Koji specifični pokloni ne podliježu porezu na dar?

Nisu svi prijenosi imovine s jedne osobe na korisnike koji nisu supružnici, gdje se ne zamjenjuju novčana ili druga novčana vrijednost, oporezuju se za federalne porezne svrhe. Trenutačno postoje tri vrste takvih transfera koji uopće ne smatraju poklonom za federalne porezne svrhe: (1) godišnji darovi za isključenje, (2) određena plaćanja za obrazovne troškove, i (3) određena plaćanja za medicinske troškove.

Što su godišnji darovi za isključenje?

Godišnji dar za iskljuÄŤivanje je onaj koji se kvalificira za tekuÄ ‡ u godiĹnju izuzeÄ ‡ u od sadaĹĄnjih 15.000 USD po osobi iz saveznih darova za darove. Drugim riječima, prema internom prihodnom kodeksu, ako se imovina prenosi s jedne osobe na korisnika izvan supružnika gdje nema zamjene novca ili druge novčane vrijednosti, a vrijednost prenesene imovine iznosi 15.000 USD ili manje, tada prijenos nije dar uopće. Godišnja izuzeća od poreza na darove indeksiraju se za godišnju inflaciju, ali se moraju povećati za najmanje 1000 dolara, tako da mogu sjediti na istoj razini već nekoliko godina.

Bračni parovi mogu kombinirati svoje godišnje izuzeće i darovati 30.000 dolara svake osobe godišnje bez ikakve porezne obveze. No imajte na umu da čak i ako par ograniči svoj dar da udvostruči godišnji iznos izuzeća, možda će i dalje morati podnijeti federalni porezni prihod od darivanja pomoću porezne prijave IRS obrasca 709, United States Gift (i Generation-Skipping Transfer) darove.” Morat će se posavjetovati sa svojim računovođom kako bi bili sigurni. Ako je potrebna povrat poreza za dar, bit će uplaćena 15. travnja godine koja slijedi nakon godine u kojoj je dar obavljen.

Imajte na umu da su darovi upućeni brakom koji je državljanin SAD-a oslobođeni poreza na dar zbog neograničenog bračnog odbitka, a darovi koji se daju bračnom partneru koji nije državljanin SAD-a imaju svoj godišnji iznos izuzeća.

Koje su plaćanja koja se kvalificiraju za izuzeće od obrazovanja?

Plaćanja koja ispunjavaju uvjete za odgojno obrazovanje su uplate izravno kvalificiranoj domaćoj ili stranoj instituciji kao školarinu za obrazovanje pojedinca. Što to znači? Da možete platiti školarinu unuče u iznosu od 20.000 USD, a isto tako dati vašem unuku dodatnih 15.000 USD u istoj godini bez ikakvog federalnog poreza na dar.

Treba strogo pridržavati se sljedećih pravila kako bi plaćanja za obrazovne troškove bili neoporezivi darovi:

1. Plaćanje se mora izvršiti izravno ustanovi koja pruža obrazovanje, a ne osobi koja prima obrazovanje.
2. Plaćanje mora biti izvršeno školarina samo.

Znači, to znači da ako uplatu izravno unesete ili ako plaćate knjige, pomagala, sobu i pansion ili druge vrste obrazovnih troškova, tada će se plaćanje smatrati oporezivim darom ako premašuje 15.000 USD.

Koje su plaćanja koja ispunjavaju uvjete za izuzeće?

Plaćanja koja ispunjavaju uvjete za medicinsku isključenost su uplate izravno u ustanovu koja pruža medicinsku pomoć osobi ili društvu koja pruža zdravstveno osiguranje pojedincima, a troškovi liječničke zaštite jednaki su onima odbitnih za porez na dobit. Pa što to znači? Da biste mogli platiti za nenadmašnu pritužbu vašeg unuka u iznosu od 20.000 $, a isto tako unijeti svoje unuče dodatnih 15.000 dolara u istoj godini bez ikakvog federalnog poreza na dar.

No napominjemo da se plaćanje mora izvršiti izravno ustanovi koja pruža zdravstvenu skrb ili društvu koje pruža zdravstveno osiguranje, a ne osobi koja prima zdravstvenu zaštitu ili osiguranje, inače će se plaćanje smatrati oporezivim darom ako premašuje 15.000 USD ,