GST / HST Oslobođeni i Zero Rated Goods i usluge

Pitanje: Kakve vrste robe i usluga GST / HST oslobođeni su ili nula kategorije u Kanadi?

Odgovor:

Ako vaša kanadska tvrtka treba naplatiti GST / HST, morate znati razliku između GST / HST nula-ocijenjenih i GST / HST izuzete robe i usluga. (Nisu sve kanadske tvrtke moraju naplatiti GST / HST, saznajte hoće li vaše učiniti.)

Nema razlike između GST / HST nulte kategorije i izuzete robe i usluga sa stanovišta kupca; u oba slučaja ne naplaćuje se GST / HST.

Međutim, sa stanovišta vlasnika tvrtke, postoji razlika u načinu na koji se dvije klase roba i usluga tretiraju prilikom podnošenja GST / HST povratka. Uobičajeno, kada ispunite svoj povrat GST / HST, možete zatražiti povrat poreza za unos (ITC) kako biste vratili GST / HST koji ste platili ili dugujete kupnjama i / ili troškovima tvrtke.

• Za proizvode i usluge s nultom cijenom ne naplaćuju se ili prikupljaju GST / HST, ali i dalje možete potraživati ​​ITC-e za njih na povratu GST / HST.
• Za izuzete robe i usluge, također ne naplaćuju ili prikupljaju GST / HST i vas Ne možeš potraživanje poreza za unos podataka.

Neki primjeri dobara i usluga GST / HST nulte kategorije su:

• Osnovni namirnice - Ova kategorija uključuje meso, ribu, perad, žitarice, mliječne proizvode, jaja, povrće (svježe, smrznuto, konzervirano), kava, čaj, itd. (Ali ne uključuje stavke koje nisu neophodne za prehrambene potrebe, , sodas, bombona, itd.)
• Većina ribljih proizvoda ako se koristi za ljudsku potrošnju (riblji proizvodi koji se koriste za mamce nisu uključeni).
• Stočna stoka koja se prodaje za ljudsku prehranu - (GST / HST je skupljiva na stočnoj prodaji koja se ne koristi za ljudsku potrošnju, kao što su konji, psi, mačke i životinje koje nose krzno, kao što je mink). Neke životinje mogu biti. Primjerice, kunići i koze mogu se uzgajati za konzumaciju, u tom slučaju su niže ocijenjeni ili kao kućni ljubimci, u kojem slučaju nisu.

• Oprema za poljoprivredu kao što su traktori, sjeme, sadnjaci i oprema za preradu.
• Lijekovi na recept i naknade za izdavanje su nula-ocijenjene. Većina nad counter lijekovi kao što su aspirin, vitamini i minerali, hladno lijekovi, zavoji, itd. Su ne mora biti naplaćeno nula i GST / HST. (Općenito, ako stavka ne zahtijeva recept i namijenjena je liječenju maloljetne bolesti, to nije nulte ocjene.) Ako je stavka proizvod koji ne zahtjeva recept, to je ne nula-ocijenjeno - GST / HST se naplaćuje čak i ako je recept stavljen na tu stavku.
• Medicinski uređaji - umjetni zubi ili udovi, slušna pomagala, hodalice, invalidska kolica, kantice, vodiči, naočale ili kontaktne leće, astmatični uređaji, modifikacije motornih vozila za smještaj invaliditeta, ortotika itd. Također su uključene inzulinske pumpe, šprice i olovke urinarni kateteri.
• Usluge prijevoza tereta koji uključuju kretanje robe iz Kanade u drugu zemlju i obrnuto.
• Ženske higijenske proizvode kao što su tamponi, higijenski ulošci itd.

Neki primjeri GST / HST izuzete robe i usluga su:

• Koristi se stambene zgrade (GST / HST naplaćuje se samo na novim ili "uglavnom obnovljenim" stambenim kućanstvima. Značajne obnove definiraju se kao uklanjanje ili zamjena većine zgrade, osim krova, zidova, temelja i podova - vidi CRA B-092 Substantial Obnove i GST / HST novo stambeno odobrenje).
• Stambeno najam smještaja ako je jednak ili veći od jednog mjeseca.
• Pouke o glazbi
• Medicinske i stomatološke usluge - uključuje liječnike, zubare, dentalne higijene, ortodontove, optometre, kiropraktičare, fizioterapeute, audiologe, psihologe, podiatre, dijetore, socijalne radnike (ali ne i masažne terapeute). Imajte na umu da se neki medicinski postupci smatraju nesamostalnim i kao takvi podliježu GST / HST. Primjeri uključuju pripremu medicinsko-pravnih izvješća ili potvrde o invalidnosti, naknade za vještačenje, estetsku kirurgiju kako bi se poboljšala izgled pojedinca (osim ako je riječ o rekonstruktivnim svrhama kao što su slučajne ili bolesti) itd.
• Izdavanje police osiguranja (osiguravajuća društva, agenti i brokeri).
• Obrazovne usluge koji dovode do potvrde ili diplome ili se moraju prakticirati (ili nadograditi certifikat za) trgovinu ili poziv. To uključuje usluge podučavanja za tečajeve koji slijede određeni školski nastavni plan i program.
• Većina dobara i usluga koje pružaju dobrotvorne organizacije.
• Financijske usluge kao što su naknade za bankovne račune, pozajmljivanje itd.
• Usluge pravne pomoći.
• Dnevne usluge za djecu do 14 godina ili mlađe ako usluga nije osigurana 24 sata na dan.
• Hrana i pića prodan u obrazovnoj ustanovi kao što je škola ili sveučilišni kafeterija.

Da biste dodali zbrku, neke robe i usluge koje su izuzete od saveznog GST-a nisu oslobođene na provincijskoj razini u pokrajinama koje naplaćuju porez na promet provincije i stoga su podložni PST / RST / QST. Pojedinosti potražite na popisu izuzeća za svoju pokrajinu:

• Manitoba - Sažetak biltena oporezivih i oslobođenih dobara i usluga
• Saskatchewan - Obavijesti o poreskim porezima i bilteni
• Britanska Kolumbija - PST izuzeća
• Quebec - QST i GST

Natrag na> Zajednički indeks GST pitanja

Vidi također:

PST, GST i HST stope za sve različite provincije i teritorije u Kanadi

Grappling s GST / HST

Ono što svi vlasnici tvrtki trebaju znati o porezu na provincijski porez

8 Porezne strategije za smanjenje poreza na vaše poslovanje