Kako zaštititi vaše poslovne gubitke uključivanjem

Dobar broj slobodnih tvrtki ima gubitke, a poslovni gubici smanjuju oporezivi dohodak. To je dobra stvar jer to znači da plaćate manje poreza. Ako imate i dnevni posao za koji ste plaćeni kao zaposlenik na obrascu W-2, gubitak poslovanja može značiti da ćete primiti veći povrat u odnosu na nekoga tko je zaradio isti iznos plaća, ali je ne imati slobodni koncert strani posao.

Smanjenje poreza na ovaj način izvrsna je porezna strategija. U stvari, mnogi porezni stručnjaci potiču ljude s visokim prihodima da svoje hobije pretvore u "tvrtke" pa im je gubitak. Nije iznenađujuće, Internal Revenue Service je uhvatio ovu strategiju.

Hobi gubitak pravila Thumb

Nema teške i brze metode za razlikovanje hobija i stvarnog poslovanja temeljenog na povratu poreza. Nema načina da se iz hobija ispričate legitimne poslove, osim općenitom pravilom: Ako poslovni subjekt izvješćuje o neto dobiti u najmanje tri od pet godina, IRS pretpostavlja da je to profitno poslovanje. Ako poslovni izvještaj prijavljuje neto gubitak u više od dvije od pet godina, pretpostavlja se da je to neprofitni hobi.

Ovo pravilo stavlja veliki teret dokaza na mlade poduzetnike. S jedne strane, IRS očekuje da će nove tvrtke zaraditi gubitak. Normalno je da neka tvrtka ima godinu ili dva gubitka prije nego što postane profitabilna. S druge strane, vjerojatno je da bi poslovanje moglo imati nekoliko godina gubitka prije nego što ikada postane profit.

Drugi čimbenici doprinose

Ako ne možete ispuniti pravilo od tri godine, možda ćete i dalje moći dokazati svoj profitni motiv na temelju devet drugih čimbenika:

1. Vi obavljate aktivnost na poslovni način.
2. Vrijeme i trud uloženi u aktivnost ukazuju na to da namjeravate učiniti to isplativo.
3. Ovisi o prihodima od aktivnosti za vaš život.
4. Vaši gubici proizlaze iz okolnosti koje su izvan vaše kontrole ili se smatraju normalnim u početnoj fazi vaše pojedine vrste poslovanja.
5. Promijenite svoje metode rada u nastojanju da poboljšate profitabilnost.
6. Vi ili vaši savjetnici imaju potrebna znanja za nastavak aktivnosti kao uspješnog poslovanja.
7. U prošlosti ste bili uspješni u ostvarivanju dobiti sličnih aktivnosti.
8. Ako aktivnost dobije dobit u nekim godinama, IRS će razmotriti koliku zaradu čini.
9. Možete očekivati ​​da ćete ostvariti buduću dobit od procjene imovine koja se koristi u aktivnosti.

Što ako ste revidirani?

Revizija za obranu vaših poslovnih gubitaka može biti dugotrajna i skupo. Ako izgubite, IRS će odbiti vaš gubitak poslovanja. Vaši troškovi poslovanja bit će ograničeni na veličinu vašeg poslovnog prihoda, što znači nula profita. Morat ćete vratiti dio svog poreza na dohodak, plus kazne i kamate. I morat ćete provoditi vrijeme u borbi protiv IRS-a i platiti računovođu umjesto da se usredotočite na zarađivanje novca.

Što učiniti?

Prvo i najvažnije, morate obavljati slobodni rad na vrlo poslovnom smislu. To znači očuvanje dobrih zapisa i održavanje poslovnog dnevnika koji pokazuje sastanke s klijentima, rokovima i projektima. Trebali biste imati poslovne kartice i web stranicu koja promiče vašu tvrtku i voditi evidenciju slobodnih koncerata za koje se prijavljujete čak i ako ih ne iskrcate. IRS će biti teže dokazati da ste samo hobistica ako stigneš na reviziju naoružan dnevnim planerom koji prikazuje sve ove informacije.

Osim toga, pravilo o povlačenju hobija odnosi se na vlasnike pojedinaca koji isporučuju raspored C, tako da je jedan od najsigurnijih načina da dokažete da ste ozbiljni u poslovanju - niste samo uključeni u hobi i pokušavate otpisati svoje troškove - da formira zasebni poslovni subjekt za porezne svrhe.

