na nekretnine, poreze za darove i poreze na prijenos za presijecanje s posebnim izuzetkom. U nastavku ćete naći sažetak onoga što ATRA pruža s obzirom na ove vrste saveznih poreza za poreznu godinu 2015. godine.

Za potpuni pregled promjena koje je ATRA učinila na poreze na dobit, poreze na nekretnine, poreze za darove i poreze na prijenos za presijecanje proizvodnje, pogledajte Zakon o porezu na promet nekretnina i Zakon o porezu na dohodak za 2013. godinu.

2015. Promjene poreza na nekretnine, PDV-a i poreznih propisa o prijenosu proizvodnje

1. Novi i povoljniji porez na nekretnine, porez na dar i izuzeća od plaćanja poreza na promet i manje povoljne porezne stope. Prema odredbama ATRA-e, federalni porez na imovinu je indeksiran za inflaciju i stoga se povećao na 5,12 milijuna dolara u 2012. godini, 5,25 milijuna dolara u 2013. godini, 5,34 milijuna u 2014. godini i 5,43 milijuna dolara u 2015. godini. Međutim, stopa poreza na nekretnine u vrijednosti iznad tog iznosa povećao se s 35% u 2012. na 40% u 2013. godini i budućim godinama. Osim toga, doživotno oslobođenje od poreza za darove također je indeksirano za inflaciju, pa je povećano na 5,12 milijuna dolara u 2012. godini, 5,25 milijuna dolara u 2013. godini, 5,34 milijuna dolara u 2014. godini i 5,43 milijuna dolara u 2015. godini, a maksimalna stopa porezne darove povećana je sa 35% u 2012. na 40% u 2013. godini i budućim godinama. Konačno, generacija kojom se izostavlja porez na prijenos je također indeksirana za inflaciju, pa je povećana na 5,12 milijuna dolara u 2012. godini, 5,25 milijuna dolara u 2013. godini, 5,34 milijuna u 2014. godini i 5,43 milijuna dolara u 2015. godini, a maksimalna stopa poreza na prijenos 35% u 2012. godini do 40% u 2013. i budućim godinama. Ova jedinstvena izuzeća će i dalje biti indeksirana za inflaciju u 2016. i kasnijim godinama, ali će porezna stopa ostati na 40%. Osim toga, godišnje isključivanje od poreza na dar ostat će na 14.000 USD za 2015.

1. "Prenosivost" federalnog oslobođenja od plaćanja poreza na imovinu između bračnih parova postalo je trajno. U 2009 i prethodnim godinama, bračni parovi mogli bi proći do dva puta savezne imovine oslobođenja od poreza uključivanjem "AB Trusts" u svoj plan nekretnina. TRA 2010 eliminira potrebu za planiranjem AB Trust za federalne poreze na nekretnine u 2011. i 2012. godini dopuštajući bračnim parovima da dodaju neiskorišteni dio izuzeća od poreza na imovinu prvog supružnika da umre od izuzeća od oporezivog supružnika, koji se obično odnosi na kao "prenosivost izuzeća od poreza na imovinu". ATRA čini prijenosnost oslobođenja od plaćanja poreza na imovinu između bračnih parova stalnih za 2013. i šire, što znači to u 2015. bračni par može proslijediti 10,86 milijuna dolara svojim nasljednicima bez saveznih poreza na imovinu s apsolutno nema planiranja uopće. Napominjemo, međutim, da čak i ako posjednika preminulog supružnika ne bude oporeziv (drugim riječima, vrijednost je manja od 5,43 milijuna dolara u 2015. godini), preživjeli supružnik mora podnijeti IRS obrazac 706, Porezna prijava za United States Estate (i Generation-Skipping Transfer) , kako bi iskoristili neiskorišteno oslobođenje od poreza na imovinu preminulog supružnika, inače će izuzeće preminulog supružnika biti izgubljeno.

1. "Podizanje poreza" nije uskrsnuo. 2005. godine "podizanje poreza" ukinut je po saveznom zakonu. Porez za podizanje poreza bio je porez na državnu imovinu koja je bila jednaka dijelu saveznog poreznog zakona i prikupila ga državna tijela za oporezivanje. Ako bi zakon o porezu na imovinu mogao biti vraćen zakonima koji su bili na snazi ​​2001. godine, porezni će se porez odjednom ponovno pojaviti 2013. godine, što bi značilo da bi države poput Kalifornije, Floride i Teksasa ponovno prikupile porez na državnu imovinu u obliku podizanja poreza. Nažalost, za države bez plaćanja poreza na slobodu, ATRA nije uskrsnuo porezni prihod, pa ostaje neaktivan i neće se ponovno pojaviti u bilo kojem trenutku. Pogledajte tablicu poreza na državnu imovinu i karticu izuzeća za popis država koja trenutačno imaju porez na slobodan prostor.
2. Posebno planiranje bit će potrebno za državne poreze u nekim državama. Do sada je samo jedna država, Havaji, napravila izuzeće poreza na državnu imovinu koja je prijenosna između bračnih parova (Maryland će prepoznati prenosivost, ali ne do 2019.). To znači da u državama u kojima postoji razlika između oslobođenja poreza na državne imovine i federalnog oslobođenja od plaćanja poreza na imovinu (kao što je u Maineu, gdje je izuzeće od poreza na nekretnine iz 2015. godine samo 2 milijuna dolara što ostavlja prazninu od 3,43 milijuna dolara između države i saveznih izuzeća ), bračni parovi trebaju uključiti posebnu planiranje ABC Trust u svoje dokumente za planiranje nekretnina kako bi iskoristili prednosti oba supružnika u porezu na državnu imovinu (ako je takav oblik planiranja dopušten prema primjenjivim državnim zakonima). Pogledajte tablicu poreza na državnu imovinu i karticu izuzeća za popis država koja trenutačno imaju porez na slobodan prostor.
3. Posebno planiranje može biti potrebno za generiranje povjerenja za preseljenje. Dok je gore navedeno federalno oslobođenje od plaćanja poreza na imovinu napravljeno je prijenosno između bračnih parova, generacija koja ne dopušta porez na prijenos nije.Stoga, kako bi bračni parovi mogli iskoristiti prednosti obaju supružnika koji napuštaju porezne olakšice za prijenos, posebno se planiranje može zahtijevati u dokumentima planiranja nekretnina bračnih parova.