Kako potražiti gubitke za slučaj i krađu na savezni povratak

Gubici zbog nezgoda i krađe mogu pridonijeti odbitku poreza za štetu ili gubitke zbog požara, nesreće ili prirodnih katastrofa.

Naravno, postoje pravila. Prvo, morate podijeliti stavku da biste potražili taj odbitak. Također ne možete tražiti standardni odbitak za svoj status podnošenja. Postoji još nekoliko zahtjeva.

2018 donio veliku promjenu

Ovaj odbitak koristio se za pokrivanje prilično širokog spektra okolnosti, ali to se promijenilo s donošenjem Zakona o smanjenju poreza i radnih mjesta (TCJA) u prosincu 2017. godine. Počevši od porezne godine 2018. i porezne godine 2025., možete oduzeti samo nezgode i gubitke krađe ako su dovedene zbog događaja koji je proglašen katastrofom od strane američkog predsjednika.

I dalje možete potraživati ​​ove gubitke na poreznoj prijavi 2017, no ako to izmijenite - čak i bez predsjedničke deklaracije.

Gubici za nezgode

Žrtva je gubitak imovine, uključujući i štete i uništenje, koje se javljaju zbog iznenadnog događaja. Događaj mora biti prepoznatljiv, neočekivan i neuobičajen. Događaji koji ispunjavaju ove kriterije uključuju:

• Auto nesreće
• Prestanak u vezi s katastrofom
• Potresi
• požari
• Poplave
• uragani
• brodolomi
• oluje
• Terorističke napade
• tornada
• Vandalizam
• Vulkanske erupcije

Nestalna šteta za nezgode

Gubici koji su se dogodili prije 2018. godine nisu porezno odbijeni ako je šteta ili uništenje imovine rezultat:

• Slučajno slomljena, kao što su posuđe i stakleni proizvodi spušteni i razbijeni
• Pet slučajnih nezgoda, kao što je vaša mačka pokucala nad vrijednim objektom
• Zlodjela počinjena od strane ili u ime poreznog obveznika
• Carne nesreće koje su namjerno ili namjerno nemarne i koje su uzrokovane ili u ime poreznog obveznika
• Progresivno pogoršanje

Progresivno pogoršanje je šteta koja se stalno pojavljuje tijekom dužeg vremenskog razdoblja. Štete uzrokovane infestiranjem termita, suhom truležom i mokrim truleži su primjeri neodgodivih progresivnih gubitaka pogoršanja. Šteta je vjerojatno uzrokovana iznenadnim događajem, kao što je prirodna katastrofa. Malo je vjerojatno da će se bilo koja vrsta zaraze kvalificirati za odlazak od 2018. do 2025. godine jer to ne bi zadovoljilo pravilo da predsjednik SAD-a mora proglasiti situaciju kao katastrofu.

Gubitke krađe

IRS definira krađu kao "poduzimanje i uklanjanje novca ili imovine s namjerom oduzimanja vlasnika. Uzimanje imovine mora biti protuzakonito po zakonu države u kojoj se to dogodilo i mora biti učinjeno s kaznenom namjerom. ”

Opet, počevši od 2018., krađa se morala dogoditi zbog predsjedničke deklaracije o katastrofama. Godine 2017. možda ste imali gubitak krađe ako ste bili žrtva ucjene, provale, pronevjere, iznude, otmice za otkupninu, krađu ili pljačku.

Pa kako bi to radilo pod uvjetima TCJA? Recimo da uragan udara u vaš rodni grad, a predsjednik izjavljuje da je to područje katastrofe. No, čudo svih čuda, vaš vintage automobil održava samo minimalnu štetu jer je sigurno odložen u garaži koja je izgrađena da izdrži oštećenja uragana.

Sve je dobro i dobro … ali onda lopov iskoristi činjenicu da je jedan od garažnih prozora bio prekinut u oluji. U mogućnosti je stići i izaći s vašim automobilom. Krađa i katastrofa bili su povezani tako da biste mogli argumentirati da je krađa bila odbijena.

Mislaid i Lost Property

Imovina koja je izgubljena ili izgubljena nije krađa i općenito nije odbijena od poreza, a ne prije stupanja na snagu novog poreznog zakona ili 2018. Vaš gubitak mogao bi se kvalificirati kao gubitak u 2017. godini, no ako ste izgubili imovinu zbog iznenadan, neočekivan i neobičan događaj.