Možete birati između nekoliko vrsta poslovnih subjekata, od kojih svaka ima svoju poreznu strukturu.

C korporacija

Redovne korporacije se ponekad nazivaju "C corps" kako bi ih se razlikovale od Subchapter S korporacija ili "S corps". C korporacije imaju svoje porezne identifikacijske brojeve i podnose svoje porezne prijave. Ako korporacija ima gubitak, taj gubitak nosi naprijed da nadoknadi dobit sljedeće godine. Korporacije mogu imati nekoliko godina gubitaka, a akumulirani gubici mogu prenijeti sve kako bi nadoknadili buduću dobit.

S korporacija i partnerstva

To su "prolazni entiteti". Te se tvrtke ne oporezuju na korporativnoj razini. Svaka dobit ili gubitak prenosi se svojim dioničarima, a dioničari iskazuju dobit ili gubitak na temelju njihovih osobnih poreznih prijava.

Ako imate barem jednog drugog poslovnog partnera, možete formirati partnerstvo, ali S corp može biti formiran ako ste jedini dioničar ili vlasnik. I S corps i partnerstva izvještavaju o dobitima ili gubicima na povratu poslovnih poreza, zatim izdaju obrasce K-1 svakom dioničaru da prijave udio dioničara u dobiti ili gubitku.

IRS pretpostavlja da dioničar radi za S-Corp ili partnerstvo tako da očekuje da će barem dio prihoda dioničara biti oporezive plaće. Trebali biste platiti razumnu plaću kako bi izbjegli reviziju, a ti bi porez trebao platiti čak i ako posao ne stvara novac.

Ako odlučite za osnivanje partnerstva, drugi dioničar može biti vaš suprug, značajna druga osoba ili bilo koja druga osoba. Ne mora biti 50 do 50 vlasničkih aranžmana. Vaš partner može imati samo 1 posto partnerstva dok zadržavate kontrolu nad ostalim 99 posto.

Društva s ograničenom odgovornošću

Tvrtka s ograničenom odgovornošću određuje država u kojoj je tvrtka uključena. to je ne zasebna federalna porezna jedinica. Oporezuje se kao partnerstvo na saveznoj razini ili, ako LLC odabere, umjesto toga može biti oporezovan kao C korporacija. Ako LLC ima samo jedan dioničar, to bi moglo biti "zanemareno" entitet i oporezivati ​​umjesto toga na obrascu C 1040 obrasca.

Upotreba poslovnog subjekta kao strategije gubitka

Ako ste već iskoristili svoje dvije godine gubitaka i podnijeli Popis C, razmislite hoće li formiranje zasebnog posla zaštititi vaše gubitke. Uzmite u obzir dodatni trošak potencijalne IRS revizije čak i ako ste u konačnici uspjeli obraniti sebe, uz dodatnu cijenu uključivanja u vašu domovinu.

Možda biste htjeli razmisliti o formiranju korporacije C ako se dugoročno očekuje da će Vaša poslovna aktivnost biti profitabilna jer će tekući gubici smanjiti buduću dobit. IRS je izričito rekao da se pravilo od tri godine ne odnosi na C korporacije.

Ako očekujete da će vaša poslovna aktivnost nastaviti generirati gubitke u doglednoj budućnosti, razmotrite formiranje partnerstva ili S korporacije. Tekući gubici će smanjiti tekući prihod na 1040, ali buduća dobit, ako ih ima, neće biti smanjena zbog prethodnih gubitaka.

S korporacije - ili partnerstvo ako možete pronaći dodatni dioničar - ponudite srednji teren između rasprostranjenog poduzeća C Schedule i redovitih C korporacija. Plaćanje plaće u S corpu može zvučati kao nedostatak, ali ima učinak povećanja gubitaka i smanjenja profita.

Vaša osobna odluka trebala bi se izvršiti nakon faktora vaganja kao što je vaš drugi dohodak, granična porezna skupina, očekivanja budućih profita i vašu osobnu toleranciju za evidenciju i obradu IRS-a. Ugrađivanje zahtijeva više papira, ali preostalo vlasnika iz Popisa C znači da imate veću vjerojatnost da ćete biti revidirani.