Porezno planiranje za oporavak amortizacije

Neka kapitalna imovina može se amortizirati u porezne svrhe, omogućujući vam da podijelite i rasporedite trošak imovine tijekom nekoliko godina i uzmite porezni odbitak za troškove u svakoj od tih godina. Kao rezultat toga, amortizacija smanjuje ponderirani trošak imovine. Ako je imovina kasnije prodana, svaka dobit koju ostvarujete na prodaji bit će više jer se osnovica imovine smanjuje amortizacijom. Kako se tretira dobitak ovisi o vrsti predmetne imovine.

Amortizacija i iznajmljivanje stambenih nekretnina

Povlačenje amortizacije može prouzročiti značajan porezni utjecaj ako prodate nekretninu za iznajmljivanje stambenog prostora. Dio dobitke oporezuje se kao kapitalni dobitak i može se kvalificirati za maksimalnu stopu od 20 posto na dugoročne dobitke, ali dio koji se odnosi na amortizaciju oporezuje se po vašoj običnoj poreznoj stopi i to može biti značajno veće.

Tehnički pojam za dobitak koji se odnosi na amortizaciju stambene imovine je "unrecaptured odjeljak 1250 dobitak." Kao što ste mogli zamisliti, IRS ne voli ostaviti ništa ostati "nenadmašen".

Savjeti za planiranje poreza za oporavak amortizacije

Evo neke dobre vijesti. Gubitci pasivne aktivnosti koji nisu bili odbici u prethodnim godinama sada postaju potpuno odbitni kada se proda nekretnina. To može pomoći u nadoknadi poreznog ugriza poreza na oporavak amortizacije.

Iznajmljivanje nekretnina također se može prodati kao dio slične razmjene kako bi odgodio i kapitalne dobitke i deprecijacijske poreze. To uključuje raspolaganje imovinom i neposredno stjecanje druge slične imovine, učinkovito odgađanje poreza do kasnijeg vremena kada prodaja ne slijedi stjecanje.

Izbjegavanje tvrdnje o amortizaciji neće pomoći

Moglo bi se činiti razumnim da biste izbjegli potraživanje amortizacije kao strategiju kako biste izbjegli oporavak od oporavka jer mora biti preuzet kad se imovina prodaje. Ova strategija ne funkcionira jer zakon o porezu zahtijeva da se otplata izračuna na deprecijaciju koja je bila "dozvoljena ili dopuštena", u skladu s odjeljkom 1250 (b) (3) Unutarnjeg prihoda.

Drugim riječima, imali ste pravo potraživati ​​amortizaciju, čak i ako niste, tako da IRS tretira situaciju kao da ste imali. Iz perspektive poreznog planiranja, porezni obveznici bi trebali općenito potraživati ​​amortizaciju na imovini kako bi dobili trenutno povezani porezni odbitak jer će ionako morati platiti porez na dobit zbog amortizacije ionako kad na kraju prodaju.

Dodatni resursi o oporavku amortizacije

Evo nekoliko dodatnih resursa s web stranice IRS-a o amortizaciji koje biste mogli pronaći korisne i informativne:

• Neotkriveni odjeljak 1250 dobitak (Iz IRS publikacije 523)
• Nekretnina za iznajmljivanje stanova (IRS publikacija 527)
• Prodaja i ostala imovina (IRS publikacija 544, poglavito poglavlje u trećem poglavlju koje se posebno odnosi na oporavak amortizacije)
• Upute za Raspored D (Na stranici D-9 pronađen je radni list za izračun poreza za oporavak amortizacije)
• Često postavljana pitanja o amortizaciji i preuzimanju (s IRS najčešćih pitanja)

NAPOMENA: Porezni se zakoni povremeno mijenjaju, a trebali biste se posavjetovati s poreznim stručnjacima za najsuvremenije savjete. Informacije sadržane u ovom članku ne služe kao porezni savjeti i nisu zamjena za porezne savjete.