Raspored R Porezni kredit za starije osobe ili osobe s invaliditetom

"Pojedinac je trajno i potpuno onesposobljen ako se ne može baviti bilo kakvom znatnom dobrotvornom aktivnošću zbog bilo kojeg medicinski određivog tjelesnog ili duševnog oštećenja koje se može očekivati ​​da će dovesti do smrti ili koja je trajala ili se može očekivati ​​da traje neprekidno razdoblje ne kraće od 12 mjeseci. Pojedinac se ne smatra trajnim i totalno onesposobljenim, osim ako ne dostavi dokaz o postojanju takvog oblika i načina iu vremenima koje tajnik može zahtijevati. "

Drugim riječima, ne možete se uključiti u bilo koju značajnu dobitnu aktivnost zbog patnje tjelesnog ili mentalnog stanja. Kvalificirani liječnik mora utvrditi da je stanje trajalo ili se može očekivati ​​trajno trajanje najmanje godinu dana ili se može očekivati ​​da će dovesti do smrti.

Umirovljenje zbog invalidnosti

"Čak i ako se formalno ne povučete, možda se smatrate umirovljenima zbog invalidnosti kada prestanete raditi zbog svoje nesposobnosti", prema IRS publikaciji 524, Kredit za starije osobe ili osobe s invaliditetom.

Prihod od invalidnosti mora se platiti u slučaju nesreće ili zdravstvenog plana ili mirovinskog plana vašeg poslodavca, a ona mora biti uključena u vaš prihod kao plaća ili isplate umjesto plaća za vrijeme odsutnosti radne snage zbog stalne i potpune invalidnosti.

Svako plaćanje koje dobijete iz plana koji ne pruža mirovinu zbog invalidnosti nije prihod od invalidnosti. Paušalna isplata za obračunani godišnji odmor koji dobijete kada se povučete na invaliditet je plaćanje plaće i nije prihod od invalidnosti. Prihod od nesposobnosti ne uključuje iznose koje primate nakon što dosegnete obveznu mirovinu. Obvezna dob za odlazak u mirovinu je starost koju je postavio vaš poslodavac, u kojem trenutku biste se morali povući ako niste postali onesposobljeni.

Ograničenja dohotka

Pored ostalih kvalifikacijskih čimbenika, prilagođeni bruto dohodak poreznog obveznika mora biti manji od ili jednak sljedećim iznosima:

Kako izračunati kredit

Porezni kredit izračunava se kao 15 posto početnog iznosa, umanjenoj za ukupnu neoporezivu socijalnu sigurnost i neke druge neporezive mirovine, anuitete ili naknade za invalide plus polovicu vašeg prilagođenog bruto prihoda (AGI) manju od AGI ograničenja. Da bi pojednostavili, jednadžba bi to željela: 15 posto x A - B + ½ C - D, gdje:

• A = početni iznos
• B = neoporezivi dio vašeg socijalnog osiguranja i nekih drugih nepodmirenih mirovina, anuiteta ili invalidnosti
• C = vaš prilagođeni bruto dohodak
• D = prilagođeni iznos ograničenja prihoda

Ova formula rezultirala je pokusnim poreznim kreditom. Potencijalni iznos zatim se uspoređuje s federalnom poreznom obvezom koja se izračunava korištenjem Brojeva za ograničenje kredita koji se nalazi u Uputama za raspored R. Krajnji porezni kredit je manji od pokusnog iznosa ili iznosa ograničenja porezne obveze.

Početni iznos

Vaš Inicijalni iznos je manji od vašeg oporezivog dohotka s invaliditetom ili sljedećih utvrđenih iznosa:

Neplaćeni dio mirovinskih naknada

Za mjerenje neoporezivog dijela mirovinskih primanja uključene su sljedeće stavke:

• Prednosti socijalnog osiguranja: neizravan dio je razlika između forme 1040 linije 20a i 20b.
• Dobrotvorne mirovine: neoporezivi dio Tier 1 koristi se tretira kao socijalna sigurnost.
• Naknade za radnike: Prema uputama za redak 13a Priloga R, "Ako se socijalna sigurnost ili ekvivalentne pruge za mirovinu umanjuju zbog naknada za radnike, tretirajte radničke naknade kao naknade za socijalnu sigurnost".
• Veteranske mirovine.
• Svaka druga mirovina, anuitet ili invalidnost koja je isključena iz dohotka.

Sljedeće stavke nisu uključene prilikom mjerenja neoporezivog dijela mirovinskih naknada:

• Vojne invalidske mirovine
• Iznosi koji se tretiraju kao povratak osnovice troškova u mirovini ili anuitetu
• Naknada za invalidnost koja se plaća prema Odjeljku 808. Zakona o stranoj službi iz 1980
• "Svaku mirovinu, anuitet ili sličnu naknadu za osobne ozljede ili bolest koja proizlazi iz aktivne službe u oružanim snagama bilo koje zemlje, ili u Nacionalnoj oceanografskoj i atmosferskoj upravi ili u službi javnog zdravstva", u skladu s uputama za redak 13b Priloga R

Vaš prilagođeni bruto dohodak

Prilagođeni bruto dohodak možete pronaći na liniji 37 obrasca 1040 ili na obrascu 21 obrasca 1040A.

Iznos prilagođenog iznosa ograničenja bruto dohotka

Izvori za izračune prilagođeni su iz Priloga R i Objave 524, Kredit za starije osobe ili osobe s invaliditetom, IRS.gov.

NAPOMENA: Porezni se zakoni povremeno mijenjaju, a trebali biste se posavjetovati s poreznim stručnjacima za najsuvremenije savjete. Informacije sadržane u ovom članku ne služe kao porezni savjeti i nisu zamjena za porezne savjete.