IRS daje sljedeći primjer izgubljene imovine koja bi se mogla kvalificirati kao gubitak od nezgode do 2017. godine:

"Vratila su se vrata automobila na vašu ruku, razbijajući postavke vašeg dijamantnog prstena, dijamant pada s prstena i nikada se ne nađe, gubitak dijamanata je nezgodan."

Gubici na depozitnoj banci

Ako ste 2017. ili kasnije izgubili novac jer je vaša banka postala insolventna, vaš gubitak mogao je biti gubitak u zalbi ili obični gubitak. Možda ćete moći podnijeti zahtjev za gubitak od nesretnog slučaja ako je vaš depozit bio u bankovnom, štednom i kreditnom udruženju, kreditnoj zajednici ili drugoj financijskoj instituciji koja je federalno osigurana.

Ako vaš depozit nije bio savezno osiguran, imate redoviti gubitak, a to će biti prijavljeno nešto drukčije na poreznoj prijavi. I dalje biste morali izdvojiti da to zatraži, ali to bi bio razni detaljni odbitak na liniji 28 rasporeda A, a ne na liniji 22.

I opet, pravilo TCJA prevladava od 2018. do 2025. Situacija mora biti rezultat katastrofe koju je proglasio predsjednik.

Izračunavanje umanjenja gubitka za slučaj gubitka

Gubici od krađe i krađe ograničeni su na prag od 100 dolara po događaju s gubitkom i ukupni prag od 10 posto prilagođenog bruto dohotka (AGI). Gubici ne uključuju imovinu koja je pokrivena osiguranjem ako vas osiguravajuće društvo nadoknađuje za gubitak.

Pretpostavimo da je John prošle godine pretrpio dva gubitka: ukraden je njegovo neiskorišteno prijenosno računalo i kasnije potres izazvao štetu svom domu. Svaki događaj podliježe zasebnoj ograničenju od 100 USD.Ako je njegov ukradeni laptop vrijedan 1.500 dolara, imali bi gubitak od 1.400 dolara nakon što bi dopustili 100 dolara po pragu gubitka. Isto vrijedi i za štetu njegovom domu.

Johnov ukupni gubitak od krađe i krađe se zatim smanjuje za 10 posto svoje AGI-e nakon što ih se doda. Recimo da je šteta za njegov dom smanjila vrijednost svoje imovine za 10.000 dolara, a John ima AGI od 30.000 dolara. Izračuni bi išli ovako:

• Događaj 1: ukradeno računalo ($ 1.500 - $ 100) = 1.400 dolara
• Događaj 2 Oštećena kuća ($ 10,000 - $ 100) = 9,900 $
• Ukupni gubici ($ 1,400 + $ 9,900) = $ 11,300
• 10 posto AGI praga (30.000 USD AGI x 10 posto) = 3.000 dolara
• Odbitne gubitke ($ 11,300 - $ 3,000) = 8,300 $

Porezne olakšice za katastrofe i Zakon o proširenju zračne luke i zrakoplova

Ta se pravila i malo promijenila 2017. i 2018., barem za neke porezne obveznike. Žrtve uragana Harvey, Irma i Maria bile su podvrgnute blažim pravilima prema uvjetima Zakona o porezu na katastrofe i zakona o proširenju zračnih luka 2017., koju je potpisao predsjednik Donald Trump u rujnu 2017. godine.

Pored nekoliko drugih poreznih olakšica, te žrtve mogle bi zanemariti 10 posto pravila AGI-a, a mogli bi zatražiti odbitak za štetu bez potrebe za određivanjem. Bipartisan Zakon o proračunu iz 2018. dodatno je produžio ove odredbe žrtvama požara u Kaliforniji ako su pretrpjeli štetu ili gubitke od 8. do 31. prosinca 2017. godine.

Kako podnijeti zahtjev za gubitak od nezgode

Gubici zbog nezgoda i krađe prijavljuju se i izračunavaju na obrascu 4684, žrtve i krađe. Zatim možete unijeti rezultantni broj na rasporedu A kada navedete, zajedno sa svim ostalim detaljnim odbitcima, a zatim prenesite broj s rasporeda A na redak 40 obrasca 2017 obrasca 1040.

Očekuje se kako će linija 1040 biti drugačija, međutim, počevši od porezne godine 2018. godine. IRS je revidirao 1040 efektivnu sezonu podnošenja 2019.