Dar nekretnina: Velikodušnost se može oporezivati

To može biti neizmjerno velikodušno, ali stvaranje dar nekretnina često dolazi s nekoliko nedostataka iz porezne perspektive. Neki porezni stručnjaci savjetuju ljude nikada dati nekretninu. To bi moglo biti malo ekstremno jer postoje neki izolirani scenariji gdje davanje nekretnina može biti pametan porezni potez, ali postoji mnogo razmatranja.

Kapitalni dobici na nasljeđenjima

Općenito je bolje primiti nekretninu kao nasljedstvo, a ne kao dar.

Izvršitelj ostavinskog posjeda ocjenjuje svu imovinu koju je posjedovao od datuma njegove smrti. Izvršitelj će također obično vrijediti sve imovine šest mjeseci nakon datuma smrti. Izvršitelj tada može odabrati datum vrednovanja koji ima najmanje moguće porezne posljedice poreza - što je manja vrijednost, to bolje.

Kao nasljednik, osnovica vašeg troška u imovini bila bi fer tržišna vrijednost imovine na odabrani datum procjene, ne početnu nabavnu cijenu. To se zove "pojačana osnova" i to je odličan način da se minimizira porezna obveza kapitalnih dobitaka ako kasnije odlučite prodati nekretninu. Ako je posjedovao imovinu za bilo koju duljinu vremena, vjerojatno je to platio mnogo manje od njegove fer tržišne vrijednosti u godini njegove smrti. Što je veća vrijednost, to je manje "dobit" podložno poreznom kapitalnom dobitku ako prodajete nekretninu.

Kapitalni dobici na darovima

Vaša osnovica troškova bila bi ista kao osnovica troška donatora ako ste kao dar primili nekretninu tijekom svog životnog vijeka. Nema pojačane osnove. Ako je kupio nekretninu za 65.000 USD, to je i vaš trošak, čak i ako imovina sada vrijedi 200.000 USD.

Trebali biste pregledati i svoju bazu "prilagođenog troška" u imovini, jer se vaša osnova može još više smanjiti bilo kojom amortizacijom koju je donator tvrdio ili je mogao tvrditi kao porezni odbitak.

Opet, to je niža osnova, veća će dobit biti ako i kada prodajete imovinu. Ako zaradite više od 38.600 dolara za jednog poreznog obveznika od 2018., morat ćete platiti porez na kapitalne dobitke za tu razliku. Ovaj prag povećava se na 77.200 dolara ako ste oženjeni i zajednički prijavljeni, a na 51.700 dolara ako se kvalificiraju kao voditelj kućanstva. Osim toga, većina poreznih obveznika plaćaju 15 posto dugoročnih kapitalnih dobitaka na imovini koju su imali ili posjedovali više od godinu dana. Ako ste prodali tu imovinu u iznosu od 65.000 USD za 200.000 USD fer tržišnu vrijednost, to bi moglo rezultirati porezom na kapitalnu dobit od više od 20.000 USD.

Kratkoročni kapitalni dobici

Što se događa ako držite na imovini kraće od godinu dana? To ga čini kratkoročnim kapitalnim dobitom oporezivom po običnim dohodovnim stopama prema vašem poreznom nosaču. To je 12 posto od porezne godine 2018. ako ste pojedinačni, a ukupni dohodak iznosi 38.700 dolara ili manje, što povećava do 22 posto prihoda od do 82.500 dolara. To je 24 posto na dohodak do 157.500 dolara, 32 posto na dohodak do 200.000 dolara, a 35 posto na dohodak do 500.000 dolara. Tada se vrši najveća stopa poreza od 37 posto.

Očigledno je u vašem najboljem interesu da se pridržavate imovine nakon 12 mjeseci, ako je moguće, tako da imate pravo na nulu ili 15 posto dugoročne stope dobiti.

Kada darivanje može biti dobra stvar

Gubitak pojačane osnove čini darivanje manje povoljan način prijenosa imovine, ali darivanje može biti izvrsna strategija za premještanje kapitalnih dobitaka članovima obitelji koji imaju niže porezne stope. Taj član obitelji mogao bi zaraditi do 38.600 dolara godišnje bez plaćanja poreza na kapitalnu dobit ako je bila samac. Darivanje imovine bi bilo način odabira povoljnije porezne stope na cijenjene investicije prije potencijalne prodaje.

Što učiniti?

Ako ste već primili svojstvo kao dar, imate nekoliko opcija.

Možete jednostavno zadržati dar. Vi ćete biti na udicu za poreze ako prodate imovinu, ali ako ga držite dok ne umrete, osnova će se povećati, a vaši nasljednici mogu prodati i skriti neke od kapitalnih dobitaka.

Možete vratiti imovinu natrag. Donatorska osnovica troškova bila bi jednaka troškovnoj osnovi, tj. Da je njegova osnovna osnova troškova prilagođena deprecijaciji i drugim čimbenicima koji su vam preneseni kada vam je davao. Potom je mogao potencijalno ostaviti imovinu kao nasljedstvo.

Imovinu možete dati nekome drugome. Odaberite nekoga, možda svog djeteta ili drugog rođaka, koji ne bi bio podvrgnut poreznom kapitalnom dobitu na temelju svog dohotka ako bi ga trebao prodati. Ili ga dajte ljubavi. Dobrotvorna udruga može poduzeti sve dobitke bez poreza.